国家税收学习指南.docx
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国家税收学习指南
国家税收-学习指南
一、填空题
1.税收的三性是指、、。
2.按照纳税对象的性质和特点，可将我国的现行税制分为、
、、、。
3.税收制度的基本构成要素有、、。
4.是税收征管工作的核心。
5.税收是指国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，向、和
无偿征收货币或实物的一种特殊分配形式。
6.税率是对征收对象的。
7.和是我国税收立法机关。
8.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了，，。
9.营业税，是对在我国境内、或的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
10.增值税是对在我国境内或者以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
11.城市维护建设税是对，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。
12.关税是海关依法对征收的一种税。
13.资源税是对我国境内的单位和个人课征的一种税，属于对自然资源占用课税的范畴。
14.土地增值税是对，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
15.房产税是以房屋为征税对象，按照，向产权所有人征收的一种财产税。
16.城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对的单位和个人征收的一种税。
17.耕地占用税是对的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。
18.车辆购置税是以为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
19.车船税是以车船为征税对象，向征收的一种税。
20.印花税是以经济活动和经济交往中，为征税对象征收的一种税。
二、单项选择题
1.我国1958年税制改革的主要内容是（）。
A．统一全国税政B.试行商品流通税
C.开征工商统一税D.开征工商税
2.某所得税采用20%的比例税率征税,并规定有800元的免征额。
某纳税人在纳税期内取得收入额为10000元，则其应纳税额为（）。
A．2000元B．1500元C.1840元D.700元
3.下列税种中，与增值税实行交叉征收的税种是（）。
A．消费税B.营业税C、所得税D、车船使用税
4.下列各种计税价格中，属于增值税和消费税计税价格的应是（）。
A．成本十利润B.成本十利润＋消费税
C．成本十利润十增值税D．成本十利润＋增值税＋消费税
5.在纳税期限上，增值税和消费税都是采取（）。
A.按月预缴B.按季预缴
C.按规定期限缴纳D.按年缴纳
6.企业所得税采取的按期预缴和年终汇算清缴的期限是（）。
A.月份或季度终了后15日内预缴,年度终了后5个月内汇算清缴
B.月份或季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴
C.月份或季度终了后30日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴
D.月份或季度终了后30日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴
7.下列各项收人中,应按加成征收规定计征个人所得税应纳税款的是（）。
A.稿酬所得30000元
B.一次取得劳务报酬所得24000元
C.一次取得应税劳务报酬所得21000元
D.财产转让所得5000元
8.亚当.斯密说：
“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。
”这一思想体现了税收的（ ）原则。
A.效率 B.公平 C.财政 D.确实
9.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为（ ）.
A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元
10.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为（ ）.
A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节
11.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为（ ）.
A.1.2% B.5% C.10% D.12%
12．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（ ）调整而得。
A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润
13.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ ）.
A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点
14.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是（ ）.
A.企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税
15.税务机关最基本的权利是（ ）。
A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权
16.（ ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
Ａ．税基 Ｂ．税务支出 Ｃ．税收支出 Ｄ．税式支出
17．（ ）是对征税对象中的某些项目不予征税。
Ａ．税收抵免 Ｂ．税收减免 Ｃ．税收豁免 Ｄ．税收优惠
18．我国现行的车辆购置税的税率为（ ）。
Ａ．５％ Ｂ．１０％ Ｃ．１５％ Ｄ．２０％
19．我国现行的烟叶税的纳税人为（ ）。
Ａ．农户 Ｂ．销售烟叶的人 Ｃ．收购烟叶的个人 Ｄ．收购烟叶的单位
20.对香烟征收消费税时是在（）环节征收的。
A.生产环节B.零售环节C.分配环节E.运输环节
21.我国现行的个人所得税采用（）的模式征收。
A.综合所得税制度B.分类所得税制度
C.分类综合所得税制度
22.房产税按（）征收，分期交纳。
A.年B.月C.季D.日
23.某生产型外商投资企业于1982年开业，当年亏损60万，1983年盈利55万元，1984年亏损55万元，1985年盈利90万元。
该企业第一个获利年度应为（）
