六大业务之一信用管理服务.docx
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六大业务之一信用管理服务
信用管理服务
1.定义
所谓信用管理，就是授信者对信用交易进行科学管理以控制信用风险的专门技术。
信用管理的主要功能包括五个方面：
征信管理（信用档案管理）、授信管理、帐户控制管理、商帐追收管理、利用征信数据库开拓市场或推销信用支付工具。
2.信用管理与信用风险
讲到信用管理就必须提到信用风险，这样才能理解信用管理的宗旨和职能，以及由此引申出的管理技术和方法。
信用风险是风险的一种，它专指在信用交易中存在的风险，即客户到期不付款的风险。
造成信用风险的因素是多方面的，主要包括政治风险、
信息风险、商业风险、管理风险、财务风险等等。
3.企业信用管理
企业信用管理包括对方信用管理和自身信用管理两部分。
对
方信用管理是企业对于信用销售行为（赊销）对象进行科学管理的专业技术，主要目的在于规避因赊销产生的风险，增加赊销的成功率。
自身信用管理是根据企业本体的经营特点和经营需求，有意识地对自身信用进行科学管理，以使信用等级处于较高档次，
从而在获取贷款和投资时减少成本，掌握主动。
企业在信用交易中所面临的风险因素
通常企业在信用交易中面临的信用风险会有以下几种形式:
1、客户拖欠的风险
正如信用交易是普遍存在的交易形式一样，拖欠也是普遍存在的现象。
实际上，对于赊销产品的授信方，客户拖欠货款的风险总是存在的。
然而，很多企业对拖欠风险的危害性认识有所忽视，甚至认为它是一种正常现象。
这一方面是由于拖欠普遍存在、习以为常，另一方面则是因为客户拖欠货款所造成的损失是隐性的，即使是非常有经验的赊销企业经理人员也会有所忽视。
企业赊销的实践证明，客户拖欠货款对企业造成的损失要比坏帐损失还要大。
在众多的企业交易中，不同的企业对于拖欠问题也有着不同的态度，这也反映了不同企业的经营风格和经营理念。
按照不同的付款行为，客户可以被分成收到货很快付款、快到期才付款、补提醒后才付款、受到强力催款压力后才付款、赖帐不付款等几类。
2、客户赖帐的风险
赖帐是指客户恶意拖欠货款的行为，最终结果可能是不还款。
赖帐是指有能力还款但拒绝还款。
赖帐是产生赊销坏帐的主要原因之一。
从性质上讲，赖帐是欺骗行为的前兆，是一种恶劣的商业行为。
为了减少客户赖帐的风险，信用管理工作的重点在于事前防范，具体的手段是选择与品质优良的客户进行交易，尽量避免与品质恶劣的客户打交道。
3、客户破产的风险
客户破产意味着欠帐的客户可以免除所有的对外负债,而提供信用的企业将有可能损失全部的赊销款。
这是企业赊销贸易中比较严重的风险之一。
已经破产或已在破产过程中的客户将停止对外付款，赊销企业只能通过清算程序收回欠款。
为了防范客户破产风险，企业在信用管理中除了要有事前防范措施，还要有必要的风险分散机制，如抵押或优先还款协议等。
企业信用管理的主要内容
1、收集客户资料
买方市场形成后，由于客户资源有限，企业销售已经转变为一种竞争性的销售，赊销方式普遍流行。
信息收集已经成为信用社会经济繁荣与稳定的重要基础。
信息缺乏导致在授予信息时只能凭借主观判断，没有任何基于事实依据的科学评估。
于是，国内企业之间出现大量的拖欠和三角债，呆、坏帐问题十分普遍。
近年来，由于企业开始重视收集客户的信息资料，应收帐款逾期率、坏帐率大幅下降，企业效益明显回升。
目前国内征信（信用信息征集）市场从业机构较少，比较突出的包括华夏邓白氏、新华信、九蚁、中商、联信等，大约占据了整个市场份额的近90%
2、评估和授信
评估客户的信用，决定给予客户怎样的信用额度和结算方式，是企业控制信用风险的重要手段。
传统的信用评估是建立在经验基础上的，很难保证评估的准确性和科学性。
科学的信用评估应该建立在经验和对信用要素进行科学分析基础上。
它首先要求对信用要素进行详细分析，然后综合本企业的经验以及不同行业、不同企业的经验，经过比较权重、量化指标，最终达到一个统一的评价标准。
