中国税收制度.docx
《中国税收制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中国税收制度.docx（33页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
中国税收制度
中国税收制度
第1单元
单选题
1我国税收结构中，占整个税收比重最高的税收类别是（）
A.商品税B.所得税C.财产税D.行为税
2我国个人所得税的税率属于（）
A.固定税额B.比例税率C.累进税率D.累退税率
3我国企业所得税规定，对于本年度亏损的企业，其亏损额可以在未来5年的企业所得税税前
予以扣除。
该种类型的税收优惠属于（）
A.税基式优惠B.税率式优惠C.税额式优惠D.时间式优惠
4相对于发展中国家，发达国家的哪种（）税收所占比例更高，甚至超过50%
A.商品税B.财产税C.行为税D.所得税
5税收的调节手段职能，不能表现在（）
A.调节资源配置B.调节市场利率C.调节收入分配D.调节经济总量
6“以个人从公共支出中所获得的利益的多少为标准，得到多的多交税，得到少的少交税。
”
这样的想法体现了一下税收原则的（）
A.公平原则B.支付能力原则C.受益原则D.效率原则
7根据税收水平的一般知识，以下结论成立的有（）
A.美国日本较发达，其税收水平应该高于北欧国家B.中国税收水平同西欧国家在同一水平线上较为合
理C.中国税收水平增长较快，主要原因是中国大幅度调整了税制D.发达国家税收水平整体上高于发展
中国家
8以下我国税种中，属于商品税的有（）
A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.车船税
9税收的客体是指（）
A.
政府B.
企业
C.国民收入
D.个人
10
“税收的特征”不包括（
）
A.
市场交易性
B.一般报偿性
C.确定性
D.强制性
判断题
1调节手段职能是税收的基本职能。
A.正确B.错误
2所谓“税式支出”是指政府为取得税收而进行的支出
A.正确B.错误
3在我国，教育费附加和文化事业建设费与车辆购置税、城市维护建设税一样具有指定用途税的性质，一样具有附加税的性质，可视为税收。
A.正确B.错误
4税收的目的是想经济活动主体取得一部分收入，满足政府间接占有经济资源的物质需要。
A.正确B.错误
5所谓商品税，是指以征税对象所得额为依据征收的税收。
A.正确B.错误
6中国税收体系以所得税为主，商品税作为重要补充，在我国税收中都具有重要地位。
A.正确B.错误
7一般来说，纳税人是指具有纳税义务的自然人。
A.正确B.错误
8瓦格纳是当代税收理论的，的四大税收原则包括：
平等、确实、便利、节省。
A.正确B.错误
9计税依据是指对课税对象具体的计量方法，包括从价税、从量税两种方式。
A.正确B.错误
10累退税率是随着税基的增加而下降的税率。
A.正确B.错误
第2单元
单选题
1
下列不属于增值税征税范围的是（
）
A.提供加工修理、修配劳务
B.转让专利权
C.进口货物
D.销售电力、气体或动产
2
增值税进项税额中不得抵扣的项目包括（
）
A.从海关取得的完税凭证所记载的数额
B.从销货方取得的增值税专用发票载明的税收数额
C.外购
固定资产所包含的税款
D.外购物资所支付装卸费的
7%
3
增值税小规模纳税人包括（
）
A.从事生产的纳税人，年应税销售额在
100万以下的
B.从事商业零售批发的纳税人，年应税销售额在1
00万以下的C.从事应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万以下的D.超过以上标准但不经常发生
增值税业务的纳税人
4销项税额所规定的价外费用不包括（）
A.包装费B.手续费
C.政府基金
D.运输费
5
增值税的下列税目中，不属于
13%低税率的是（
）
A.粮食、食用植物油、鲜奶
B.图书、报纸、杂志
C.暖气、冷气、热水
D.农业生产者销售的自
产农产品
6
小规模纳税人的征收率为（
）
A.3%B.4%
C.5%
D.6%
7
增值税的好处不包括（
）
A.有利于出口退税
B.