A.1982B.1983
C.1984D.1985
24.企业所得税的计税依据是企业的（）
A.应纳税额B.利润额
C.应纳税所得额C.收入总额
25.耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（）倍以下耕地占用税。
A.两B.三
C.四D.五
26.纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（）年，
A.5B.6C.3D.10
27.一般而言，国家的经济发展水平越高，税负水平越（）
A.不变B.高
C.低
28.商业型小规模纳税人的税率是（）
A.4％B.10％
C.13％D.17％
29.在我国税收法律关系中，对权利主体的另一方即纳税主体的确定，采取的是（）
A、属地原则B、属人原则C、属地兼属人原则D、权利与义务对等原则
30.区别不同类型税种的主要标志是（）。
A、税率B、纳税人C、征税对象D、纳税期限
三、判断题
1．免征额就是征税对象达到一定数额开始全额征税。
（ ）
2．修理自行车取得的收入应该征收营业税。
（ ）
3．金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。
（ ）
4．印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。
（ ）
5．企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入也应计人应纳税所得额。
（ ）
6.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入纳税所得额。
（）
7.按照余值计算缴纳房产税的，税率为12%（）
8.对委托方加工的应税消费品直接出售的税法规定不再征收消费税。
（）
9.纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。
（）
10.税收管理权限是划分中央与地方税收管理权限的制度。
（）
11.增值税混合销售和兼营行为都是要比较应税和非应税销售额的比例。
（）
12.2008年3月1日起，我国个人所得税起征点提高至2000元。
（）
13.预提所得税是我国现行开征的一个税种。
（）
14.某公司职员A将其著作权以8万元的价格转让给B公司，无须缴纳营业税。
（）
15.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，
然后依法申请行政复议。
（）
16.企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。
（）
17.房产税的征税范围不包括农村。
（）
18.税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。
（ ）
19.按我国现行规定，对外掉拨价格在50元以上（含50元，不含增值税）的卷烟，税率为40％。
（ ）
20.税收按归属权不同可分为中央税和地方税。
（ ）
21.我国目前的营业税和消费税均为价内税。
（ ）
22.对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税。
（ ）
23.从形式特征来看，税收具有一般报偿性、强制性和固定性的特征。
（ ）
24.我国现行房产税的计税依据是房产的净值。
（ ）
25.纳税人包括自然人与法人两种类型。
（ ）
26.简易申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳说期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款，具体期限有省级税务机关根据具体情况确定。
（ ）
27.税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。
（ ）
28.增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收增值税的直接凭据.（ ）
29.契税是对签订各种契约的双方当事人征收的一个古老税种。
（ ）
30.税务登记是整个税收征收管理工作的首要环节，是税源监控的重要手段。
（ ）
四、名词解释
1.纳税人
2.征税对象
3.进项税额
4.虚开专用发票
5.税收强制措施
6.企业所得税
7.税务登记
8.流转课税
9.计税依据
10.定额税率
11.进项税额
12.企业所得税应纳税所得额
13.行为税
14.契税
15.税收
16.扣代缴义务人
17.起征点
18.纳税申报
五、简答题
1.影响税收负担的因素主要是哪些？
2.个人所得税自行申报纳税的情形有哪些？
3.试述消费税的特征
4.简述税收的分类。
5.税收的确定性是什么含义？
请分析税收确定性对纳税人与国家的意义？
6.试述税收的调节手段职能。
7.我国消费税目前的调节范围主要包括哪五大类消费品？
8.试述纳税申报的方式。
9.试述税收的效率原则。
10.什么是税式支出？
请举出5种其具体形式
11.什么是税收保全措施？
试述其实施程序。
12.税务机关的税务检查权限有哪些？
13.世界各国实行的增值税类型是以什么为标准划分的？
什么是消费型增值税？
14.试述土地增值税的税基的确定。
15.简述消费税的征收范围
六、论述题
1.什么是税收强制执行措施？
试述其实施程序。
2.简述税法按内容分类。
3.影响税负的主要因素有哪些？
4.简述税收的形式特征
5.什么是税务行政复议？
其受案范围包括哪些？
6.哪些是营业税扣缴义务人？
七、实例分析
1.2001年9月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。
当月发生如下经济业务：
（1）9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机货款均给予了5％的销售折扣。
（2）9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元。
（3）9月10日，采取以旧换新方式，从消费才个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为500元。
（4）9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为340000元，材料已经验收入库。
（5）9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。
（6）9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180000元。
计算该企业9月份应纳增值税税额。