信用评估系统通过大量的实践案例，分析出濒临破产企业、劣等企业、优良企业所具有的特征，再将这些特征分成各种项目和细目并授予不同的权重，力求最大限度地体现客户的信用特征
从美国信用危机看我国的信用制度建设
“信用危机”__
2001年底以来？
美国资本市场爆发了严重的信用危机，一连串有着巨大规模和影响力的公司造假事件的频繁发生，沉重地打击了投资者信心和美国经济的复苏势头。
美国最新的官方数据显示，消费者信心已跌至九年以来的最低水平，连续数周内经济数字的疲软状况有增无减？
显示美国经济复苏乏力。
为刺激经济复苏，2002年11月7日美国联邦公开市场委员会FOMC宣布，将联邦基金目标利率下调50个基点，降至1.25%的水平。
这是美联储2002年首次大幅度降低利率水平，创造了40年来美国联邦利率的最低纪录。
这次信用危机的发生，引起全世界的广泛关注和思考，美国作为公认的信用经济发达的典型代表，经过一百多年的发展，有着一套完整的社会信用体系和较为完善的法律制度以及有效的行业法规、完整的征信数据库、发达的信用管理教育和人力资源，但却发生了一系列严重的财务欺诈丑闻。
本文试从美国信用危机的主要特征出发，探讨美国现有的信用制度及其存在的漏洞以及对我国信用制度建设的启示。
4.信用管理服务
现代广义的信用管理服务行业分两类八个分支。
一类是征信产品生产类行业，之下设四个分支：
企业资信调查、消费者个人信用调查、资信评级、财产征信（资产调查和评估），这类行业均属于征信范畴，在此范围内的专业企业大多是征信产品的制造商。
另一类是信用管理服务行业，下设四个分支：
商账追收、保理、信用保险、信用管理顾问。
古人云：
“人无信而不立”。
信用对个人而言，是立人之本，对企业而言，是立业之基，对国家而言，是立国之道。
是人们进行社会交往与经济活动必须遵守的道德规范和行为准则。
在市场经济中，信
用被定义为经济信用，它是专门指人们在经济生活中最基本的行为准则，同时，也是任何经济整体和个人在生存和发展必不可少的道德资本。
在这样的情况下，作为保证市场经济有序进行的道德约束，正确、具体、清晰地衡量企业，个人的信用状况就显得尤为重要，正是出于这样的目的，信用服务行业应运而生。
在国家信用体系当中，信用服务业是我国信用体系当中非常重要的一个层面，它承担着向社会提供信用管理服务。
信用服务行业的成熟程度体现了信用经济发展的程度，信用行业的发展是国家信用管理体系中极为重要的一环。
以美国为例，在“小政府大社会”的原则下，除国家立法外，对信用体系的建设，政府只起到指导性工作，根本性的推动则是由信用行业完成的。
目前，信用服务行业的产品与服务纵向基本涉及信用服务产业链的各个环节，横向涵盖多个服务领域，一般认为，信用服务行业由10个分支组成。
这10个分支是：
企业资信调查行业、消费者信用调查行业、资信评级行业、市场调查行业、信用保险行业、保理行业、担保行业、企业商账追收行业、消费者欠款追收行业和信用管理咨询行业等。
满足中国经济社会发展需求的业态已经形成，正在逐步成熟。
5.我国企业信用管理现状
6.银企方舟信用管理服务
银企方舟信用管理包括：
政府政策导向咨询、内部管理制度咨询、企业财务管理咨询、企业税务管理咨询、企业信用管理咨询、企业信用现状分析、企业机构信用代码验证、信用评级咨询、企业高管及股东个人信用现状、企业经营风险咨询、第三方融资咨询、理财规划咨询、企业销售平台。
银企方舟信用管理的服务内容：
1.政府政策导向咨询。
行业政策标志国家对企业所属行业的产业态度：
是扶持、还是限
制、还是淘汰，还是发展。
对于符合国家产业发展政策、科技含量高、出口创汇能力强的企业，国家就会采取扶持政策，如给予税前抵扣和纳税减免的税收优惠、给予国家财政补贴、土地划拨等一系列优惠扶持政策。
而对于诸如小水泥、小化工、小印染、小丝绸、小钢铁等“五小”行业，国家明确列入淘汰行业，尽管对于某些地区而言“五小”可能是该地区的主要产业，甚至是支柱产业，地方政府可能会采取一定的地方保护政策，但仍然必须看到“五小”对环境破坏的影响是长期的，对资源浪费的严重性也是显而易见的。
