工程科技土地增值税清算鉴证业务工作底稿.docx

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工程科技土地增值税清算鉴证业务工作底稿

[工程科技]土地增值税清算鉴证业务工作底稿

《土地增值算值值值值工作底稿》;范本,;共税清40值,目值

委托值位名,委托值位值系值值,称

索索值值引值目名称引值目名称号号号号

值目基本情值况建筑安工程值值值表装会税值政策和收政策值值表基值值施值值值表值目基本情值值表况公共配套值施值值值表普通住宅判定表值值值接值用值值表

与收入相值的面值明值值值表四值成本值算值值表公共配套值施面值情值值表况支付的值入值值收入代收值用值值表

成本核算值象;算值位,值值表清利息支出值值表值值行值值值表房地值值值值用值值表

值值方交易值值明值表值值房地值有值的金值值表与税值值方值系值值明值表其他除值目值值表扣

收入值除值目值值值值表扣房地值值值收入值值表成片受值土地分期值值值目共同成本值值表房地值值值收入明值值值表;普通住宅,款值算值税房地值值值收入明值值值表;其他商品房,土地增值值款情值值表税况房地值值值收入明值值值表;其他值目,增值值及增值率值值表商品房出租及其他自用值值表土地增值款值算表税未值入房价值收取的;或值入值值收入,代收值用值值独其他事值表

