美爆潮品店可行性研究课程设计论文.docx

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美爆潮品店可行性研究课程设计论文

1、项目概述

1.1项目名称：

美爆潮品店（MIX-BOX）

1.2项目地点：

烟台市莱山区华润中心

1.3市场背景：

随着时代的不断进步，人们也越来越注重自己的仪表了，开饰品店在我国很有市场潜力，是个不错的投资选择。

随着社会经济、文化的飞跃发展，人们正从温饱型步入小康型，崇尚人性和时尚，不断塑造个性和魅力，已成为人们的追求，尤其是年轻人，喜欢把自己打扮的很潮、很炫、很酷、很有个性。

因此，顺应时代的饰品文化显示出强大的发展势头和越来越广的市场，从事饰品销售有着广阔的利润空间。

时尚饰品让女人释放美丽，让男人展示个性，小饰品的推销市场年轻人的比例占得较多。

流行时尚是现代男女的追求目标，时尚个性小饰品能彰显一个人的个性与性格。

爱美之心人皆有之，追求时尚潮流，走在时代尖端是当代年轻人的主旋律，时尚个性小饰品可以装扮自己的外表，而且不同的饰品搭配不同的衣服，就可以彰显不同的个性，因此备受年轻男女的喜爱。

1.4品牌背景：

美爆潮妆，中国第一美妆潮流品牌。

全球美妆潮品连锁巨头"美爆（MIX-BOX）"，在英国C&B投资背景及BritishC&BInvestmentHoldingLimited全球品牌监控下，凭借时尚大气的品牌形象，雄厚的品牌背景以及成熟的市场运作，自2007年强势进入中国市场即奠定了坚不可摧的领先地位，接管并整合了当时中国最大的饰品品牌阿呀呀，开创了美妆潮品的新领域，至今已在中国铺设了数千家美妆潮品店，快速时尚的美爆已成为全球时尚女孩最为推崇和喜爱的潮流品牌。

2010年，MIX-BOX隆重推出中文名"美爆"，完美契合时尚潮美的品牌理念，同时推出了品牌口号"美到美爆"，旨在与全球时尚女孩一起分享"美爆"的流行体验！

台湾小天后蔡依林十年倾情出任饰品代言，亚洲人气组合BY2出任护肤代言，国际一线时尚品牌Snoopy、HelloKitty全线进驻，超过3000家店铺遍及全国658个城市，4000多款时尚单品全面覆盖护肤、彩妆、妆具、饰物、玩具等多个领域。