有利于打击偷税漏税
C.有利于避免双重征税
D.有利于公平社会各阶层利
益分配
8以下有可能属于一般纳税人的是（）
A.年销售额在60万元的商业性企业B.年销售额在60万元的生产性企业C.年销售额在60万元的个体
工商户D.年销售额在60万元的宾馆饭店
9增值税的征税对象包括（）
A.交通运输劳务
B.销售不动产
C.提供加工修理修配劳务
D.销售无形资产
10生产型增值税（
）
A.对增加政府税收有利B.对增进企业投资有力C.有利于增加企业生产积极性D.对计算企业增
值额有利
判断题
1我国目前实行的增值税，属于生产型增值税
A.正确B.错误
2增值税实行价外税制度，其作为计税依据的销售额，是不包含增值税税款的价格。
A.正确B.错误
3增值税销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
A.正确B.错误
4增值税和其他流转税或商品税的一个重要区别是解决了重复征税的问题，但不利于商品出
口
A.正确B.错误
5收入型增值税，外购固定资产可以在购进时一次性从进项税额扣除
6增值税所指的销售行为，是指有资金给付的有偿交易行为。
7一个制造企业，在其某一项销售行为中，既收取销售货款，又收取运输费用，应该被定义为兼营行为。
8境外机构在境内有增值税应税业务的，以其代理机构为扣缴义务人；没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
9增值税不含税价=增值税含税价÷（1--税率）
A.正确B.错误
10增值税进项税额抵扣时，各种类型的价外费用，包括运输费、装卸费、保险费等，均只能按照7%的比率抵扣。
A.正确B.错误
第3单元
单选题
1营业税的说法正确的有（）
A.营业税的非应税劳务既是增值税的应税劳务B.和增值税一样实行价外税C.企业负担明显低于增
值税D.和增值税一样不存在双重征税问题
2
有关营业税的叙述正确的有（
）
A.营业税税基广泛，所以属于中央税
B.企业承包或承租给他人的，以发包人或发租人为纳税人
C.
工程承包给他人的，以总承包人为纳税人
D.营业税税基广泛，是地方税的主体税种之一
3
营业税的税率不包括（
）
A.3%B.5%
C.8%
D.20%
4
消费税的特点有（
）
A.不影响商品之间的比价关系，具有中性税收的特点B.体现强烈的政策意图C.对各种货物普遍征
收D.对各种劳务普遍征收
5消费税税率和计征方法不包括（）
A.从价定率B.从量定额C.价量双计，混合计算D.超额累退
6一项产品，既征收增值税，又征收消费税时（）
A.增值税会计入价款，作为消费税的计税依据之一B.消费税会计入价款，作为增值税的计税依据之一
C.增值税和消费税的计税依据相同D.一项产品不会同时征收这两种税收
7营业税的应税劳务不包括（）
A.交通运输劳务B.金融保险劳务C.修理修配劳务D.邮电通信劳务
8有关消费税的说法正确的有（）
A.消费税仅对有资金给付的销售行为征税B.消费税实行价外税C.委托加工消费品免税D.酒类
产品的包装物，无论如何计算，都属于销售额的一部分
9以下营业税税目中，税率最低的经营行为是（）
A.销售著作权B.销售写字楼C.经营夜总会D.举办足球赛
10外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，不得抵扣税款的消费品包括（）
A.已税烟丝B.已税化妆品C.已税轮胎D.已税白酒
判断题
1消费税实行“一物一税，税不重征”的原则，对所有税目均仅仅在生产环节征收，遇到重复征税，均可以进
行抵扣。
A.正确B.错误
2消费税的包装物押金的处理原则是：
收取包装物押金的，单独核算且没有过期的，此押金不并入销售额征税；逾期不再退还的押金或收取一年以上的押金，一并征税。
A.正确B.错误
3卷烟的消费税按照从价定率和从量定额两种方式征收，在消费税中是唯一一个实行两种计税方法同时使用
的税目。
A.正确B.错误
4消费税含税价=消费税不含税价÷（1+税率）
A.正确B.错误
5一家企业为交通运输企业，本月将部分本应自己使用的低值易耗品，销售给关联企业，该行为属于兼营营业税非应税项目的行为。
A.正确B.错误
6委托加工消费品，由委托方收货时主动缴纳消费税，受托方不负有任何缴纳义务。
A.正确B.错误
7在我国，房地产销售时，需要向政府缴纳销售额5%的税款，属于营业税中不动产销售。
A.正确B.错误
8相比增值税，营业税的税收优惠较少。
A.正确B.错误
9中央直属铁路部门的纳税人为铁道部，由铁道部统一核算纳税。
A.正确B.错误
10营业税和增值税具有互补关系，其计税依据同增值税一样，也是采用价外税的方法计算。
A.正确B.错误
第4单元
单选题
1在关税税则的统一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（）
