门诊财务制度.docx

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门诊财务制度

财 务 暂行制度

  为了加强公司的财务制度的管理，实现企业经营目标，提高经济效益，落实各投资点的财务报销有章可循，力争做到各个部门互相监督，互相促进。

具体规定如下：

一、资金管理规定

（一）门诊收入管理

1、门诊现金收入一律在收费处交纳，其它任何科室和个人不得收取。

2、出纳应及时与医院财务科对帐结算。

未经经营主任同意，任何人不得在收费处支取现金。

（协作医院由会计及时与医院财务科对帐结算）

3、加强门诊、住院收费管理工作，做到明码标价、应收不漏。

当日收入当日入帐。

住院病人在入院时应根据病情收取预交费，对费用超支的病人，及时催收，避免欠费发生。

每月结转一次在院费用。

4、加强收入凭证的管理，严格执行各种收据的领发、使用、销号等登记制度，防止差错，堵塞漏洞，提高工作质量

5、对外各种服务收入，病人餐费收入，以及废品变价收入等必须统一交财务科，纳入医院收入。

有关科室不得自己提留，作帐外收入，另立“小金库”。

需要奖励提成的按医院规定办理

（二）医疗欠款、退款管理规定

在医疗活动中，原则上一律不予欠款。

收费处一律不准私自给予患者欠款，按单收费。

确实不够钱的，将处方转回咨询医生处，由咨询医生上报运营中心解决是否给予欠费。

医生可根据患者还款的把握性解决是否给予欠款，但每次欠款不得超过总金额的20%。

超过300元由运营中心（或门诊主任）审批、签字。

患者欠款由咨询医生负责追踪，退款10000元总经理审批,超过10000元由执行董事审请批准

任何部门不得私自收费，一经查出，立即开除。

并追回所收金额，扣发当月工资及奖金。

罚款依制度执行,情节严重者追究其法律责任。

（三）货币资金管理

医院货币资金管理包括：

银行存款管理、现金管理、往来款项管理。

货币资金使用，必须报使用计划，由经理（经营主任）审批。

１银行存款管理

①银行账户由要统一开设和管理。

②银行存款要严格遵守有关规定。

③各医疗分支机构所收款项要及时存入银行，财会人员要及时和银行对账。

④严格支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废支票要妥善保管和处理。

２现金管理

①各医疗分支机构收入的现金要及时存入银行，不得坐支。

库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵现金。

②现金必须按规定的范围使用。

凡超出现金支出限额的，一律通过银行划转。

3.往来款项管理

①医院加强对往来款项的管理，及时处理本单位债权债务。

②对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有关程序报经核准后核销。

③个人不得因私借公款。

二、财务报销章程

报销程序：

发票（收据）→费用报销单（制成）→交由会计审核→交由总经理或授权责任人复核→到出纳处领款。

首先每张发票背面需要签上经办人、签明人姓名、以便责任到位。

每次报销时，发票上面应填报销单作为封面，摘要栏填写详细内容及用途说明和使用科室，要用经办人签名、验收人签名、证明人签明。

（药品发票需要验收人签名），购修类票据要留销售/维修店电话。

最后根据费用报销单按科目汇总分内填写记账凭证，记账凭据应填写明细科目，费用支出明细科目有：

药品、工资、办公费、固定资产、在建工程、招待费、广告费、印刷费、邮电费、差旅费、福利费、水电费、租赁费、维修费、招待费、材料费、低值易耗、宣传学习费、交通费、伙食费、管理费用等其它。

并根据需要增设科目。

报销期限：

采购一律三天之内，药品、器械发票以厂家寄到当天时间，超过规定时间一律不予报销。

工作人员或业务员外出开支费用必须回院报到时间到财务部审计报销，逾期不予报销。

三、财务人员管理

（一）收费人员职责

1、严格执行经上级主管部门批准的医疗收费标准，认真办理好收费、住院、记帐、结帐工作，核算资料真实、准确。

2、坚守岗位，保管好收费凭证和印章，严格执行交接班制度。

非收费人员不得擅自进入收费处、完整。

3、收费人员的收费印章必须专人专章、专人使用，不得交换使用，如发生财金事故，应由专章负责人负责。

4、建立交接班制度，交班时现金应须当面点清，最后汇总，清点钱帐相符会计核实后，交于出纳管理。

收费处归财务中心管理，每日会计要对账核实，打份日报表收入明细单。

5、收费情况不得随意向他人泄密。

（二）出纳人员职责

严格执行国家《现金管理暂行条例》和银行结算制度

出纳人员应进行亲自委派，现金应或银行资金倘若发生问题，谁委派谁负责。

出纳人员必须根据报销单逐笔、序时登记现金、银行存款日记账，办理现金收付业务和银行结算业务，认真登记做到日清月结，并与库存现金及总账核对相符，保管好库存现金及现金、银行账薄。

单位备用金按照单位经营情况留存，超出部分应及时送存银行，做到账款相符。

严格遵守银行核定的库存现金限额，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。

银行存款均以存折存入，个人和公司不得混用，不得使用储蓄卡、信用卡；以便财务人员查对现金，现金存放要公私分明，存款必须实行存折和密码分开保管。

旬末，出纳人员须填制“现金余额情况表”，并附存折复印件（存折须有最近发生金额），报送公司财务部，经营主任或财务必须对库存现金进行盘查，每拖延一天报送现金余额表，扣发出纳100元／天工资。