从中国的社会信用体系建设历程来看，2002年，政府工作报告明确提出"建设社会信用体系"这一概念，引起全社会对信用问题的普遍关注。
2002年至2004年，全社会掀起"诚信建设”的浪潮，但无论是各级政府机构还是广大社会媒体，对信用问题的关注大都集中在”诚实守信"这一角度。
由于缺少有效的信息披露、共享与奖惩机制，市场主体的失信行为难以及时被社会公众所知悉，失信成本较低，因而失信行为不断发生。
由此，也引发了人们的思考：
建立健全的社会信用体系应该通过立法建立完善的信用信息公开和保护制度，在加强监督的基础上促进信用信息服务机构的发展，形成发达而完善的信用信息服务市场。
近年来，我国在信用体系建设方面取得了一系列进展，不仅建立了初级的征信体系，而且还制定了一大批与信用建设密切相关的法律、法规，像民法通则、公司法、银行法、合同法等，并将”诚实守
信"作为一项基本原则予以明确规定。
此外，地方政府立法中也较为详细地将诚实信用作为交易的原则和行为准则。
更值得一提的是，我国政府部门于2007年首次批准成立了第一个从事E-315:
9000国际信用管理体系认证的专业信用机构：
安徽国普信用评价有限公司，这是中国社会信用体系建设中的一件大事，对促进社会信用体系健康发展，规范信用认证业务活动，推动失信社会惩戒发挥了重要的作用。
在全球化、信息化的市场背景下，中国企业需要建立全新的理念和模式来构建更为全面的信用信息管理体系。
今年国务院发布了《关于社会信用体系建设的若干意见》，旨在为加快推进我国社会信用体系建设，进一步完善社会主义市场经济体制，构建社会主义和谐社会。
依照我国逐步完善的法律法规，国家相关部门将依法严格市场准入，监督和管理信用认证机构，查处违法违规行为，完善市场退出机制，维护市场秩序，防止非法采集和滥用信用信息，严惩非法从事信用认证行为。
社会信用体系的建设涉及到经济社会生活的方方面面，需要社会各方的共同参与，不仅要有足够的风险意识，还要具有防范风险的条件和措施。
可以肯定的是，今后，无信用企业将难以立足，不良信用记录的企业将有据可查。
009年，我们欣喜地看到中国中央政府坚定地遵守WT规则承诺，坚定地打造有限政府和法治政府，但是为了中国信用行业的发展和中国社会信用体系建设，我们仍然谨慎
地提出以下七条建议：
第一、建议国家和各级政府及其部门不要制定信用标准，以保证
信用标准的科学性由市场直接检验。
第二、建议各级政府及其部门严格执行《中华人民共和国政府信息公开条例》，透明的政府信息可以促进信用行业的发展和社会诚信度的提高。
第三、建议全国人大或最高人民法院制订相关可有效执行的制度，保证法院判决信息的完整性与易查询性。
第四、建议国家坚持开放信用行业，鼓励民营资本进入信用行业，同时杜绝对信用行业设置任何形式的行业管制，比如设置准入门槛，让市场经济本身的优胜劣汰规律来主导信用行业的发展。
第五、建议各级政府及其部门不要参与信用评定，政府在信用行业中决不能当运动员。
第六、建议各级政府及其部门不要发展国资的信用评价机构。
第七、建议各级国家机关、公务员，以高度的历史责任感、社会责任感，严格遵守法治原则，为信用行业发展营造良好的环境，不要因部门之利益或个人之利益，损害信用行业的发展。
2.内部管理制度咨询
当前，跨入二十一世纪的中国企业已经走到了传统计划经济体制
与现代市场经济体制的分水岭，以法人治理结构为导向的产权改革已建立起现代企业经营管理的初始条件，但企业面临的更为严峻和紧迫的问题是，基础管理落后，无法适应当前买方市场和信用经济的要求，其中,债务拖欠和应收帐款居高不下已经成为企业发展的瓶颈.怎样认识当前中国经济运行中的信用问题？
怎样使企业走出信用危机的怪圈？
