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财政学小纲领

【财政学小纲领——不完整版】作者：

 朱翊邦❤Wharton

引言：

要搞懂财政学，首先要知道财政学讲的是什么，说直白一点，财政学就是政府（根本上是国家）的收支安排以及

收支实际使用，也就是从预算，使用，决算这样一个完整的过程和这个过程所涉及到的一系列制度安排。

如果要

用几个字归纳出它的核心，财政学讲究的就是四个字：

公平，效率。

为什么是这四个字，我将用第一章节的内容作为衔接，也是为引出正文体系做一个铺垫。

【第一章节】：

市场端：

市场经济可以通过价格传递信号，促进资源的迅速配置

市场经济可以通过竞争，不仅实现优胜劣汰，还可以促进各种主体提高自身效率

但是，

市场不能解决：

            垄断

            信息不对称

            外部效应

            收入分配不公

            经济波动

正是这些，构成了政府出面解决这些问题的必要性，而政府解决这些问题，在市场经济条件下需要财力（因为不

能违背价值规律），同时政府的存在本身也需要自身运作的财力（人员费用，公务费用等），这样就引出了财政

这个概念，也就是为政府的运作，实现其职能筹集资金。

弥补市场缺陷，本身就体现了公平与效率（这些问题中

有收入不公，经济运作不给力，故折射出这四个字）的要求。

然而，

政府运作也不可能不出问题，干预经济也会失效：

            决策失误，

            寻租，腐败

            政府提供信息不及时，甚至失真

            职能越位，缺位

政府这些不良行为是在调控经济中出现的，最终会反映到财政使用上，因此如何让财政合理使用，也就是更加公

平，效率，是财政的一个内在要求，这是从第二个角度去体现这四个字的核心。

注：

这个逻辑是财政学的核心逻辑，所有的关于财政学的收入，支出安排都是从这个逻辑衍生出去的，所以构建

体系必须要深知这一点，然后才能继续深入学习。

本章要关注的地方：

1.政府干预经济的方法——立法和行政，公共物品的生产以及提供，财政，第三个比较核心，干预经济最终都是

通过这个实现的，第二个需要第三个的支撑，第一个是方向性的把握。

2.公共物品以及公共需要

3.财政的基本特征

4.财政的基本职能——资源优化配置，缩小收入差距，经济稳定与发展

【体系结构篇】

下面是对这本书的一个解构，这样解构可以方便去看，逻辑顺序相当清晰。

第二章~第六章：

财政的支出端研究

第七章~第十一章：

财政的收入段研究

第十二章：

国债（如果收<支时用什么方法弥补的研究）

第十三章~第十四章：

国家预算，财政平衡和财政赤字（预算——在实际收入和支出实现之前的安

排研究，以及收入和支出之间平衡与否）

第十五章：

财政政策

【关键思路维度】

财政学的研究中有很多重要的思路维度，搞清楚这些维度，无论是对学习速度，还是对答题思路的产生，都会有

很大的帮助，课本中章节的科目，逻辑安排也多按照这些维度来做的。

