依法纳税是公民基本义务.docx
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依法纳税是公民基本义务
依法纳税是公民的基本义务(修改版)
(总分:
100考试时间:
50分钟)
学校___________________班级____________准考证号________________姓名___________得分_____
一、单选题:
本大题共41小题,从第1小题到第35小题每题分小计分;从第36小题到第38小题每题分小计分;从第39小题到第41小题每题分小计分;共计分。
1、税收征收管理法规定,税务检查人员经县以上税务局长的批准,凭全国统一格式的许可证明,有权查核纳税人在银行或其他金融机构的存款账户。
这表明:
[ ]
A.纳税人的合法权利受到侵害
B.偷税漏税必将受到法律的惩处
C.税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征
D.税收的监督作用是其他手段所不可代替的
2、2001年李某承包一家工厂,他采取销售收入不记账,把销售收入作集资款入账等手法,不纳税,用这部分钱作为企业的流动资金,投入生产,后经群众举报,人民检查院经过缜密侦查,一举破案,对李某依法提起公诉。
李某可能会受到如下法律处罚:
[ ]
①取消承包资格②追缴税款③处以罚金④刑事处罚
A.①②③④
B.②③④
C.③④
D.④
3、伪造、涂改、销毁账册和票据,少报应税项目和销售收入及经营利润的行为属于
[ ]
A.偷税 B.骗税
C.欠税 D.抗税
4、目前我国广大农村正在进行费改税的试点改革,这项改革的基本内容是取消农村中的一切行政性收费,把农民应当缴纳的各项费用改为统一的农业税和农业税附加,这大大减轻了农民的负担。
国家之所以把“费”改为“税”,是因为“税”比“费”具有________,可以有效避免农民负担的“反弹”
[ ]
A.无偿性
B.固定性
C.强制性
D.灵活性
5、在市场上经常见到这样的情形:
顾客问能否优惠一点?
售货员回答说,不要发票就优惠你一个税钱。
发票是确定买卖双方权利与义务的合法凭证,是计算国家税收的依据。
商家不开发票
[ ]
A.是偷逃国家税款的行为
B.表明企业具有经营自主权
C.消费者将得到实惠,最终有利于消费者
D.是骗税行为,应受到法律制裁
6、构成税收制度的基本要素有
①纳税人
②征税对象
③强制性
④无偿性
⑤固定性
⑥税率
⑦税收附加
⑧税收减免
[ ]
A.③④⑤
B.①②③④⑤
C.⑥⑦⑧
D.①②⑥⑦⑧
7、“有税必有法”,对此的正确解释是:
[ ]
A.先有税,后有法
B.税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征
C.税法是税收的法律依据和法律保障
D.税收是国家制定法律的前提和基础
8、“无国便无税,无税便无国”。
这说明
①税收的起源与国家的产生密不可分
②没有税收,就没有国家的产生和发展
③税收对国家起着重要作用,没有税收收入,国家的各项职能就不可能实施
④税收的征管依靠国家政权的强制力和税法
[ ]
A.①②③④
B.①③④
C.②③
D.②④
9、下列属于应征收个人所得税的有
①王某抽彩票中奖获得一套组合音响②个人购股票所获利息③某服装厂从布料厂进一批布料④生产或进口小汽车⑤个人承包经营学校的企业的所得⑥本人工资
[ ]
A.①②③④⑤⑥
B.①②③⑤⑥
C.③④
D.①②⑤⑥
10、税收制度的核心是
[ ]
A.取之于民,用之于民
B.纳税人
C.税法
D.强制性、无偿性、固定性
11、某酒厂,由于种种原因,产品滞销、积压严重,致使资金周转困难,生产陷入困境,工人领不到工资。
该厂经理为摆脱困境,想出了个办法,他采取销售不记账,把销售收入作集资款入账等手法不纳税,用这部分钱作为企业的流动资金,投入生产。