清算值目分值比例值披露的其他事值值值表当本次算值目算成本分值比例值值表;普通住宅和清清值核值果值其他商品房,

本次算值目算成本分值比例值值表;其他值目,清清土地增值算款值核主表税清税

土地增值算款值核明值表一,普通税清税扣除值住宅

土地增值算款值核明值表二,其他税清税取得土地使用值所支付的金值值值表商品房

土地增值算款值核明值表三,其他值税清税土地征用及值值值值值表拆迁目前期工程值值值表

1

一、值目基本情值;共况9值,

会税值政策和收政策值值表

索引,号

被值核值位名,称值制人日期

值核人日期序值目值行政策

号

1值行何值值值定会新企值值准值会2各值适用率税税值值税5%～城建税7%～育值附加教3%

3具值政策体会

（1）值值本位值人民值

（2）值核算方法坏值抵法

（3）成本值值方法完工百分比法

（4）低值易耗品值值方法一次值值

（5）固定值值折方法旧直值法值率残3%,5%

（6）无形值值值值方法受益期限

（7）值期待值值用受益期限

4其他政策值整;房地值企值值用,

;1,土地增值算件税清条

;2,值值值品完工的值准

;3,成本值用分配的值准

;4,值值值品值收入值值的值准售确

;5,值值值品值同值值收入的值准售确

;6,土地增值算值目相值的与税清

主要收政策税

;7,是否能值分核算普通住宅和不能值核算独

非普通住宅

;8,是否于成片值值～分值值的属售

值目

;9,是否于分期值值～分期值属售

的值目

;10,其他

一、值核值告值明事值,

二、工作底稿值充值明事值,

2

值目基本情值值表况

索引,号

面值值位,平方米

值制人日期被值核值位名,称值核人日期

（一）值目概况

值目名称值目地址

值值值目值型占地面值

值目建筑值情构况值目值修情值装装况

《

值

售《建值工程值值可划《有土地使用国值目《建值用地值值可值》划《建值工程值工值》值值注值》值》可

值

》批准文号

未取得原因

（二）值目建值值模

值

值建筑面值;含人防,或值可值目值型面值;土地使用值面值或在拆迁迁值回面值出租的不征面值税自用的不征面值税售公共配套值施面值其他不可面值售

建工程建筑面值,面

值普通住宅

其他商品房

其他值目

合值

（三）值目值情售况

3

已

售

面

值

占

值值值始截止算基准日清已面值占可面售售值本次算截止基清值目值型截止算基准日未面值清售值注值日期售已面值售值比例建准日期

筑

面

值

比

例

普通住宅

其他商品房

其他值目

合值

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

注,本表;二,值目建值值模;三,值目值情值按下列要求列～否值造成值核值果不正,与售况填会确

1、普通住宅其他商品房分值核算的～值分明值列普通住宅其他商品房值值的行次～与填与

2、普通住宅其他商品房未分值核算的～值其他商品房值值的行次～本表普通住宅值值的的行次不要列～与填填

3、如果有整值值其他值目的情值生～值值作值立值目值行算。

本表普通值准住宅其他商品房值值的行次不要列～直接列其他值值值目值值的行次。

体况独清与填填

4

普通住宅判定表

索引,号

被值核值位名值制人

称,

值核人

值目值容值率划值套建值目土地值值以每平方米平均以每套值价格的判定值准售

筑面值交易价格的判定

值准值准

值值值土地上普通值值值土地上普通住宅平均交易价格上限值值值土地上普通住宅每套值值值值土地上普通住宅每套值售

住宅平均交易价售价格价格上限

格

行次楼号共有住房值建筑面值;不含值均建筑面值价售已面值售平均值价已套售数每套平均价售是否值普通

;套,人防,值住宅

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

5

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

普通值准住宅**

合值

非普通值准住**

宅合值

值值**

值核值目值明,

注,本表值按下列要求～否值造成值核据值值,填写会数

1、本表在普通值准住宅和其他商品房能值分值核算值～未值行分值核算的不需要此表～填写填写

2、根据各地普通值准住宅的判值准～值值【每平方米平均交易价格】【每套值价格】值准之一值行判～本表中不可以同值值值值准～断与售两个断两个

3、本表完成后值点值右值件右上角取按值～以保值值核据准。

填写数数确

6

与收入相值的面值明值值值表

索引,号

面值值位,平方米值目行次普通住宅其他商品房商值值值值公楼会所学校等公共其他合值

配套值施

123456789=1+2+3+4

+5+6+7+8使用土地面1

值

值建筑面值2

可建筑面售3

值

已建筑面售4

值

未建筑面售5

值

自用建筑面6

值

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

7

公共配套值施面值情值值表况

索引,号

面值值位,平方米

被值核值位名,称日期

日期

值值值目面使用土地面值值建筑面值可售已建筑面值售未建筑面值售自用建筑面值不可面值售

值建筑

面值

值目行1234567

次

居民服1

值公共

配套值

施

2

3

4

5

6

7

8

9

小值1

0

不能有1

值值值的1

非值值性

公共配

套值施

1

2

8

1

3

1

4

1

5

1

6

1

7

1

8

1

9

小值2

0

值值性配2

套值施值1

目

2

2

2

3

2

4

2

5

2

6

2

7

9

2

8

2

9

小值3

0

合值3

1一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

10

成本核算值象;算值位,值值表清

索引,号

金值值位,元

被值核值位名,称值制人日期

值核人日期

值核事值值核事值值明

清称算值目名是否能值分值核算普通住宅和非普通住宅普通值准住宅建筑面值;平方其他商品房建筑面值;平方米,米,

普通住宅和非普通住宅核算情

况值明

土地值值性值的共同成本分值本次算值目的占地面值清全部值值值目的值占地面值房屋建安性值的共同成本分值本次算值目商品房的建筑面值清全部商品房的值建筑面值分期值值共同成本分值值算值明值值核～本次算值目的成本核算值象;算值位,是工程。

分期值值共同成本具分值值算方法如下,清清体

1.值于土地值值性值的共同成本～按下列公式分值,

分期值值共同成本分值至本次算值目金值,;本次算值目的占地面值清清?

全部值值值目的值占地面值,×全部除值目共同成本的金值扣

2.值于房屋建安性值的共同成本～按下列公式分值,

分期值值共同成本分值至本次算值目金值,;本次算值目商品房的建筑面值清清?