在现代市场经济中，所谓"信用"主要是社会成员之间形成的"信用关系",这种信用关系在"自愿性原则"支配下,体现在各社会成员（企业或个人）的交往或交易关系之中.强调社会成员间的这种"自主性行为"的现实意义，在于我们更应探索多年来中国企业间信用关系难以建立的原因.具备企业管理经验和常识的人都知道，拖欠问题的背后反映的是信用风险问题.它源于外部环境和内部管理两个方面，其中内部管理起决定性作用.企业应收帐款居高不下与其自身落后的管理和薄弱的信用风险防御能力有直接关系.实践证明，建立和完善企业内部信用管理制度，既是每个企业基础管理改革的关键环节，也是整个社会信用体系的最重要的微观基础•作者从中国信用现状和企业的现实需求出发,以内部控制原理和流程管理原理作为主要的方法论探讨解决困扰中国大多数企业的"销售一回款"难题，目的是通过实施过程化的企业内部信用管理工作，扩大销售，降低应收帐款风险.简言之，就是想通过作者的理论与实践为企业寻找一条”有效销售”之路.
资信评估，又称“信用评级”，它是由专门从事信用评级的独立的社会中介机构，运用科学的指标体系，采用定量分析和定性分析相结合的方法，通过对企业、债券发行者、金融机构等市场参与主体的信用记录、企业素质、经营水平、外部环境、财务状况、发展前景以及可能出现的各种风险等进行客观、科学、公正的分析研究之后，就其信用能力（主要是偿还债务的能力及其可偿债程度）所进行的综合评价，并用特定的等级符号标定其信用等级的一种制度。
资信评估是现代信用管理活动的重要组成部分，在现代信用活动中发挥着重要作用。
首先，资信评估已成为进入国际市场的必要通行证。
其次，对于债务发行主体，资信评估可以降低其筹资成本。
再次，从投资者的角度看，资信评估活动可以为其指路，使投资者在金融创新中不断增多的、五花八门的金融工具面前，有来自专业机构的信用评价作为参考消息，可以有效地回避信用风险。
最后，从宏观上说，资信评估已成为完善的资本市场不可或缺的重要组成部分，它不仅有利于提高资本市场的效率，使资金得到有效配置，而且大大降低了资本市场的运行风险，极大地促进了社会投资的发展。
目的是使企业：
（1）提高赊销能力，创造销售最大化；
（2）规避信用风险，降低坏账损失；
（3）规范应收账款管理，缩短账款回收周期；
（4）优化客户资源管理，实现客户档案集中控制；
（5）实现内部管理制度化，降低信用销售机会成本和管理成本；
（6）配合企业总体经营策略和内部管理政策，实现利润最大化目标。
通过制订完善的信用管理政策，帮助企业建立各种信用管理规章制度，规范企业内部纵向信用管理模式和横向信用营销模式，编纂对内、对外信用管理手册，确定企业各项信用管理作业流程。
3.企业财务管理咨询
改革开放的三十年，我国经济发展迅速，绝大多数的市场已经转变成买方市场，竞争形势越来越激烈，相继出现的竞争机制也日趋复杂。
面对市场的变化，希望取得市场竞争优势的企业也逐步认识到灵活的销售方式“赊销”也是一种有效的竞争手段，而提高信用管理
水平是确保赊销效果、降低坏账损失的重要手段。
因此，建立健全企业信用管理机制，不断提高信用管理水平，已经成为我国企业面临的重要而紧迫的任务
大部分的企业将信用管理狭义地理解为如何给予买方以信用、以及如何管理好应收账款和建立收帐政策。
而全面的信用管理还应该包括如何取得供应商和银行等金融机构的信用支持。
也只有这样企业才能在整个供应链（网）上下逢迎，获取企业利益最大化。
简单地讲信用管理实际上有着两面性，一方面是给予信用，通过赊销以取得竞争优势，相当于流动资产投资活动，形成了应收账款，这就是投资的属性；另一方面是获取信用，通过赊购或融资以取得流动资金，相当于短期筹资活动，形成了短期负债，这就是融资的属性。
而投资活动和融资活动都具体地表现为企业资金的收支行为，都是企业财务管理活动的主要内容，财务管理原则是指导包括投资和筹资等财务管理活动的重要思想，因此我们完全可以运用财务管理原则来指导信用管理活动。
财务管理基本原则是从企业财务管理实践经验中总结出来，用以指导财务活动、处理财务关系的行为准则。
它应当为大多数财务工作者所接受，体现财务管理规律性的基本要求，因此无论在财务管理理论界还是实务界对其应有基本的认同。
4.企业税务管理咨询
社会信用体系是经济社会发展的重要基础。
党的十八大提出“加强政