A.滑准税B.复合税C.选择税D.附加税
2最惠国待遇下的关税（）
A.是一种正常贸易待遇B.是一种特别优惠关税C.是基于单边协议的关税D.属于歧视性关税
3我国平均关税水平在（）
A.5%以下B.5—10%之间C.10—15%之间D.15%以上
4车辆购置税的计税依据是（）
A.车辆的排气量B.车辆的价格C.固定税额D.车辆的档次
5以下不属于车辆购置税税收优惠的项目有（）
A.回国服务的在外留学人员购买的1辆国产小汽车，免税B.农村居民购买的小汽车，免税C.长期来
华定居专家进口1辆自用小汽车，免税D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用
的车辆，免税
6教育费附加的计税依据不包括（）
A.消费税B.营业税C.城市维护建设税D.增值税
7城市维护建设税的计税依据为（）
A.应缴纳的消费税、营业税、增值税税额之和B.发生的增值额、销售额和营业额之和C.应缴纳的
消费税、营业税、增值税及税收滞纳金之和D.以上均不正确
8城市维护建设税的税率（）
A.实行统一比例税率B.实行统一定额税率C.实行差别比例税率D.实行差别定额税率
9有关国境与关境的关系（）
A.国境大约关境B.关境大于国境C.关境等于国境D.不确定
10车辆购置税的纳税人是（）
A.车辆销售人B.车辆购买人C.车辆制造人D.车辆进口人
判断题
1关税经常被作为贸易保护和产业政策的手段而使用。
A.正确B.错误
2关税是指对进口货物的单位和个人征收的一种税收。
A.正确B.错误
3关税完税价格，是纳税人缴纳完毕关税以后的商品价格。
A.正确B.错误
4关税由于涉及整个国家整体利益，因此一般由国家税务局来进行征收。
A.正确B.错误
5滑准税是指关税税率随进口商品价格由高到低或由低到高设置设置计征关税的方法。
具体说进口商品价格越低，关税税率越高，价格越高，关税税率越低。
A.正确B.错误
6在中华人民共和国境内销售烟叶的单位为烟叶税的纳税人。
A.正确B.错误
7对于海关在进口环节征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。
A.正确B.错误
8为体现环保意图，车辆购置税实行差别比例税率，按照汽车排量大小征税。
A.正确B.错误
9船舶吨税是对进出我国港口的外国籍船舶、外商租用的中国籍船舶以及中外合营企业使用的中外国籍船舶，由于使用中国港口和助航设备而征收的一种税。
A.正确B.错误
10城市维护建设税是一种附加税，按照5%的统一比例，以企业和个人缴纳的三大正税数额
确定缴纳。
A.正确B.错误
第5单元
单选题
12008年企业所得税改革的主要内容是（）
A.统一国有集体企业所得税B.废除放权让利和承包体制C.统一内外资企业所得税D.统一全国
不同地区所得税
2以下属于非居民企业的有（）
A.某跨国公司中国全资子公司B.某跨国公司中国合资子公司C.某跨国公司中国合作子公司D.
某跨国公司来华展销代表团
3以下不能据实扣除的项目为（）
A.工资、薪金支出B.社会保险费支出C.不需要资本化的借款费用D.企业利息支出
4企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育费等，按照工资薪金总额的以下比例扣除（）
A.14%、2%、2.5%B.15%、2%、2.5%C.14%、2%、2.%D.15%、2%、1.5%
5以下允许扣除的捐赠项目有（）
A.企业捐款给某乡镇小学，用于改善学生营养午餐B.企业捐款给中央电视台，用于赞助一档公益节目
C.企业捐款给市残联，用于改善残疾人福利设施D.企业捐款给国外某著名院校，用于回报该校对董
事长本人的教育
6以下存货计价方法，不得在计算企业所得税时使用的是（）
A.
先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法
7
以下企业中，最不可能获得企业所得税优惠税率支持的有（
）
A.
高科技企业
B.石油企业
C.小微企业
D.非居民企业
8
业务招待费扣除限额为（
）
A.费用本身总额的
80%，并不超过销售收入5‰的部分
B.费用本身总额的60%，并不超过销售收入5‰
的部分
C.费用本身总额的
60%，并不超过销售收入
8‰的部分
D.费用本身总额的80%，并不超过销
售收入8‰的部分
9
企业所得税中的“所得”是指（
）
A.
企业营业收入
B.企业营业收入与营业外收入总额
C.企业利润
D.企业收入减除各种扣除项目
的余额
10
企业应纳税所得额中，免税收入包括（
）
A.
国债收入
B.行政事业性收费
C.政府性基金
D.财政拨款
判断题
1
企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除
按照支付给残疾职工工资的
150%加计扣除
A.
正确
B.
