中专审计基础知识习题.docx

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中专审计基础知识习题

中专审计基础知识综合练习题

一．名词解释

1．审计准则

2．审计证据

3．重要性

4．审计工作底稿

5．实质性测试

6．审计依据

7．审计业务约定书

8．审计风险

9．分析性复核

10．内部控制

11．属性抽样

12．简式审计报告

二．单项选择题

1．（）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。

A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性

2．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来，注册会计师是独立的，这种独立称之为：

（）。

A．经济独立B．思想独立C．实质上的独立D．形式上的独立

3．审计责任是指注册会计师应对其依照审计准则所出具的审计报告的（）、合法性负责。

A．实用性B．完整性C．重要性更新D．真实性

4．审计证据的相关性是指审计证据应当与（）相关。

A．审计目标B．总体目标C．具体目标D．最终目标

5．对当期档案，审计机构应当自审计报告签发之日起，至少保存（）年以上。

A．5B．8C．10D．15

6．符合性测试作为对内部控制的一种再评价，其目标就是审查被审计单位实际运行中的（）是否有效地操作。

A．内部控制制度B．外部控制制度C．内部管理体制D．外部管理体制

7．存货成本审计的内容不包括（　）。

A．制造费用B．管理费用C．直接材料成本D．主营业务成本

8．数字错位的查找方法一般采用（）。

A．除2法B．除9法C．除10法D．除99法

9．因借贷原理不熟，造成借贷反向或错“借”错“贷”而造成的错误属于（）。

A．原理性错误B．技术性错误C．制度性错误D．管理性错误

10．对库存现金实有数额的审计，应是通过对库存现金实施（）来进行的。

A．审阅B．核对C．分析D．盘点

11．为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（）制度。

A．内部审计B．对账核对C．实地盘点D．分析检查

12．验证被审计单位银行存款收支截止日期是为了（）。

A．确保委托人银行存款余额的正确性

B．确保委托人所有收款均已入账

C．确保委托人所有已开出支票均已入账

D．以上三项均不正确

13．存货监盘程序所得到的是（）。

A．书面证据B．口头证据C．环境证据D．实物证据

14．一般而言，在会计期末短期借款（　　）的情况下，或审计人员认为必要时可向银行或其他债权人进行函证。

A．余额正常B．余额较大C．余额较小D．没有余额

15．在内部控制的要素中，（）是基础，是其余要素发挥控制的前提条件。

A．控制环境B．风险评估C．控制活动D．监督

16．银行存款截止测试的关键在于（　　。

A．确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码

B．检查大额银行存款的收支

C．确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务

D．取得并检查银行存款余额调节表

17．（　　）审计的时间范围与会计期间相一致。

A．营业成本B．营业收入C．期间费用D．制造成本

18．审查利润分配时，对于逾期纳税而支付的滞纳金应作为（）。

A．营业外支出B．产品销售税金及附加

C．税后利润分配项目D．从净利润中扣除项目

19．审计报告日是指（）

A．审计报告完成日B．审计报告报送日

C．会计报表截止日D．完成审计工作日

20．某注册会计师在编写报告时，在“意见段”中使用“除存在上述问题外”术语，这种类型的术语常见于（）。

A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告

C．否定意见审计报告D．拒绝表示意见审计报告

21．审计人员对被审计会计报表不能发表意见，应（）。

A．拒绝接受委托B．无法表示意见C．发表否定意见D．拒绝提供审计报告

22．审计第二关系人是指（）。

A．审计人B．被审计人C．审计委托人D．审计机构

23．各种审计依据都有一定的（），不是任何时期和任何条件下都能适用的。

。

A．局限性B．地域性C．层次性D．时效性

24．注册会计师对其助理人员应当（）

A．进行监督和管理

B．进行约束和指导

C．进行指导和监督，并对其工作结果负责

D．进行指导和监督，但不能对其工作结果负责

25．如果某注册会计师在其执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应该（）

A．依赖客户职员的才能B．出具拒绝表示意见的审计报告

C．出具保留意见的审计报告D．请求会计师事务所改派他人

26．在选用较低的控制风险估计水平下，必须执行的符合性测试的种类为（）。

A．同步符合性测试B．分析测试

C．追加符合性测试D．计划符合性测试

27．对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

A．重新测试相关的内部控制制度B．审查与应收账款有关的销货凭证

C．进行分析性复核D．审查资产负债表日后的收款情况

28．注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（）。

A．查明客户是否漏盘某些重要的存货项目B．鉴定存货的质量

C．了解盘点指示是否得到贯彻执行D．获得存货是否实际存在的证据

29．审计应付账款账户的余额，其目的并不在于（）。

A．寻找实际上已经逾期的应付账款B．验证应付账款经适当核准

C．考核已入账负债的合理性D．确定决算日所存在的所有债务均已入账