务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设”，十八届三中全会提出“建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信”。
2014年6月
14日，国务院印发了《社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）»，提出社会信用体系建设的主要目标。
税务部门紧紧围绕党中央国务院的决策部署，积极参与社会信用体系建设，在2014年下半年陆续出台了一系列纳税信用管理制度，逐步建立了现代化的纳税信用管理体系，规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设。
今年是按照新的纳税信用管理办法进行纳税信用评价的第一年，目前2014年度纳税信用评价工作已顺利结束。
4月28日，各地主管税务机关发布了2014年度纳税信用A级纳税人名单；4月29日，国家税务总局通过门户网站汇总公布了全国纳税信用A级纳税人名单，对A级纳税人予以褒扬。
据统计，A级纳税人占全部参评户的7.7%左右。
为激励守信，促进形成依法诚信纳税的良好社会信用氛围，国家税务总局同步通过2015年“便民办税春风行动”部署实施了多项针对A级纳税人的激励措施，让守信者得到实实在在的实惠。
纳税信用级别设为A、B、CD四级。
A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的
纳税信用信息分三部分内容，一是纳税人信用历史信息，二是税务内部信息，三是外部信息。
纳税人信用历史信息包括纳税人的基本信息、评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。
基本信息有纳税人税务登记信息、经营信息和特别设置的人员信息。
相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录主要指从质检、环保、工商、银行、海关等部门取得纳税人的最优记录和最差信用记录。
目前这部分信息只记录不参与评价。
税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。
经常性指标信息包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息，非经常性指标信息包括纳税评估、
税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息。
这些信息细化为95
个评价指标。
夕卜部信息包括外部参考信息和外部评价信息。
外部参考信息包括评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录；外部评价信息是指从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。
目前，有纳税人银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供
数、海关进口货物报关数小于增值税进项申请抵扣数等4个指标
参与评价，后续我们将根据社会信用体系建设发展情况逐步增加外部信息评价指标
纳税信用管理办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人，有五种情形不参加本期信用评价：
一是纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度；二是本评价年度内无生产经营业务收入的；三是因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；四是被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；五是已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。