这个酒厂经理的行为属于
[ ]
A.骗税行为
B.欠税行为
C.抗税行为
D.偷税行为
12、企业所得税的纳税人是实行独立核算并注册登记的①国有企业②集体企业③私营企业④股份制企业⑤个体工商户⑥事业单位⑦社会团体
[ ]
A.①②③④
B.①②③④⑤
C.①②③④⑥⑦
D.①②③④⑤⑥⑦
13、马克思说:
“赋税是喂养政府的娘奶。
”这一论断说明
[ ]
A.税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法无偿取得财政收入的基本形式
B.税收是国家实现经济监督的重要手段
C.税收是国家获得财政收入的惟一形式
D.税收是调节经济的重要杠杆
14、一外国旅游者在深圳购买我国发行的社会福利彩票并中了一等奖,他去兑奖时彩票管理中心的工作人员提醒他依法交纳个人所得税,但这位旅游者认为他是境外人士,不应该交纳所得税。
对该旅游者是否应该纳税,正确的认识是
[ ]
A.应依法纳税,因为他是在我国境内取得的收入
B.不应该纳税,因为他不是我国公民
C.不应该纳税,因为中彩只是一种偶然所得收入
D.是否要纳税,应由工商部门依法裁定
15、在社会经济生活中,一个经济单位和个人是否成为纳税人,是由
[ ]
A.税法的规定所决定的
B.税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的
C.经济发展水平决定的
D.企业或个人所处的经济地位决定的
16、不受企业盈亏的影响,可保证国家财政收入稳定的税种是
[ ]
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.企业所得税
17、面最广、最稳定可靠和最主要的财政收入形式是:
[ ]
A.税收收入
B.国有企业上缴的利润收入
C.债务收入
D.国民收入
18、“所谓赋税,就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
”这句话说明税收具有
[ ]
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.法律保障
19、“纳税诱发纳税人的一种强烈的关切,关切你那含有你血汗钱的事业。
税款在缴纳的那一刻起,就转化为一种文化自觉:
这个事业,这个国家,从此有我一份。
时时考虑这个钱怎么花,花得妥不妥。
”下列对这段话理解不正确的有:
[ ]
A.每个公民应该以纳税人的高度责任感积极关注、监督国家对税收的使用
B.通过纳税能培养纳税人参与国家管理的责任感和主人翁精神
C.税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益
D.通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者
20、税收的基本特征是
[ ]
A.强制性、有偿性、固定性
B.强制性、无偿性、固定性
C.自愿性、无偿性、固定性
D.自愿性、有偿性、固定性
21、我国社会主义税收的性质是
[ ]
A.为国家统治服务
B.是维护国家机器正常运行
C.取之于民,用之于民
D.取之于社会,用之于个人
22、关于税收,下列说法正确的有:
[ ]
A.税收是组织财政收入的基本形式
B.征税时应根据不同的情况按不同税率征收,因而税收具有一定的随意性
C.每个公民都应纳税,支持国家建设
D.关税作为国家的一项收入,越高越好
23、要被处以抵缴税款和滞纳金的行为是
[ ]
A.骗税
B.欠税
C.偷税
D.抗税
24、自古以来,税费问题既是一个经济同题,又是一个政治问题。
历史上法国发生无产阶级革命,建立了第一个无产阶级国家政权巴黎公社,但很快就失败了。