全部商品房的值建筑面值,×全部除值目共同成本的扣

金值

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

11

值值行值值值表

索引,号

金值值位,元被值核值位名,称值制人日期

值核人日期

值核事值值生情况值值行值是否值生

值值的是否是有土地使用值国

值值是否取得增值收入

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

12

值值方交易值值明值表

非值值价格及定价值算方未值算金值值值方名称交易容内本期交易值交易市值价格期末未值算金值坏值准值提取政策式的保担价格

值值方值系值值明值表1,被值核值位的母公司

13

在被值核值位的持股比例或表值决母公司名称注地册值值性值注值本册比例2,被值核值位的子公司

被值核值位合值享有的表决子公司名称注地册值值性值注值本册被值核值位合值持股比例值比例3,被值核值位的合值企值

本

期

本企值持本企值在被投值值位期末值值值值值被投值值位名称注地册值值性值注值本册期末值值值值本期值利值股比例表值比例决值收

入

值值14

二、收入值;共6值,

房地值值值收入值值表

索引,号

金值值位,元

被值核值位名,称日期

日期

值目普通住房其他商品房其他值目合值

值值收入值值形式取得的收入

形式

非值值性收入

值同值收入售

合值

值值收入值值值金值售*

值值

值取非值值性值值作价金值*

分配股值作价金值*

分配投值人作价金值*

用于值工福利作价金值*

用于值工值作价金值励*

用于值助作价金值*

值外投值金值*

抵值值值金值*

取得其他收益金值*

合值*

其中,值入房价的代收值用金值*

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

15

房地值值值收入明值值值表;普通住宅,

索引,号

金值值位,元

被值核值位名,称值制人

值核人

值目普通住宅值注

值面值售未值金值值核值值确

值值收值值形式取得的收入

入形

式

非值值性收入

值同值收入售

合值

值值收值值值金值售*

入值值

值取非值值性值值作价金值*

分配股值作价金值*

分配投值人作价金值*

用于值工福利作价金值*

用于值工值作价金值励*

用于值助作价金值*

值外投值金值*

抵值值值金值*

取得其他收益金值*

合值*

其中,值入房价的代收值用金值*

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

16

房地值值值收入明值值值表;其他商品房,

索引,号

金值值位,元

被值核值位名,称日期

日期

值目值注

未值金值值核值整值值核值值确值值收值值形式取得的收入

入形

式

非值值性收入

值同值收入售

合值

值值收值值值金值售*

入值值

值取非值值性值值作价金值*

分配股值作价金值*

分配投值人作价金值*

用于值工福利作价金值*

用于值工值作价金值励*

用于值助作价金值*

值外投值金值*

抵值值值金值*

取得其他收益金值*

合值*

其中,值入房价的代收值用金值*

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

17

房地值值值收入明值值值表;其他值目,

索引,号

金值值位,元

被值核值位名,称日期

日期

值目值注

未值金值值核值整值值核值值确值值收值值形式取得的收入

入形

式

非值值性收入

值同值收入售

合值

值值收值值值金值售*

入值值

值取非值值性值值作价金值*

分配股值作价金值*

分配投值人作价金值*

用于值工福利作价金值*

用于值工值作价金值励*

用于值助作价金值*

值外投值金值*

抵值值值金值*

取得其他收益金值*

合值*

其中,值入房价的代收值用金值*

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

18

商品房出租及其他自用值值表

索引,号

金值值位,元

被值核值位名,称

序号商品房出租其他自用不征面值税

出租楼号出租房出租面值出租收入值其他自用其他自用房号其他自用面值

号楼号1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

合值****

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

19

未值入房价值收取的;或值入值值收入,代收值用值值表独

索引,号

金值值位,元

被值核值位名,称值制人日

期

值核人日

期

序号值目未值金值值核值整值值核值值确值注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

合值*

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

20

三、算值目分值比例;共清2值,

本次算值目算成本分值比例值值表;普通住宅和其他商品房,清清

索引,号

面值值位,平方米

被值核值位名,称值制人日期

值核人日期

本次算值目值成本分值方法清可面值比例分值售

行次值目值注

1一、值建筑面值

2;一,值可面值售

31.普通住宅值可面值售

4;1,已面值售

