深圳龙岗区科城学校.docx
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深圳龙岗区科城学校
深圳市龙岗区科城实验学校
2014年度
审计报告书目录
目录页次
一、审计报告书1-2
二、资产负债表3
三、利润表4
四、现金流量表5-6
五、股东权益变动表7
六、营业成本及管理费用明细表8
七、会计报表附注9-16
八、本所《执业许可证》及《营业执照》复印件
CPA深圳华起会计师事务所（普通合伙）
电话:
83175195/25326075传真:
83134558地址:
深圳市福田区新闻路76号华泰综合楼东座510室
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审计报告
深华起审字[2015]第0118号
深圳市龙岗区科城实验学校:
我们审计了后附的贵校财务报表，包括2014年12月31日的资产负债表，2014年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵校管理层的责任。
这种责任包括：
（1）按照《企业会计准则》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵校财务报表已经按照企业会计准则—基本准则和《小企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵校2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。
深圳华起会计师事务所（普通合伙）中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国深圳二0一五年三月十六日
深圳市龙岗区科城实验学校
财务报表附注
2014年度金额单位：
人民币元
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一、基本情况
深圳市龙岗区科城实验学校经深圳市龙岗区教育局批准，于2010年1月1日领取了［教民144030035000041］号《中华人民共和国民办学校办学许可证》;国税、地税税务登记证号码为：
［深税登字440300766360376号］;民办非企业单位登记证登记的出资金额为30,050,000.00元。
学校办学地址：
深圳市龙岗区布吉街道吉政路中段。
法定代表人：
黄荣忠；校长：
张鹏飞。
办学内容：
全日制小学、全日制普通初中、全日制普通高中。
有效期限：
自2010年1月1日至2015年12月31日止，要求取得合理回报。
根据深圳市龙岗区发展和改革局【深龙发改［2012］327号】文件，贵校2014年春的收费标准为：
小学3200元/生•学期，初中4200元/生•学期，高中6800元/生•学期;根据深圳市龙岗区发展和改革局【深龙发改［2014］180号】文件关于贵校收费标准的批复，贵校的2014年秋收费标准为：
小学3800元/生•学期，初中4900元/生•学期，高中7800元/生•学期，含课本资料费、练习本费、手册证书费、体检费，不含校服费。
自愿选择性代收费的伙食费、校车接送费等按实际收取。
教育部门核定贵校的最大办学规模：
小学24个班、每班50人，初中18个班、每班45人，高中18个班、每班50人，总人数：
2910人。
目前有：
小学32个班、每班50人，初中16个班、每班45人，高中13个班、每班44人，学生总人数：
2909人；实有教职员工190人，其中：
专任教师163人、职工27人。
专任教师与学生比例为5.90%。
本年教职工月平均工资6000元，其中：
专任教师（不含职工）月平均工资6500元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占学杂费收入的64.69%。
学校占地面积23380平方米，建筑面积27800平方米。
二、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本校自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
本报告会计期间自2014年1月1日至2014年12月31日
2、存货计价
（1）存货的购入与入库，按实际成本计价；
（2）存货的领用和发出加权平均法计价；
（3）低值易耗品采用一次法摊销；
（4）存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转成本、费用处理；
3、长期待摊费用
长期待摊费用按平均收益年限采用直线法摊销
4、固定资产及折旧方法
（1）固定资产按历史成本计价；
（2）固定资产折旧采用直线折旧法，预计残值率5%；
（3）分类折旧率如下：
资产类别估计的经济使用年限年折旧率
教学设备5年18%
交通设备5年18%
办公设备5年18%
教材设备5年18%
电子设备5年18%
其他固定资产5年18%
5、坏账处理与准备
（1）坏账处理为备抵法
（2）坏账准备按期末应收款项（含其他应收款）根据实际情况按一定比例提取。
6、收入的确认方法：
按权责发生制原则确认收入的实现。
也就是说，本校在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映，然后按月结转收入。
三、财务报表主要项目注释
注释1、货币资金
其中：
库存现金：
367,593.50元。
银行存款余额8,308,957.52元，
账户
开户银行
余额
三方共管账户：
41026300040008009
中国农业银行深圳龙园支行
1,520,957.56
基本账户：
41026300040005955
中国农业银行深圳龙园支行
6,421,808.06
一般账户：
753659298987
中国银行深圳布吉支行
366,191.90
注释2、固定资产及其折旧
（1）固定资产原值
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
房屋及建筑物
34,175,869.50
34,175,869.50
专用设备
3,071,288.00
1,210,507.00
4,281,795.00
一般设备
748,775.00
106,609.00
855,384.00
图书
230,962.90
230,962.90
其他设备
2,890,453.00
292,901.00
3,183,354.00
合计
41,117,348.40