2、基础数据

2.1产品方案：

产品主要为护肤、彩妆、妆具、饰物、玩具五个领域。

2.2实施进度：

本项目租店面，面积100平米，分上下两层。

2.3总投资估算及资金来源：

（1）固定资产投资估算

固定资产投资总额=固定资产费用+无形资产费用+其他资产费用+预备费

=100000+100000+1020500+50000

=1270500

固定资产投资估算见表2-1

表2-1建设投资估算表单位：

元

序号

工程或费用名称

费用

固定资产费用

100000

1.1

装修费用

80000

1.2

机器设备购置费

20000

无形资产费用

100000

2.1

加盟费

100000

其他资产费用

1020500

3.1

房租

1000000

3.2

开办费

10000

3.3

广告费

10000

3.4

营业执照

500

预备费

50000

4.1

基本预备费

50000

合计

1270500

（2）流动资金估算

估算总额为120800元。

流动资金估算表见表2-2。

表2-2流动资金估算表单位：

元

序号

项目

最低周转天数

周转次数

达到设计能力生产期/年

流动资产

120800

1.1

存货

100800

1.1.1

进货成本

100000

1.1.2

水电费

800

1.2

现金

20000

流动负债

2.1

应付账款

3流动资金（1-2）

120800

（3）资金来源

项目自有资金（资本金）为556520元，其中，用于流动资金80000元，用于建设投资476520，其余为借款。

长期借款为793980元，全部用于建设投资，由中国银行贷款，年利率8%;流动资金借款为40800元，每年年初借，年末归还，由工商银行贷款，年利率为6%。

投资使用计划与资金筹措见表2-3。

表2-3投资计划与资金筹措表单位：

元

序号

项目

合计

年份/年

1--10

总资金

1391300

1.1

建设投资

1270500

1.2

流动资金

120800

资金筹措

1391300

2.1

自有资金

556520

其中：

用于流动资金

80000

2.2

借款

834780

2.2.1

长期借款

793980

其中：

用于建设投资

793980

2.2.2

流动资金借款

40800

2.3

其他

（4）产品成本和费用估算依据：

1）进货成本600000元；

2）水电费9600元；

3）全店员工定为店长一人，店员三人，店长工资4000元，店员工资2000元；

4）固定资产按平均年限法折旧，折旧年限为10年，预计净残值率为4%；

5）修理费取折旧费的4%；

6）无形及其他资产按10年摊销；

（5）产品销售价格，妆具区为21元/件，护肤品区为60元/件，彩妆区为50元/件，饰物区为60元/件，玩具区为50元/件；

（6）企业所得税税率为25%；

（7）基准折现率为10%。

3、财务评价

3.1年销售收入和年销售税金及附加计算

销售收入和销售税金及附加估算表见表3-1

3.2产品成本估算

总成本费用估算正常年为884082元，其中，经营成本正常年为769984元。

总成本费用估算表见表3-2

1）固定资产折旧和无形及其他资产摊销计算，固定资产原值为100000元，按平均年限法计算折旧，折旧年限为10年，年折旧额为9600元。

固定资产折旧计算见表3-3

无形及其他资产原值1120500元，按10年摊销，年摊销费为112050元。

无形及其他资产摊销计算见表3-4

（3）修理费计算。

修理费按折旧额的4%计算，每年为384元。

（4）借款利息计算。

长期借款利息见表3-5。

3.3利润总额及分配

利润总额及分配表见表3-6。

3.4财务盈利能力分析

（1）财务净现金流量表（全部投资）见表3-7。

所得税后财务内部收益率（IRR）为16.7%，财务净现值（ic=10%）为536,750.61元；所得税前财务内部收益率（IRR）为21%，财务净现值（ic=10%）为904,035.03元。