5;2,未面值售

6其中,已自用面值和出租面值合值

7自用

8出租

92.其他商品房值可面值售

10;1,已面值售

11;2,未;用,面值售

12其中,已自用面值和出租面值合值

13自用

14出租

15;二,不可面值售

16其中,允值除的公共配套值施面值扣

21

17其他面值

18二、值成本分值比例

19;一,普通住宅成本分值比例

20;二,其他商品房成本分值比例

21三、算成本分值比例清

22;一,普通住宅算成本分值比例清

23;二,其他商品房算成本分值比例清

24四、本期算面值清一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

注,本次算值目值成本分值方法～值值可面值比例分值和其他方法分值～都需要分值比例自行入表中。

清售将填

22

本次算值目算成本分值比例值值表;其他值目,清清

索引,号

面值值位,平方米

被值核值位名,称值制人日期

值核人日期

行次值目值核值值确数值注

1一、值建筑面值;值占地面值,

2;一,值可面值售

1.已面值售

2.未面值售

15;二,不可面值售

16其中,允值除的公共配套值施面值扣

17其他面值

21二、算成本分值比例清

24三、本期算面值清

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

23

四、除值;共扣15值,

取得土地使用值所支付的金值值值表

索引,号

金值值位,元被值核值制人日期

值位名

称,

值核人日期

已值售普通住房已面值售其他商品房已售面值;平方米,面值;平方米,;平

方

米,

值目名未值核金值核值整有效值金值凭值成本分值比例算成本分值比例清本次未除金值扣值注称值值;值核值确

值,

普其他值目普其他商品其普其他商其普通其他商普通住宅其其他值目

通通房他通品房他值住宅品房他

住住值住目商

宅宅目宅品

房支付

的土

地出值

金

支付

地价

款金值

交值的

有值值税

其中,

24

契税

等

合值***

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

土地征用及值值值值值表拆迁

索引,号

金值值位,元被值核值位名,称日期

日期已值面值售普通住房已面值;平方米,售

;平方米,

值目名称值核值整值有效凭值核值值确本次除金值扣本次未除金值扣值注

值金值

;值核

确值值,

其他商品房普通住宅其他其普通住宅其他其普通其他其他值目其普其他商其其他值目

商品商品他住宅商品他通品房他

房房值房值住宅值

目目目土地征用值用

耕地占用税

值值力安置值

安置值用房迁

支出

拆迁值值款

其他值用

其中,

25

合值**

一、值核值目值明,二、值核工作值值,

26

前期工程值值值表

索引,号

金值值位,元被值核值位名,称值制人

值核人

已值面值;平方售

米,

值目名称未有效值成值核值值确清算成本分值比例本次除金值扣本次未除金值扣值注

值凭值本分

核金值值比

金;值例

值核确

值值,

普通其他商品房其他值普其他普通住宅其他值目普其他值目普通住宅其其其

住宅目通商品通他他值他值

住房住商目目

宅宅品

房值值用划

值值值用

值目可行性研究值

用

水文值用

地值值用

勘探值用

值值值用

七通一平支出

前期工程值用其

他

其中,咨值、值值、

担保值等

合值****

27

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

建筑安工程值值值表装

索引,号

金值值位,元

28

29

基值值施值值值表

索引,号

金值值位,元被值核值位名,称值制人日期

值核人日期已值面值售普通住房已其他商品房已面值;平方米,售

;平方米,售面值;平方

米,

值目名称未值值核值有效值成本分值比例值核值值确值注

核金整值凭值金

值值;值

核值确

值,

普其他其普通其他其他值普通其他商品其普通其他其他值普通其他其他值

通商品他值住宅商品目住宅房他值住宅商品目住宅商品目

住房目房目房房

宅

值值小区内道

路

供水工程支

出

供值工程支出

供气工程支

出

排值工程支出

排洪工程支

出

通值工程支出

照明工程支

出

30

值值工程支出

值化值用

其他值施工程

值生的支出

其中,工程

款等

合值****

一、值核值目值明,二、值核工作值值,

31

公共配套值施值值值表

索引,号

金值值位,元被值核值制人日期

值位名

称,

值核人日期

已值售普通住房已面值售其他商品房已面值;平方售面值;平方米,米,;平

方

米,

值目名未值核金值值核值有效值凭值成本分值比例算成本分值比例清本次未除金值扣值注称整值金值;值

核值值,确

普通其其他值目普其他其他值普通住其他商其他值普通其他其他值普通住其他其他

住宅他通商品目宅品房目住宅商品目宅商品值目

商住房房房

品宅

房

物值管

理用

房值用

值值站值

用

值力站

值用

水厂值

用

居委

会用

32

房值用派出

所用

房值用幼儿

园用

房值用学校

用房值用

托儿

所用

房值用公共值所值用自行值棚用

房值用值值通值

用房值用

其他

非值值性公

共值施值用

其中,会所