巴黎公社之所以失败,其中的一条原因是放弃了税收。
这个历史事实告诉我们
[ ]
A.税收是人类社会的发展各个阶段共有的社会现象
B.只有剥削阶级国家靠税收养活政府
C.税收是国家存在和发展的基本条件
D.税收就是向老百姓要粮食
25、2000年1~9月由于国内需求转旺和原油价格与国际接轨等因素的影响,增值税比去年同期增长%,增幅为近年来最高,个人所得税比去年同期增长%,企业所得税比去年同期增长31%。
我国的税收取之于民,用之于民。
其作用在于①组织财政收入,使国家职能得到充分发挥;②促进生产发展,技术进步和社会稳定,实现国民经济快速健康发展;③是国家实现经济监督的重要手段;④依法打击偷税、漏税、逃税、抗税行为。
[ ]
A.②③④
B.①③④
C.①②④
D.①②③
26、针对涉税违法犯罪活动的专项治理行动已在全国打响。
这说明,税收具有
[ ]
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.政策性
27、2001年3月,某乡农民徐某在开发“绿邦农业科技示范园”活动中,对本乡的经济发展作出了突出贡献。
乡政府决定给他10万元奖金,并明确宣布此奖免缴个人所得税。
对乡政府的这种做法,正确的评价是
[ ]
A.税收是国家通过法律形式予以确定的,乡政府无权规定税权
B.是一种很好的激励方式,值得效仿
C.税收是交给国家的,乡政府是国家机关,有权决定怎样做
D.乡政府应该委托税务机关宣布此奖免征个人所得税
28、依法纳税是每个公民应尽的义务,但总有一些人要千方百计地逃税。
据统计,1999年上半年全国发生暴力抗税事件1500多起。
对抗税行为,从经济常识的角度看,下列理解正确的是
[ ]
A.纳税人抗拒税法规定的违法行为
B.超过税务机关核定的纳税期限的行为
C.纳税人有意违反税法规定的偷税行为
D.纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为
29、骗税与偷税的主要区别在于
[ ]
A.前者是骗得税收优惠,后者是设法隐瞒应税项目或应税收入
B.前者是有意违反税法规定,后者是因为不了解税法无意而为
C.前者要受到法律的制裁,后者主要是批评教育
D.前者国家采取严厉打击,后者只是一般性罚款
30、严重欠税现象的后果为
[ ]
A.违反了新《刑法》
B.直接危及到国家财政的平衡
C.反映出纳税人纳税意识淡薄
D.反映出征税人征税工作不得力
31、在我国市场经济条件下,国家对经济的宏观调控主要采用经济的,法律的及行政的手段。
税收属于
[ ]
A.经济手段
B.法律手段
C.行政手段
D.市场手段
32、在我国,税收的增长主要依靠
[ ]
A.增加税种,提高税率
B.增强每一个公民依法纳税的意识
C.生产的发展,经济规模的扩大和效益的提高
D.严厉打击偷税、欠税、骗税、抗税的违法分子
33、经国务院批准,从2003年1月1日开始,我国进一步降低进口关税,关税算术平均总水平由12%降低至11%,有三千多个税目有不同程度的降低。
对此,正确的认识是
[ ]
A.降低关税会造成对民族工业的冲击
B.降低关税是我国的税收政策、税制与国际接轨的要求
C.关税降低会造成国家财政收入的减少,但会促进出口的增加
D.降低关税是国家加强宏观调控的主要措施
34、2000年1~9月由于国内需求转旺和原油价格与国际接轨等因素的影响,增值税比去年同期增长%,增幅为近年来最高,个人所得税比去年同期增长%,企业所得税比去年同期增长31%。
国务院决定从1999年11月1日起对银行存款利息、企业债券利息等征收利息税,适用20%的比例税率。
这表明
[ ]
A.只要有收入就应纳税
B.税收具有强制性、无偿性、固定性
C.税收能调节经济的发展速度
D.公民应自觉纳税并依法维护自己的合法权利
35、依法纳税是每个公民应尽的义务,但总有一些人要千方百计地逃税。