当然，主要给你们用来答题时理清思路的

1.全局性与结构性：

顾名思义，一个整体，一个部分，举个例子，比如研究财政政策中的税收优惠，是全面减税还是只是对于一些特

定的行业减税，前者往往是全面刺激经济增长，后者则往往是为了扶植一些弱势产业，或是为了刺激一些重点行

业发展，间接引导社会资金，促进产业结构调整。

2.绝对数与相对数：

收入与支出的总量的衡量绝对不能单纯按照绝对数字去比较，两个国情不同国家，一个发达，一个落后，收入自

然可能千差万别，因此光看绝对数不合理，相对数可以是占GDP比重，也可以是其他一些比例数，引入相对数可

以帮助剔除一些干扰条件。

3.规模性与结构性：

和第一个有点像，但是侧重点有所不同，分别研究收入和支出端时，往往首先需要对他的规模大小做一个评定，

这里的规模既涉及到绝对数，也涉及到相对数，就拿收入来说吧，收入绝对数在增长，是好事，而且也看不出什

么端倪，毕竟只是个数字，最多同过去比较，但是如果引入相对数，占GDP比重达到了60%，那么可见国内生产

总值中的60%都集中到政府手中，那么留给私人部门的就很少了，这折射出分配制度的不合理，不利于发挥市场

的资源配置作用。

在规模大小做出评定之后，需要对结构性做分析，之前的绝对数，相对数，只是总量上的一个

反映，如果要看总量由哪些构成，显然看不到，有了结构性，通过对总量的一个合理划分（这就涉及到书本里面

很多章节都有...的分类，分类为的是方便做一个结构性分析，是有道理的），我们就可以看到其本质的一些东

西。

4.纵向与横向：

纵向比较，是拿历史数据的比较，反映出历史的变迁也可以推测未来走势

横向比较，是拿不同主体在同一个时期的数据相互比较，得出相互的特点，侧重点等

5.必要性，意义：

这是分析为什么的时候的思维，比如为什么要做一件事，就可以从现在存在的问题，也就是必要性

着手，得出迫切性，然后再从做这样一件事，可以达到什么入手，分析其意义。

6.是什么，为什么，怎么做：

这是一般会出现在”请说出对....的理解‘’题目时的一个逻辑，首先说，这是个什么——定义，概念之类，再分析其

为什么会出现，或者为什么需要这个东西，然后在涉及到他的一些运作上的内容，属于延伸，有则有，无则无。

7.主体，要素解剖法：

市场经济的主体有企业，个人，政府，要素则是价格，资产，商品，收入等等，在分析时可以通过对政府，对企

业，对价格，对收入，甚至对市场本身有什么影响去切入，当然这不一定是完全准确的说法，但是这样至少可以

让自己思路清晰很多。

进入正文吧。

【第二章】：

财政支出基本理论

这一章是给后面的支出章节做铺垫的

逻辑：

如果有第一章的基础，我们了解到公共物品是由政府来提供的，而政府提供公共物品本质上就是财政支出

的过程。

本章重要内容：

1.公共物品的提供方式：

纯公共物品——政府全权

原因：

市场端：

市场追求最大利润，而公共物品具有非竞争性，意味着公共物品如果按边际成本定价，那么私人部门无法得到最

大利润，而且公共物品具有非排他性，消费者会选择搭便车，这样私人部门更没有利润可寻

公共物品往往是一些基础设施，这些部门，产业投资期限长，资金需求庞大，私人部门往往难以承担

政府端:

这是政府的职责

政府有税收作为保障，可以用来弥补提供公共物品的成本

准公共物品——政府，市场相互结合

2.公共生产

3.公共定价——纯公共定价和管制定价两方面

方法：

平均成本法

二部定价法

负荷定价法

【第三章】：

财政支出规模与结构分析

1.财政支出分类：

按经济职能——经济建设，社会文教，行政管理，国防，其他

按支出性质——静态来看，补偿，消费，积累

            动态来看，投资（包括了补偿，净投资则是剩余），消费

按经济性质——购买性支出（消费性的，投资性的），转移性支出

按产生效益的时间——经常性支出，资本性

2.财政规模分析

两个静态相对指标比较——收入/GDP，支出/GDP

三个动态相对指标——财政支出增长率

                 财政支出增长弹性

                 财政支出边际增长倾向

后两个动态相对指标可以解释两个静态相对指标的变化。

3.财政支出规模一般变化规律——瓦格纳法则以及后续经济学家研究

4.我国财政支出规模变化——要了解原因，分三个段，1978年以前/1978年之后到1994/1994年后

5.影响财政支出合理规模的因素

宏观——经济性因素，政治性因素，社会性因素

微观

政治决策

6.财政支出结构分析

按经济职能分类来分析——注意经济建设和行政管理费用比重的变化

按经济性质分类来分析——注意两项补贴，债务支出（利息，本金）变化

【第四章】：

社会消费性支出

1.社会消费性支出属性——购买性支出，满足社会共同需要，具有明显外部性效用

              项目——行政管理费，国防费，文科卫，工交商农事业费

2.行政管理和国防属性理解

A.这两项支出属于国家两项基础支出，因为国家对内实行统治，对外抵御侵犯是国家两项基本职能

B.这两项支出属于消费性的，不直接作用于生产，所以从这个角度来说越少越少

但是这两项支出保护人民生产与生活安全，又维持了社会秩序，为生产提供保驾护航作用，因此不能缺少，这个

角度又不是国家财富的虚耗。

C.这两项支出本身就作为社会总需求一个组成部分——Y=C+I+G+X-M中的G，当总需求不足时，可以用这些支出

来拉动经济，例如美国国防拉动军火生产商的业绩，促进就业。

  行政管理费——公检法费用，国家安全费用，外交费用，行政费用/归结为人员费，公务费

  我国行政管理费特征，国际比较

3.文科卫支出了解即可

【第五章】：

财政投资性支出（重要）

1.财政投资与经济发展关系分析

理论支持——马克思货币资本投入是经济第一增长力

          凯恩斯：

乘数原理（投资可以促进收入增长多少倍）

                 加速原理（收入可以多少转化为投资）

实证分析——政府端：

A.投资本身作为社会总需求一部分，Y=C+I+G+X-M，加在总需求上，自然拉动GDP

                 B.投资有一个周期，投资的产业经过这个周期后可以提供供给，这也是经济向好的表现

          市场端：

A.投资中一部分会转化为需求（投资拉动就业，促进民间收入增加，会增加消费需求）

                 B.投资会带动相关产业的发展，不仅是这些产业的生产，还会有就业，引发连锁反应

2.财政投资范围：

               非生产性投资

      政府投资<            增拨流动性/挖潜改造/科技三项

投资<          生产性投资<         非生产性支出

      非政府投资           基本建设<

                                   生产性支出

3.财政投资的特点：

A.微观企业追逐盈利，政府从社会效益出发，微利，不盈利也可

B.微观企业偏向短期，见效快，政府则注重长期，大型项目

C.企业，个人往往不能顾忌非经济的社会效益，政府则会填补这些空白

4.政府投资比重影响因素：

A.体制：

计划体制，政府主导显然和市场体制不同

B.经济发展阶段不同：

欠发达国家，发展初级阶段——多，需要政府承担这些责任，打好基础，积极引导

                 发达国家，成熟阶段——少，政府不直接投资，让民间资本充分发挥，只是通过间接手段去调控，同时这个阶段国家往往社保压力比较大，政府都侧重这些转移性支出上去了

5.我国政府投资特点：

1978年之前和1978年之后变化原因要知道：

经济体制改革

6.政府投资评判标准：

A.资本——产出比率最小化：

投入产出效益最大化

B.资本——劳动力比率最大化——资本技术构成高，侧重资本密集型产业

C.就业创造——兼顾劳动密集型产业

7.基础设施建设与一般经济部门关系

前者是经济运行基础部门，决定着工农商发展水平

狭义上是指交通运输，水利，供电，港口等，广义上还包括教育，文化，卫生，科学

具有一般公共物品的特点——外部效应

同时本身还有特殊性，资本密集，资金投入大，周期长，风险大

8.基础设施提供方式：

在考虑提供方式时候，政府会对基建投资进行归类，国家安全/国计民生/自然垄断/外部效应

然后考虑的方式有：

A.政府筹资（收费或者免费）