2.设某商场2006年5月份销售农药取得含税销售额113万元，销售文教用品取得含税销售额339万元，销售化妆品取得不含税销售额160万元，本月购进货物300万元（不含增值税），已取得专用发票，货物已经验收入库，专用发票上注明税金为51万元，另外，商场购进一批自用柜台，总计花费5万元，取得专用发票注明的税金为8500元，根据上述资料计算该商场2006年5月份应缴纳的增值税金（该商场为一般纳税人）。
3.假设张先生（中国居民）2008年度的收入情况如下:
（1）1~12月份.每月应税工资收入（不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金）均为5000元。
（2）2月份，转让一项专利技术使用权给A公司，成交价格12000元。
（3）4月份，因检举揭发违法犯罪行为获得政府部门的奖励2000元。
（4）5月份，为B公司设计软件获得收入160000元。
（5）6月份，参加电视台的有奖竞猜获得奖品价值600元。
（6）6月份，获得省政府颁发的科技奖5000元。
（7）7月份，因购房领取原提存的住房公积金30000元。
（8）8月份，购买的国库劵到期，获得利息3000元。
（9）10月份，出版一本专著，获得稿酬20000元，领取前通过市教委向某农村小学捐赠10000元。
要求：
根据上述资料，回答问题：
（1）上述收入中，哪些应缴纳个人所得税？
哪些不用缴纳？
（2）计算应缴纳个人所得税的收入的应纳税额，并指出应由谁向税务部门支付？
参考答案
一、填空题
1.强制性、固定性、无偿性
2.流转税类、资源税类、所得税类、特定目的税类、财产和行为税类
3.纳税人、征税对象、税率
4.税源管理
5.经济组织、法人、个人
6.征收比例或征收额度
7.全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会
8.调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入
9.提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产
10.销售货物，提供加工、修理修配劳务
11.从事工商经营
12.进出境货物、物品
13.从事应税矿产品开采和生产盐
14.有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权
15.房屋的计税余值或租金收入
16.拥有土地使用权
17.占用耕地或从事其他非农业建设
18.中国境内购置规定车辆
19.拥有车船的单位和个人
20.书立、领受应税凭证的行为
二、单项选择题
1-5CCABC6-10ACBAA
10-15DCBDC16-20DCBDA
21-25BADCA26-30ABACC
三、判断题（每题1分，共30分，打对“√”或错“×”）
1-5××√××6-10√×√×√
10-15×××√×16-20×√√××
21-25√×√××26-30××√×√
四、名词解释（每个3分，共54分）
1.纳税人又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
2.征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双发权利义务共同指向的课题或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
3.进项税额：
是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额，即是购买货物或应税劳务时购货发票上注明的增值税税额。
4.虚开专用发票：
是指在没有发生任何购销货物事实的前提下，为他人、为自己、让他人为自己或介绍他人开具专用发票的行为，其目的是为了骗取税款抵扣的凭证或骗取出口退税。
5.税收强制措施：
税务强制执行措施：
是指税务机关对未按规定期限履行税款缴纳等法定义务的税收管理相对人依法采取的强制性收缴措施。
6.企业所得税：
是对我国境内企业（外商企业除外）的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
7.税务登记：
是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。
8.流转课税：
是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。
9.计税依据：
是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据和标准。
10.定额税率：
定额税率又称固定税额。
这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
11.进项税额：
进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。
12.企业所得税应纳税所得额：
应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。
企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。
13.行为税是以纳税人的某种特定行为作为征税对象，为实现特定的调节目的而征收的税种的统称。
14.契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
15.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
16.扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
17.起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。
征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。
18.纳税申报是指纳税人、扣缴义务人为了下履行纳税义务，就纳税事项向税务机关出书面申报的一种法定手续。
五、简答题（每题4分，共60分）
1.
（1）经济发展水平；
（2）政府职能范围；（3）财政收入结构；（4）宏观经济政策。
2.
（1）从两处或两处以上取得工资、薪金所得的。
（2）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
（3）分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的。
（4）取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的。
（5）税收主管部门规定必须自行申报纳税的。
3.
（1）征税范围具有选择性和灵活性；
（2）宏观调控目标明确、功能显著；（3）聚财功能强；（4）纳税环节集中，便于征管；（5）一般没有减免税规定
4.