据统计,1999年上半年全国发生暴力抗税事件1500多起。
从政治常识的角度看,暴力抗税者的行为
[ ]
A.没有正确处理学法和知法的关系
B.没有正确处理生产与纳税的关系
C.没有正确处理民主和集中的关系
D.没有正确处理权利和义务的关系
36、2002年是中国税收史上意义重大的一年,这一年,中国正式向“为富不税”者宣战。
据此回答下题
1、中国向“为富不税”者宣战,体现了税收的
[ ]
A.固定性
B.无偿性
C.开放性
D.强制性
2、在我国,税收
①可以使财政收入得到切实保证
②是国家宏观调控的重要手段
③可以协调各地区经济发展
④有助于国家了解和掌握经济运行态势
[ ]
A.①②③
B.②③④
C.①②④
D.①②③④
37、2000年7月,李岚清同志在全国增收节支电视电话会议上指出,前几个月财政收入增长虽基本与经济发展相适应,但财政收入形势不容乐观,特别是增值税、消费税“两税”增长远低于近几年同期征收进度和年初预算安排。
因此,国务院要求各地区、各部门尽快采取措施,确保“两税”任务完成。
据此回答:
(1)李岚清同志的讲话主要是强调了
[ ]
A.财政收入分为税、利、债、费四种形式
B.必须加大“两税”征管力度,确保财政收入的增长与经济发展相适应
C.税收收入构成国家的财政收入
D.财政收入的增长速度应高于经济增长速度
(2)材料中的增值税
[ ]
A.是国家参与企业利润分配的一个重要税种
B.税源最广,是增加财政收入的重要税种
C.它的纳税人是实行独立核算并注册登记的国有企业、集体企业和私营企业
D.是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一种税
38、2002年1至11月,全国税收收入累计完成亿元,比上年周期增长%,增收亿元。
回答下题:
1、税收具有法制性,无偿性和固定性三个基本特征,它是我国财政收入的
[ ]
A.惟一形式
B.基本形式
C.次要来源
D.全部来源
2、我国农村费改税的试点已扩大到二十个省、市、自治区。
费改税后,农民的负担
[ ]
A.减轻了
B.加重了
C.没有变化
D.说不清
39、农业税是国家对农业产品所征收的税种,哪些农产品如何收税,收多少,国家都有明文规定。
据此回答下题。
1、哪些农产品如何收税,收多少,国家都有明文规定,这说明农业税
[ ]
A.具有强制性特征
B.具有固定性特征
C.是随意制定的
D.具有其他税种不同特征
2、下列关于农业税的说法正确的是
①农业税是取之于民,用之于民的
②它有利于增加财政收入,使国家职能更好地发挥
③它有利于扩大农业生产,但不利于提高人民生活水平
④它体现了以国家政治权力为前提的分配关系
[ ]
A.①②③
B.①③④
C.①②④
D.②③④
3、“农业税”和农村中的各种“费”相比
[ ]
A.农业税具有强制性特征,费则不具备
B.农业税具有固定性特征,费则不具备
C.农业税具有无偿性特征,费则不具备
D.农业税是取之于民的,费则是用之于民的
40、在中国封建社会,封建国家的统治者为了自己的奢侈消费以及连年的战争,对劳动人民进行残酷的掠夺。
秦始皇统一中国后,大修阿房宫,建骊山墓,筑长城,沉重的苛捐杂税和徭役,引发了陈胜吴广为首的农民起义,加速了秦王朝的灭亡。
在南北朝、唐代中期以后和宋代,都曾由于租税极其沉重而导致农民大量逃亡,给经济和社会发展造成严重的破坏。
元、明、清代,由于赋税沉重而引发的农民起义更是层出不穷。
到了近代半殖民地半封建社会,各地军阀巧立名目,横征暴敛,甚至在20年代就预征50、60年代的捐税,对劳动人民的掠夺已到了无以复加的程度。
阅读上述材料,联系所学历史、经济学有关知识回答:
(1)上述材料告诉我们
[ ]
①不论任何国家都将税收作为取得财政收入的基本形式