B.私人出资，适当盈利

C.政府与民间共同投资

D.政府投资，法人团体运作

E.BOT（建设——经营——转让）

9.政府投融资制度（很重要哦）

 【第六章】：

转移性支出（重要）

1.社保支出是什么：

人类社会发展过程中，生产力不断提高，物质财富不断增加，相应社会公共需要内涵和范围

也在不断扩展，社会保障支出由此诞生，是为满足公共需要的一种支出。

包括的方面有：

失业/医疗/劳动保护/养老/教育/生育等

2.为何要社保支出：

A.弥补市场不足，市场分配承认不同人的差距，这种机制会导致劳动能力的弱者丧失竞争机会，遭到无情裁决，

社保支出是缩小收入差距，促进社会和谐的要求

B.社保支出可以充当经济内在稳定器的作用，在经济好时，社保支出少，对人民收入的补助少，对人们需求的扩

张起到稳定作用，在经济坏时，社保支出多，对人民收入补助多，对人们需求有刺激作用

C.克服私人保险市场的缺陷：

逆向选择，道德风险

难以抵抗系统性风险（全局性的，例如通胀）

无法进行有目的的收入再分配

无法解决个人储蓄不足，搭便车问题

3.我国社保制度的发展——国有，集体企业的铁饭碗制度到扩大到以失业，医疗，养老为主，工伤保险，生育保

险，社会救济，社会福利为辅助项目的社会保险体系

4.西方社保制度的类型

社会保险型——缴费即保，在事故者与无事者之间相互分配

社会救济型——符合一定条件的人政府无条件给予补偿

普遍津贴型——政府给予所有公民保障津贴

节俭基金型——雇主和雇员共同缴费形成个人的基金账户，基金账户由专人管理，保值增值，属于自我救济型

5.养老社会保险的筹资模式

A.现收现付

B.基金式——完全基金式（缴费全部用作个人账户所用）

          部分基金式（缴费一部分用于当期社保费用，一部分用于建立个人账户）

6.我国社会保障制度的不完善理解

A.经历了发展完善，也还没有完全覆盖到农村乡镇，农村医疗，养老保险的缺口解决是当务之急

B.多渠道筹集社会保障基金，由于我国社保费用支出比较大，为了确保发放，各地不得不把个人账户中的缴费

收入也用于支付当期养老金开支，等于个人账户是个空账，因此从多渠道筹集保障金，同时加强保障基金账户的

保值增值管理，是重要一环

C.提高统筹层次，强化有目的收入分配功能，社保现在还属于当地一级政府统筹，发放，管理，这使得收入分配

调节仅局限于当地，扩大统筹区域，提高统筹层次，不仅有利于防止腐败，而且有利于强化收入分配调节功能

D.完善社保制度，逐步从养老，医疗，失业保险为主的制度扩大到各项辅助项目都覆盖的社会保障体系。

 7.财政补贴性质与分类

财政补贴与相对价格的变动联系，因此具有调节供求结构，优化资源配置结构的作用

相比社会保障支出，则没有前者这么直接调节的作用，而是通过调节收入，间接实现供求结构，资源配置的作用

按经济运行过程来看（产业链）——生产，流通，消费

按政府是否明确安排支出——明补与暗补

补贴资金的接受主体——企业补贴，居民补贴

补贴对经济活动的影响——生产补贴，消费补贴

是否与具体的购买活动联系——实物补贴，现金补贴

我国补贴：

物价补贴——物价列收列支

         企业补贴——冲减财政收入，也不作为财政支出

         财政贴息（例如政策性银行对一些特定项目提供低息贷款，政府是对政策性银行进行补贴的，因为银行资金来源中债券利率肯定高，如果不补贴必亏）

         税收支出

8.财政补贴对经济影响机理以及对经济的积极效应——从改变相对价格出发延伸

A.改变需求结构

B.改变供给结构

C.外部效应内在化（补助提供外溢性较强公共物品的私人部门）

积极效应：

A.贯彻国家的经济政策

B.带动社会资金，优化资源配置，政府不能所有公共物品都包揽，补贴可以通过外部效应内在化带动私人部门投

资于这些产业

C.推动产业结构优化升级

D.消除“排挤效应”（积极的财政政策，在货币供应量不变的情况下，公共工程对资金需求显然是庞大的，这样可

能会短期带来利率水平的上升，加大私人部门的融资成本，抑制投资），对私人部门补贴，可以降低私人部门融

资成本

E.稳定社会经济（企业亏损补贴，不让企业硬着陆）

9.我国财政补贴的问题（主体，要素解剖法）

A.对政府来说，长期的物价，企业亏损补贴对财政的压力不可忽视

B.对企业来说，可能会过度依赖补贴，而不寻求自身的发展，同时这也是一个不公平竞争

C.对市场来说，过多的政府，缩小了市场配置资源的范围

D.对价格来说，扭曲了价格体系

10.税收支出概念以及分类

以特殊的法律条款规定，给予特定类型的经济活动或者纳税人各种税收优惠待遇而形成的收入损失

分为照顾性（对于此，要严格区分是偶然性的，政策性的，还是经营性的，照顾性税收支出补助的是前二者）

    刺激性

11.我国税收支出存在形式

A.税收豁免——对某些科目，所得来源不予以课税

B.纳税扣除——扣除应税所得额

C.税收抵免——扣除应纳税额

D.优惠税率

E.延期纳税——递延所得税

F.盈亏相抵

G.加速折旧——前期少纳税，后期多纳，纳税总额和没有这个政策情况下相等，为的只是促进企业早点收回投资

的现金，刺激再投资的进程

H.退税——出口退税

         再投资退税