1,610,017.00
42,727,365.40
（2）累计折旧
房屋及建筑物
9,876,635.87
1,069,335.12
10,945,970.99
专用设备
2,750,457.71
119,405.08
2,869,862.79
一般设备
356,587.24
112,561.00
469,148.24
图书
219,414.75
219,414.75
其他设备
2,265,741.43
70,432.74
2,336,174.17
合计
15,468,837.00
1,371,733.94
16,840,570.94
（3）固定资产净值
25,648,511.40
25,886,794.46
注释3、应付帐款
债权人名称
期末余额
经济内容
账龄
深圳市龙岗区昌达家具批发经营部
5,000.00
家具款
1年
合计
5,000.00
注释4、其他应付帐款
债权人名称
年末余额
经济内容
账龄
校车保险赔付
7,362.01
校车保险赔付
1年以内
学位补助款
3,005,500.00
学位补助款
1年以内
专项奖励资金
720,387.00
专项奖励资金
1年以上
黄荣红
500,000.00
借周转金
1年以内
员工教育经费
118,627.43
员工教育经费
1年以上
学生义务教育经费
3,000.00
学生义务教育经费
1年以内
工会经费
-42,042.71
工会经费
1年以内
学生保险赔款
1,205.10
学生保险赔款
1年以上
合计
4,314,038.83
注释5、实收资本
投资主体
约定出资
实际出资
比例
出资额
比例
出资额
黄荣忠
100%
30,050,000.00
100%
30,050,000.00
合计
100%
30,050,000.00
100%
30,050,000.00
以上实收资本经深圳中庆会计师事务所深庆【2004】号验字第976号报告验证。
投资者实际出资总额中，其中：
固定资产30,050,000.00元，占100%。
注释6、资本公积
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
2,000,000.00
2,000,000.00
2,000,000.00
2,000,000.00
注释7、未分配利润
项目
金额
上年期末余额
-1,904,736.46
加：
会计政策变更
本期年初余额
-1,904,736.46
加：
本期净利润转入
102,498.96
减：
本期提取法定盈余公积
本期提取任意盈余公积
本期分配普通股股利
加：
以前年度损益调整
-3,455.85
本期期末余额
-1,805,693.35
其中：
董事会已批准的现金股利数
注释8、营业收入
营业收入
金额
学杂费
15,320,440.00
合计
15,320,440.00
注释9、营业成本
项目
金额
营业成本
11,742,849.48
合计
11,742,849.48
注释10、营业税金及附加
项目
金额
堤围费
827.97
合计
827.97
注释11、管理费用
项目
金额
管理费用
3,461,834.48
合计
3,461,834.48
注释12、财务费用
项目
金额
利息支出
减：
利息收入
14,518.66
加：
手续费
1,383.39
账户管理费
190.00
其他
871.17
合计
-12,074.10
注释13、营业外收入
项目
金额
安全管理工作先进集体奖金
10,000.00
报废校巴政府补贴款
14,000.00
高考先进单位奖金
11,000.00
其它
232.00
合计
35,232.00
注释14、营业外支出
项目
金额
捐款
9,756.40
法院扣划款
3,901.78
赔款
10,500.00
其它
577.03
合计
59,735.21
注释15、或有事项
本校没有作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。
注释16、其他事项说明
（一）资产管理
1．货币资金
“三方共管账户”已纳入核算，每月将对账单与银行存款账核对，已建立货币资金日记账和明细账。
2．固定资产
贵校已建立固定资产明细账和实物台账，每年进行盘点，账实相符。
暂无固定资产处置。
该学校校舍为自有校舍。
（二）负债管理
1．代收费
学校收取学生的代管款项，如校服费、车辆接送费、伙食费等，已按照物价部门的批复收费，按实际收取，实行多退少补，并按学期与学生结算。
2．预收帐款
预收学杂费已定期结转收入。
（三）收入管理
1．学杂费
贵校已按价格主管部门的批复收费,经审,向在校学生收取教育成本费,所收款项全部入账，没有发现乱收费及隐瞒收入或账外账现象;收入全部纳入会计核算。
2.政府补助收入
政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等分别独立核算，并作为政府补助收入纳入学校核算。
（四）支出管理
1．财政补助支出
财政拔入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等分别独立核算，专款专用，并与收入科目相对应。
2．支出审批手续
学校支出合理、合法，票据齐全，审批手续较完善，不存在虚列支出，挪用教育资金情况。
3．教职工工资及福利
期末教职员共190人，签订劳动合同190人，占100%，办理工伤保险190人，占100%。
无拖欠教职工工资情况。
本年3月执行深圳最低工资标准1,808.00元。
（五）所有者权益管理
截止2014年12月31日，办学结余-1,805,693.35元。
（六）机构及人员管理
1.财务机构及管理制度
贵校执行企业会计制度及《龙岗区民办学校财务管理暂行规定》，已建立各项财务管理制度，会计核算及财务报告的编制较规范。
2.财务人员资质
学校设有会计人员1人，持有会计从业资格证，具备助理会计师职称；出纳1名，持有会计从业资格证。
财务人员与管理者无亲属关系，且未兼任学校举办者投资的其他企业的财务职务。
财务管理制度、财务风险制度基本健全。
现金、银行存款收支管理审批符合规定，日常财务活动未发现存在重大风险行为。
注释17、审计建议
1、需加强内部财务管理与内部控制，规范票据取得与管理，严格执行《会计法》及《会计基础工作规范》相关管理规定。
2、加强现金内部管理控制，严格按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金收支业务。
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