②任何时代的国家,其税款都是取之于民
③任何国家增加对人民的税收就必然导致灭亡
④税收在任何时代都意味着统治阶级对劳动人民的剥削
A.①②③④
B.①②③
C.①②
D.③④
(2)一年分两季收税的“两税法”产生在我国的
[ ]
A.南北朝
B.唐朝
C.宋朝
D.明朝
(3)上述历史时期实行“两税法”产生了下列作用
[ ]
A.缓解了严重的土地兼并问题
B.削弱了藩镇割据的经济基础
C.减轻了地主对农民的剥削
D.缓解了均田制破坏造成的财政问题
41、2000年5月,我国财政部长项怀诚说,要狠抓收支管理,进一步稳定财政,强化收入管理,扩大税基,培植新的财源。
严格税收管理权限,加强依法治税,坚决打击偷税、骗税,清理欠税,减少税收流失,继续保持财政收入快速增长的良好势头,为各项中心工作提供必要的财力保障。
据此回答:
(1)严格税收管理权限,加强依法治税,坚决打击偷税、骗税行为,最能体现出税收具有
[ ]
A.统一性
B.强制性
C.无偿性
D.固定性
(2)材料中“减少税收流失,继续保持财政收入快速增长的良好势头,为各项中心工作提供必要的财力保障”是说
[ ]
A.税收的基本作用是组织财政收入,保证财政收入,使国家职能得到充分发挥
B.税收可以促进技术进步和社会稳定,实现国民经济的快速发展
C.国家通过税收可以了解和掌握经济运行态势,实行经济监督
D.社会主义税收是取之于民、用之于民的新型税收
(3)有人认为,如果是为了使工厂走出困境,工人能发工资,所偷税款没装进个人腰包,就构不成犯罪。
你的看法是
[ ]
A.不构成犯罪,因为他是维护集体利益,没有谋私利
B.构成犯罪,因为他损害了国家利益,具有很大的社会危害性
C.构成犯罪,因为这是有意违反税法规定,逃避纳税的行为
D.不构成犯罪,因为其行为符合我国税收“取之于民,用之于民”的原则
1、◆标准答案:
D
2、◆标准答案:
B
3、◆标准答案:
A
4、◆标准答案:
B
5、◆标准答案:
A
6、◆标准答案:
D
7、◆标准答案:
C
8、◆标准答案:
B
9、◆标准答案:
D
10、◆标准答案:
C
11、◆标准答案:
D
★试题详解:
解析:
应选D。
以上四项都是违法行为,但要具体分析。
偷税是指有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。
如:
伪造、涂改,销毁账册和票据;少报应税项目、销售收入及经营利润等,此题干恰好属偷税行为。
12、◆标准答案:
C
13、◆标准答案:
A
14、◆标准答案:
A
15、◆标准答案:
B
★试题详解:
解析:
应选B。
一个经济单位或个人成为纳税人的因素有两个,必须同时具备,所以选B。
A项、D项都少一个条件,而是否成为纳税人与经济发展水平无关,所以C项属于无关项。
16、◆标准答案:
B
★试题详解:
解析:
应选B。
这里考察的是主要税种情况,其中,只要单位和个人营业,无论是否赢利,都要交纳营业税,所以,它是最稳定的税种。
17、◆标准答案:
A
18、◆标准答案:
B
19、◆标准答案:
D
20、◆标准答案:
B
★试题详解:
解析:
应选B。
A选项错在有偿性,C选项错在自愿性,D选项错在自愿性和有偿性。
21、◆标准答案:
C
22、◆标准答案:
A
23、◆标准答案:
B
24、◆标准答案:
C
25、◆标准答案:
D
26、◆标准答案:
A
27、◆标准答案:
A
28、◆标准答案:
A
29、◆标准答案:
A
30、◆标准答案:
B
31、◆标准答案:
A
32、◆标准答案:
C
33、◆标准答案:
B
34、◆标准答案:
B
35、◆标准答案:
D
36、◆标准答案:
D;D
37、◆标准答案:
B;D
38、◆标准答案:
B;A
39、◆标准答案:
B;C;B
40、◆标准答案:
C;B;D
41、◆标准答案:
B;A;B