每月与银行对账，按时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单余额相符，及时查询处理未达账款。

采购物资，先向院长申购，批准后购买，由经手人、证明人、会计、签字确认。

现金支出需以有效票据为准，同时附借款单（入库单）等，未经会计审核领导审批，出纳不得支付现金，否则每笔处以100-500元罚款。

报销按报销程序支付现金，否则产生支出费用由出纳自行垫付。

保管好出纳印签章、空白支票、保险柜钥匙，做好现金、银行凭证的保管、传递及交接工作。

完成领导交给的其他工作

（三）会计职责

1、会计人员必须加强政治学习和财税政策学习，贯彻执行《中华人民共和国会计法》和国家有关法律、法规，切实按照《会计基础工作规范》的要求，做好会计核算的基础工作。

2、正确填制会计凭证；各种原始凭证（包括自制凭证）要做到：

凭证的名称、填制凭证日期、填制人姓名、接受凭证单位名称、单价、数量、金额的大写和小写，准确、清楚，公章齐全；经手人填制报销单，审核人和主管人签章齐全完备

记账凭证（包括记账凭证汇总表）要做到：

凭证填制日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目编码及名称、金额大写和小写、所附原始凭证张数、各有关人员签章，收付手续齐全，证证相符。

各种凭证粘贴、装订要牢固、整齐：

封面、封脊书写简明扼要，装订成册，以便查核。

装订成册的会计凭证按凭证顺序按册复试编号。

3、己经审核无误的记账凭证登记会计账簿；

记账必须及时，要作到内容完整，数字真实，摘要简明，便于查阅。

坚决防止漏记账、记错账、重复记账和积压账目。

每本账簿启用时，应在账簿的账首“账簿启用及接交表”中载明单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数（计算机打出的账目装订成册后注明页码）和记账人员姓名，加盖单位公章，并由记账人员的签章。

调换记账人员时，应在表内注明接办人姓名和交接日期，并由接班人和监交人签章，以明确责任，保证账簿记录的合法性。

对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来单位或者个人进行相互核对，保证账证相符、帐帐相符、帐实相符。

对账工作每年至少进行一次。

4、按照登记完整核对无误的账簿记录编制财务会计报告；

会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

会计报表的编制要及时，做到严格按照规定时间报送会计报表。

会计报表中所规定的补充资料，都要填列齐全，不得遗漏。

会计报表审核中如发生错误，应有会计人员迅速查明原因及时更正。

会计报表有中心领导、会计主管人员审阅、签章，并装订成册，加盖公章，然后按规定报送有关部门。

5、做好会计档案的归档工作：

严格按照《会计档案管理办法》的规定和要求做好会计档案的归档工作，各种会计凭证、会计账簿、会计报表、预决算、工资清单和重要经济合同等会计资料、定期收集、审查核对、整理立卷、装订成册、由有关人员共同签章，妥善保管，存放有序，查找方便。

严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄露。

严格会计档案调阅、保管期限、销毁手续等管理制度。

6、保管好财务、税务相关印件

四、会计工作任务

（一）收入预算编制

收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。

1、医疗收入。

门诊收入:

以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。

住院收入:

以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。

2、药品收入。

以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。

3、其他收入。

根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。

（二）支出预算编制

支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年度基本编制依据。

1、人员经费。

根据预算年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调资政策等计算编列。

2、药品费。

根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。

3、卫生材料费。

在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。

4、低值易耗品。

根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。

5、其他公用支出。

在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。

6、月份用款计划。

由各医疗分支机构按月编报。

（四）财务分析与监督检查

医院财务部门统一负责，组织医疗分支机构对医院内的经济活动资料进行收集和分析。

财务分析主要包括预算执行情况、业务收支及资金运用情况。

医院财务监督检查要以国家有关方针、政策和财经制度有关规定为依据，对医疗分支机构财务收支、财产物资管理、资金使用，以及医疗服务收费的执行情况进行监督检查。

（五）交接工作

财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，职员由财务经理（科长）监交，财务经理（科长）由总公司派人监交

（六）财务考核与奖惩

总公司对财务工作要实行考核与奖惩制度，以保证医院有关方针、政策的贯彻执行并保证各项工作任务的完成。

考核财务工作按规定的管理要求及有关内容进行，总公司对医疗分支机构的奖励制度，兼顾国家、医院、职工三者利益。

具体办法由公司按国家有关规定另行制定。

出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：

1、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

2、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

3、利用帐户替其他单位或个人套取现金的；

4、保留帐外款项或门诊款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

5、弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污、挪用门诊款项的；

6、在工作范围内发生严重失误或因玩忽职守导致门诊利益遭受重大损失的；

7、有其它渎职行为严重错误。

8、当月的有关记账凭证、收支月报表、收入汇总表、支出汇总表、药品盘点表、药品出库表、资金流向表、广告费用统计表、招待情况汇总表等直接报总经理审核，应在次月5日前上报。

否则进行对会计人员每天50元罚款。

根据迟报的自然天数计算。

9、公司调拨的药品及医疗器械，公司财务部用传真形式与各门诊点核对往来款对账，经双方确认无误后在次月5日前应将欠款数额汇往公司指定的银行账户，并将汇款票据当天传真公司财务部。

若遇特殊原因须电告财务部，否则财务人员和出纳按每天100元罚款

10、在费用报销中，一经公司审核发现出纳或会计人员弄虚作假、营私舞弊或明知报销有问题，知情不拒，除开除和扣发月薪及奖金外，还按报销数额50%罚款。

五、对外出借支、个人借支、开支费用的报销规定