如果你的客户在评价年度内存在上述情形，不参与评价。
建议对照上述情况，确定您的客户是否属于参评范围
5.企业信用现状分析
中国的信用管理服务机构正式起步时间很晚，是在1992年中国市场经济建设正式迈开步伐以后，信用管理服务机构才相继产生。
在经历了十多年的发展之后，许多信用管理服务机构开始徘徊在发展的瓶
颈中，对自身的经济定位和服务内容出现极大的分歧。
目前，我国虽然也有一些为企业提供信用管理服务的市场运作机构和信用产品，但
不仅市场规模很小，而且市场上存在着严重的供需双重不足的局面，与现代意义上的信用管理服务机构还相距甚远。
因此，促进信用管理
服务行业的更快发展是当务之急。
我国中小型企业不仅是金融最主要的服务对象，同时也是金融最潜在的服务群体，但是其规模，实力等先天不足，无法通过发行股票，债券或引入外部资金等筹资工具或方式融到资金，因此通过金融贷款自然成为中小企业必然或主要选择。
信用缺失是目前困扰中小企业融资难的主要原因，据调查，在未得到贷款的企业中，近50%是因为这
些企业的资信程度差，有未付银行利息及逃废银行债务的记录，或是没有人愿意为其担保，是银行不得不“惜贷”。
贷款合同对于金融机构来说是一项”不平等条约“。
贷款交易是一项不等价交易，因为，一方拿到的是巨额现金，一方拿到的仅是一张签字的合同纸。
银行能否如期足额收回本金并获取贷款利息收入，完全取决于客户偿还能力或偿还意愿，信用风险是显而易见的，减少和规避信贷企业信用风险是金融行业必须面临和解决的问题。
6.企业机构信用代码验证
建立机构信用代码的意义
机构信用代码证是机构的“经济身份证”，具有重要的现实意义：
一是推动落实金融账户实名制。
金融账户实名制是杜绝虚假开户
和各种违法经济行为的重要手段。
通过建立机构信用代码证能够
为金融机构开展机构账户主体资格审查、身份核实、风险分析等工作提供有力支持，与个人身份证件互为补充。
二是提高金融服务水平。
目前，在办理存、汇、贷款等业务时，金融机构识别机构身份的手续非常繁琐。
机构信用代码建立以后，将大大提升金融服务效率，降低服务成本。
三是改进社会管理方式，推动社会信用体系建设。
机构信用代码不影响现有的各种代码，通过建立机构信用代码与现有代码的对应关系，可以发挥机构信用代码的查询检索功能，促进各部门、各行业的信息共享，提升社会管理水平，也对腐败行为形成震慑，有助于形成社会信用体系建设的合力。
什么是机构信用代码
为加强金融基础设施建设，不断提高金融服务水平，促进银行和机构的交流合作，助推经济和社会发展，中国人民银行总行建立了机构信用代码系统，由人民银行征信中心制发机构信用代码证。
机构信用代码共18位，包含5个数据段，从左至右依次是1位准入登记管理机构类别、2位组织机构类别、6位行政区划代码、8位顺序号、1位校验码。
机构信用代码证将作为金融机构识别机构身份、查询机构信用记录等的依据。
各持证机构应妥善保管，如不慎遗失，应及时到注册地人民银行征信柜台补办，以防影响与金融机构的合作。
7•信用评级咨询
第一条企业信用评级分析的内容主要包括基础素质、产业分
析、经营管理状况、盈利能力、财务质量等五个方面。
第二条基础素质
基础素质主要分析以下内容：
1、企业规模：
资产总额、净资产额、固定资产原值、生产用房面积或营业面积、职工人数、分支机构，内部组织结构。
2、技术装备水平：
企业生产设备、工艺和产品技术水平，工艺装备水平。
3、研究开发能力：
研究开发能力及研究开发费的投入、科研费占销售额比重等。
4、从业人同素质：
（1）领导素质：
年龄、专业与学历、职称、以往工作经历、获奖与培训、主要业绩、决策能力及环保意识等；
（2）员工素质：
员工数量、平均年龄、文化程度、技术职称占比等。
5、企业的地理及政策环境：
宏观政策与经济环境、微观地理位置
和地区政策环境、经营环境、外部支持（经济地
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