（1）按课税对象分类，可分为:
①对流转额的征税类；②对所得额的征税类；③对资源的征税类；④对财产的征税类；⑤对行为的征税类。
（2）按计税依据分类,可分为从价税和从量税。
（3）按税收收入的归属权分类,可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
（4）按税负是否转嫁分类,可分为直接税和间接税。
（5）其他分类方法,可分为:
①实物税和货币税；②一般税和目的税；③定率税和配赋税。
5.税收的确定性是指纳税人与国家之间的分配关系应该明确，某税种的纳税人确认依据是什么、计税的依据是什么、应纳多少税等问题应通过法律法规事先明确下来，避免征税人员的随意性。
税收的确定性既能够保护纳税人，又能够让国家获得稳定的财政收入，是社会正义的体现。
6.税收的的调节手段职能主要体现在三个方面。
一是调节资源配置，政府通过税率、税收优惠等手段可以将生产资源影响特定的产业、地区等；二调节收入的分配，包括调节个人之间、地区之间、部门之间的收入分配，其中，最重要的是适当的“调富济贫”。
三是调节经济总量。
这是凯恩斯学派的主张：
在经济萧条（总需求不足）的情况下，减税；在经济过热（总需求严重大于总供给）的情况下，增税。
7.我国目前征税消费税是为了引导与调节消费，它是“叠加”在增值税之上的。
目前的征税对象包括如下五大类：
第一类，一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，包括烟、酒、鞭炮等；第二类，奢侈品，非生活必须品，包括贵重首饰、化妆品等；第三类，高能耗及高档消费品；第四类，不可再生和替代的石油类消费品；第五类，具有一定财政意义的消费品。
8.纳税申报的方式包括：
直接申报，是指纳税人或扣缴义务人直接到税务机关的办公地点申报；邮寄申报，指通过邮寄纳税资料的方式申报；数据电文申报，指通过网络、电话语音等方式申报；简易申报、简并征期，前者是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限或者在税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报；后者是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。
9.税收的效率原则包括税收制度应该遵循管理的高效和不影响经济体系的高效。
前者是指应该通过适度简化税制、简化征纳制度等提高税务系统本身的效率，并给纳税人提供便利；后者是自税收的给纳税人带来的负担不能太重，不应影响纳税人创造财富的积极性，更不应给纳税人造成额外的负担，总之，税收制度要支持经济体系顺畅高效运行。
10.税式支出是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
其具体形式包括：
税收豁免、税收扣除、优惠税率、盈亏互抵、税收抵免、加速折旧和延期纳税。
11.税收保全措施是在一定情况下，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关财务的下列措施：
①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的商品、货物或其他财产。
其实施程序是：
责令限期纳税在先，责成提供纳税担保居中，冻结存款或者扣押、查封财产在后。
12.税务机关的税务检查权包括：
查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、存款账户核查权。
13.世界各国实行的增值税类型的划分标准是：
法定扣除项目范围的大小，主要是对纳税人购进固定资产支付的增值税的处理。
消费型增值税是指在计算某期应纳增值税税额时允许将当期购进固定资产支付给销售方的增值税全部计入当期的销项税额之中即当期可以全部抵扣的一种制度安排。
14.土地增值税的税基为转让房地产的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。
前者包括全部价款及有关的经济收益。
后者包括：
取得土地使用权所支付的金额、开发土地和新建房及配套设施的成本、开发土地和新建房及配套设施的费用、与转让房地产有关的税金及财政部规定的其他扣除项目等。
15.第一类:
一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火等；第二类:
奢侈品、非生产必需品,如贵重首饰、化妆品等。
第三类:
高能耗及高档消费品,如小轿车、摩托车。
第四类:
不可再生的稀缺资源消费品,如汽油、柴油等。
第五类:
具有一定财政意义的普通消费品。
六、论述题（每题10分，共60分）
1.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列措施：
（1）书面通知开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；
（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
这些行为称为强制执行措施。
其实施程序应是责令在先，但最长不得超过15日，然后经县级及以上的税务局长批准才能实施强制执行措施。
2.简述税法按内容分类
1）税收实体法，是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
主要内容包括：
纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减免税、纳税环节、纳税期限与地点等。
它是税法的核心部分。
2）税收税序法，是规定国家征税权行使程序和纳税义务人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
主要内容包括税收确定程序、税收征收程
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