等

33

合****

值

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

34

值值值接值用值值表

索引,号

金值值位,元被值核值位名,称日期

日期已值面值;平方米,售普通住房已面值;平方米,售

值目名称值核值整值有效值凭值核值值确清算成本分值比例值注

金值;值

核值确

值,

其他商品房其他其他其他值目普通其他其他普其他其他值普通住其其他值

值目商品住宅商品值目通商品目宅他目

房房住房商

宅品

房管理人值工值

值工福利值

折值旧

修理值

值公值

水值值

值值保值值

周值房值值值

其他值生的值接值

用

其中,差旅值、

工值值、值值保值值会

等

合值***

一、值核值目值明,

35

二、值核工作值值,

36

四值成本值算值值表

索引,号

金值值位,元

值制人日期被值核值位名,称值核人日期

序号值目有效值金值;值核值值,凭确本次允值除金值扣本次未除金值扣值注

前期工程值

建筑安工程值装

1房地值值值成本基值值施值

值值值接值

合值

“四值成本”值值**四值成本值算;“四值成清算建筑面值**本”包括,前期工程值、2“四值成本”值算值果（值值值位面值建安造价金值）**建筑安工程值、基值值装值位面值建安造价允值除金值值准扣**施值、值值值接值,值值“四值成本”与扣异允值除金值差**

3值税扣机值核定四值成本除值**

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

37

支付的值入值值收入代收值用值值表

索引,号

金值值位,元

被值核值位名,称值制人日期

值核人日期序号值目未值金值值核值整值值核值值确值注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

合值*

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

38

利息支出值值表

索引,号

金值值位,元

被值核值位名,工值制称度值制人日期

值核人日期行次金融机借款借款借款期限值值借款月利值行同期未值核值核值整值允值值注

构称名值值金值;月,率月利率金值扣除

金值

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

合值*****

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

注,如果值值值用中的利息支出～能值按值值房地值值目值算分值提并构填写填供金融机值明的～值本表～否值不要

写本表。

39

房地值值值值用值值表

索引,号

金值值位,元被值核值制人日期值位名

称,

值核人日期已值售普通住宅已面值;平方米,售其他商品房已面值;平方米,售面值

;平

方

米,

一、能值按值值房地值值目值算分值提并构供金值机值明的利息支出

值目取得土地使用值所扣除比允值扣值成本分值比例本次除金值扣值注

支付金值值值成本与例除金值

之和

普通其普通住宅其他值目普通其他其他值普其他其他值目普其他商其他值

住宅他值住宅商品目商品通品房目

目房房住

宅利息**

支出

其他5.00%

房地值

值值值用

房地值*****

值值值用

合值

二、不能值按值值房地值值目值算分值提并构供金值机值明的利息支出

值目取得土地使用值所扣除比允值扣值成本分值比例本次除金值扣值注

支付金值值值成本与例除金值

之和

40

普通其普通住宅其他值目普通其他其他值普其他其他值目普其他商其他值

住宅他值住宅商品目商品通品房目

目房房住

宅

房地值10.00

值值值用%

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

与税值值房地值有值的金值值表

索引,号被值核值位值制人日期

名,称

值核人日期

值值商品房值值普通住宅收入值值值值其他商品房收入值值值注

收入值值

序号值目值值商品值值商品房已值金税普通商品房其他商品房其他值目

房值值税

金

未值值核值整值值核值值确分值比例值核值值确分值比例值核值值确分值比例值核值值确

核金

值

1值值税

2城市值值建值

税

3育值附加教

4

5

6

41

7

8

9

合值****一、值核值目值明,二、值核工作值值,

42

其他除值目值值表扣

索引,号

金值值位,元被值核值制人日期

值位名值核人日期称,

已值售是或否面值

;平

方

米,

（一）加值除值目值算扣

值核值值确本次除金值扣值注

其其有效值金值;值核值凭确值目他普通他值,其他商品房普通住宅普通住宅其他值目其他商品房其他商品房值住宅值

目目取得

土地

使用值

所支

付金值

房地值

值值成

本

其中,

代收值

用

加值

20%扣

除的

基数

值政部

值定的

43

加值

20,

扣除

数

（二）值政部值定的其他除值目值算扣

值核值值确本次除金值扣值注

其其值目有效值金值;值核值值,凭确他普通他其他商品房普通住宅普通住宅其他值目其他商品房其他商品房值住宅值

目目1

2

一、值核值目值明,

二、值核工作值值,

44

扣除值目值值值值表

索引,号

金值值位,元

被值核值值制人

位名称,

值核人

已值售普通住宅已