财务内部收益率均大于行业基准收益率，说明盈利能力满足了行业最低要求，财务净现值均大于零，该项目在财务上是可以考虑接受的。

所得税后的投资回收期为5.55年，所得税前的投资回收期为4.77年，均小于

表3-1销售收入和销售税金及附加估算表单位：

元

序号

项目

合计

计算期单位：

年

销售收入

12156000

974000

975000

1122500

1251000

1121000

1186000

1306500

1426000

1398000

1396000

1.1

妆具

1294000

100000

126000

154000

单价

销售数量

61000

5000

6000

7000

1.2

护肤

3651000

300000

325000

350000

420000

390000

360000

390000

372000

单价

销售量

63500

6000

6500

7000

6500

6000

6500

6000

1.3

彩妆

2175000

250000

225000

250000

200000

225000

200000

225000

200000

单价

销售量

43500

5000

4500

5000

4000

4500

4000

4500

4000

1.4

饰物

4810000

300000

400000

480000

360000

480000

540000

650000

单价

销售量

81000

6000

8000

6000

8000

9000

10000

1.5

玩具

226000

24000

25000

22500

25000

20000

22500

25000

22000

20000

单价

销售量

4400

400

500

450

500

400

450

500

400

销售税金及附加

607800

48700

48750

56125

62550

56050

59300

65325

71300

69900

69800

2.1

营业税

48700

48750

56125

62550

56050

59300

65325

71300

69900

69800

表3-2总成本费用估算表单位：

元

序号

项目

合计

计算期

进货成本

6000000

600000

水电费

96000

9600

工资及福利费

1450000

120000

150000

160000

修理费

3840

384

折旧费

96000

9600

摊销费

1120500

112050

利息支出

206324.5

65966.4

55772.4

44909.8

24987.9

2448

其他费用

总成本费用

8972664.6

917600.4

907406.4

896543.8

906621.9

884082

894082

其中：

固定成本

2972664.6

317600.4

307406.4

296543.8

306621.9

284082

294082

可变成本

6000000

600000

经营成本

7549840

729984

759984

769984

修理费=折旧费*4%

建设投资的长期借款利率为8%，流动资金的借款利率为6%

表3-3固定资产折旧估算表单位：

元

序号

项目

合计

折旧率/%

达到设计能力生产期/年

固定资产合计

100000

9.60%

100000

1.1

原值

100000

1.2

折旧费

96000

9600

净值

90400

80800

71200

61600

52000

42400

32800

23200

13600

4000

表3-4无形及其他资产摊销估算表单位：

元

序号

项目

摊销年限/年

原值

生产期/年

无形资产

100000

1.1

摊销

10000

1.2

净值

90000

80000

70000

60000

50000

40000

30000

20000

10000

其他资产

1020500

2.1

摊销

102050

2.2

净值

918450

816400

714350

612300

510250

408200

306150

204100

102050

无形及其他资产合计

1120500

3.1

摊销合计

112050

3.2

净值合计

1008450

896400

784350

672300

560250

448200

336150

224100

112050

表3-5长期借款还本付息表单位：

元

序号

项目

计算期

借款

1.1

年初借款本息余额

857498.4

666555.3

530772.6

281749.2

1.2

本年借款

793980

1.3

本年借款应计利息

63518.4

53324.4

42461.8

22539.9

1.4

本年还本付息

190943.1

189107.1

291485.2

304289.2

其中：

还本

127424.7

135782.7

249023.4

281749.2

付息

63518.4

53324.4

42461.8

22539.9

1.5

年末本息余额

666555.3

530772.6

281749.2

0.0

还本资金来源

127424.7

135782.7

249023.4

333021.0

2.1

当年可用于还本的未分配利润

5774.7

14132.7

127373.4

211371.0

2.2

当年可用于还本的折旧和摊销

121650

表3-6利润和利润分配表单位：

元

序号

项目

合计

计算期

产品销售收入

12156000

974000

975000

1122500

1251000

1121000

1186000

1306500

1426000

1398000

1396000

销售税金及附加

607800

48700

48750

56125

62550

56050

59300

65325

71300

69900

69800

总成本费用

8972665

917600

907406

896544

906622

884082

894082

利润总额（1-2-3）

2575535

7700

18844

169831

281828

180868

242618

347093

460618

434018

432118

应纳税所得额（4-5）

2575535

7700

18844

169831

281828

180868

242618

347093

460618

434018

432118

所得税

643884

1925

4711

42458

70457

45217

60655

86773

115155

108505

108030

净利润（4-6）

1931652

5775

14133

127373

211371

135651

181964

260320

345464

325514

324089

可供分配利润（7）

1931652

5775

14133

127373

211371

135651

181964

260320

345464

325514

324089

未分配利润（8-9）

1931652

5775

14133

127373

211371

135651

181964

260320

345464

325514

324089

累计未分配利润

5775

19907

147281

358652

494303

676266

936586

1282050

1607563

1931652

行业基准投资回收期，这表明项目投资能按时收回。

全部投资的累计净现金流量图见下图：

（2）财务现金流量表（自有资金）见表3-8。

3.5清偿能力分析

清偿能力分析是通过“长期借款还本付息表”“资金来源与运用表”“资产负债表”的计算，考察项目计算期内各年的财务状况及偿债能力，并计算资产负债率、流动比率、速动比率。

资金来源与运用表见表3-9，资产负债率、流动比率、速动比率等指标见表3-10。

表3-7项目财务现金流量表单位：

元

序号

项目

合计

计算期

现金流入

12280800

974000

975000

1122500

1251000

1121000

1186000

1306500

1426000

1398000

1520800

1.1

销售收入

12156000

974000

975000

1122500

1251000

1121000

1186000

1306500

1426000

1398000

1396000

1.2

回收固定资产余值

4000

1.3

回收流动资金

120800

现金流出

10192824

1393225

783

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