错误
2居民企业负有无限纳税义务，要就来源于境内外的一切所得缴税，非居民企业负有有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴税。
A.正确B.错误
3预提所得税是指，就在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，或者在
中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得，所缴纳的所得税。
A.正确B.错误
4非居民企业预提所得税税率为20%，目前实际按照15%的优惠税率计算征税。
A.正确B.错误
5国债利息收入属于不征税收入，因此在计算收入时不予记入
A.正确B.错误
6广告费和业务宣传费不超过当年利润15%的部分，允许作为应纳税所得额的扣除项目。
A.正确B.错误
7企业根据自身的特点，用于向社会各界公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计
算应纳税所得额时扣除。
A.正确B.错误
8在经营过程中由于各种原因企业所缴纳的税收滞纳金、罚款均可以作为支出项目从应纳税所得额中扣除。
A.正确B.错误
9以融资租入方式取得的固定资产发生的租赁费用，按照租赁期限均匀扣除。
A.正确B.错误
10符合条件的小型微利企业，按照20%的税率征收企业所得税，所得额低于3万元的，其所得减按80%计算。
A.正确B.错误
第6单元
单选题
1
关于个人所得税的税率（
）
A.
稿酬所得适用
20%的比例税率
B.
翻译所得与稿酬所得税率相同
C.劳务所得较高
的，可以在
20%基础上加征10%或20%
D.承包承租经营所得按照劳务所得计算
2
工资薪金所得的一般费用减除标准为（
）
A.1200元B.2000
元
C.3500
元
D.4800元
3
我国目前个人所得税的征收模式为（
）
A.
分类征收
B.
综合征收C.
混合征收
D.
家庭征收
4
王先生为普通工作人员，本月取得工资收入
5000元，意外发现中彩票10万元，其应当缴纳
的税款为（
）
A.33045
B.20045
C.40045D.30045
5
某人承包企业，在承包合同中，约定其每年报酬总额为
30万元，则该纳税人适用个人所得
税的税目为（
）
A.
承包承租经营所得及个体工商户所得
B.
工资薪金所得C.
劳务报酬所得D.
偶
然所得
6
如果某纳税人本月取得劳务报酬
7000元，那么其减除费用标准为（
）
A.700元B.800
元
C.1400
元
D.3500元
7
利息、股息和红利所得额（
）
A.
按照20%征税
B.
按照50%征税
C.按照10%征税D.
按照超额累进税率征税
8
以下项目中，没有涵盖在“劳务报酬所得”项下的是（
）
A.
稿酬所得
B.
翻译所得
C.
讲学所得D.设计所得
9
个人所得税工资薪金所得中的“工资薪金所得”不包括（
）
A.
工资B.
奖金
C.
年终奖
D.
独生子女补贴
10工资薪金所得适用七级税率表，表明
（）
A.
工资薪金所得税率最低
B.
工资薪金所得使用超额累进税率
C.工资薪金所得适用
全额累进税率
D.
工资薪金所得级距相对较大
判断题
1
合伙企业合伙人计算个人所得税时，
业务招待费用，按照发生额的80%扣除，但最高不得超
过当年销售收入的0.5%
A.正确B.错误
2按照现行税法，个人将劳务报酬所得直接捐赠给山区小学的，免交个人所得税。
A.正确B.错误
3股息、红利、利息所得，以每年所取得的收入总额为依据计算应纳税额。
A.正确B.错误
4居民纳税人是指在中国境内有住所，或虽无住所，但在中国境内居住满一年的个人。
所谓
在境内居住满一年是指在一个纳税年度内,在中国境内居住满365日，中间不得有离境记录。
A.正确B.错误
5在中国境内有住所而在境外取得收入的工资薪金所得的个人按照与境内居民相同的减除标
准计算免征额
A.正确B.错误
6承包、承租经营所得，按照全部所得扣除必要费用的余额计算应纳税所得
A.正确B.错误
7稿酬所得的实际税率为14%，相比翻译劳务报酬所得，更加优惠A.正确B.错误
8我国个人所得税采用综合方式征收，也就是按照个人总收入为依据来课征的。
A.正确B.错误
9稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，作品连载的，每次发表计算一次。
A.正确B.错误
10特许权使用费所得，以每项特许权每次转让为一次，若一次转让分期支付的，则要相加所有收入为一次。
A.正确B.错误
第7单元
单选题
1土地增值税在计算增值额扣除项目是，不包括（）
A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.新建房及配套设施的成本、费用，或
者旧房及建筑物的评估价格D.开发公司所发生的各项管理费
2以下行为，需要征收土地增值税的有（）
A.建设房屋归自己使用B.以房产作价入股投资其他企业C.个人之间互换住房D.房地产抵押期
满，未能偿还债务，抵押物拍卖
3有关房产税的说法，正确的有（）
A.在城市和农村都征收B.按照房产价格一定比例征收C.宗教寺庙场所自用房产免税D.对外资
企业免税
4车船税的免税项目包括（）
A.非机动车船B.载货汽车C.摩托车D.三轮汽车
5城镇土地使用税（）
A.按照比例税率的方式计算征收B.主要在大城市的市区征收C.属于地方政府固定收入
升级会员 