30．审计人员在对投资业务实施分析性复核程序时，通过计算短期股票投资．长期股权投资．期货等高风险投资所占的比例，可以判断（）

A．短期投资和长期投资的安全性B．短期投资和长期投资的真实性

C．被审计单位盈利能力的稳定性D．是否存在异常变动

31．审计人员发现被审计单位改变了存货的计价方法，但并未在报表中充分反映这一变化带来的影响，这时审计人员应该表示（）。

A．否定意见B．保留意见C．无保留意见D．无法表示意见

32．下列各审计程序中，对查找未入账的应付账款最无效的是（）。

A．检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证

B．检查资产负债表日后一至两周内收到的购货发票，确认其入账时间是否正确

C．检查在资产负债表日未处理的不相符的购货发票

D．函证应付账款

33．若只证实会计报表组成要素是否存在低估情况，应当注意审查验证（）。

A．资产或负债在某一特定时日是否存在

B．资产或负债在某一特定时日是否归属被审计单位

C．经济业务的发生是否与被审计单位有关

D．是否有未入账的资产．负债或其他交易事项

34．下列各项中，不能帮助注册会计师判断审计证据是否充分的因素是（）。

A．具体审计项目的重要程度B．注册会计师及其助理人员的审计经验

C．审计过程中是否发现错误或舞弊D．控制测试的时间

35．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。

A．购货发票B．销货发票

C．应收账款函证回函D．采购订货单副本

36．下列各项中，属于实施审计阶段的主要工作内容的是（）。

A．分析审计风险B．实施实质性测试

C．审计期后事项D．确定重要性水平

三．多项选择题：

1．审计关系人由（）组成。

A．审计人B．被审计人C．审计法规D．审计委托人

2．审计的基本职能有（）。

A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．经济建议

3．按审计主体分类，可以把审计分为（）。

A．政府审计B．民间审计C．内部审计D．外部审计

4．会计责任是指被审计单位对其提供注册会计师所需要的会计资料和其他有关资料的（）负责。

A．真实性B．完整性C．及时性D．合法性

5．审计风险模型是由（）组成。

A．固有风险B．计划风险C．控制风险D．检查风险

6．审计证据按照其外形特征可以分为（）四大类。

A．实物证据B．书面证据C．口头证据D．环境证据

7．根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括（）。

A．一般准则B．工作准则C．报告准则D．具体准则

8．进行符合性测试一般可以采用的方法有（）

A．检查法B．实际执行法C．观察法D．询问法

9．错误与舞弊的主要区别表现在（）。

A．动机不同B．手段不同C．结果不同D．形式不同

10．固定资产的审计目标一般包括（）（）（）（）。

A．确定固定资产是否存在且归被审计单位所有

B．确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当

C．确定固定资产的期末余额是否正确

D．确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整

11．应付账款审计的具体目标包括（　　）。

A．确定应付账款的发生和偿还记录是否完整

B．确定应付账款会计记录的合规性

C．确定应付账款期末余额是否正确

D．确定应付账款在会计报表上的披露是否恰当

12．在审计实务中，审计人员实施营业收入的截止测试的起点包括（）。

A．以销售发票为起点B．以账簿记录为起点

C．以报表为起点D．以发运凭证为起点

13．当债务人符合（　　）情况时，审计人员采用肯定式函证较好。

A．欠款可能存在差错B．预计的差错率低

C．相关的内部控制有效D．个别账户的欠款金额较大

14．生产循环的内部控制包括（）。

A．成本会计制度B．存货的内部控制

C．费用的内部控制D．工资的内部控制

15．注册会计师签发的审计报告，具有（）等作用。

A．鉴证B．保护C．证明D．促进

16．以下关于审计报告的叙述，正确的是（）。

A．审计报告的标题应为“审计报告”

B．审计报告的收件人一般是委托人

C．注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要，可在意见段之前增加强调事项段

D．审计报告的日期是指审计报告编制完成的日期

17．出具保留意见审计报告是因为保留事项的存在，这些保留事项主要是（）

A．审计证据不充分事项B．审计范围受到局部限制

C．会计估计不符事项D．会计政策不符事项

18．注册会计师职业道德的基本要求，包括（）

A．独立原则B．廉洁原则C．客观原则D．公正原则

19．在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员必须包括（）。

A．被审计单位内部审计人员B．注册会计师

C．被审计单位出纳员D．被审计单位会计主管人员

20．注册会计师发现委托人会计处理方法有错误时，（）做法是正确的。

A．直接出具保留意见的审计报告

B．直接出具否定意见的审计报告

C．委托人未做调整的出具保留意见的审计报告

D．委托人调整后出具无保留意见的审计报告

21．在实施存货监盘程序时，注册会计师应当（）。

A．对被审计单位存货的盘点进行现场监督

B．实际参与被审计单位的存货盘点

C．对被审计单位已经盘点的存货进行抽点

D．对被审计单位所有存货盘点资料详加审核，并归入审计档案

22．一般情况下，应付账款不需要函证，但出现以下情况时，审计人员还是应当实施函证程序（）。

A．控制风险较高B．应付账款金额较大

C．固有风险较高D．被审计单位处于经济困难时期

23．下列属于证实银行存款存在的重要程序有（）。

A．审查银行存款余额调节表

B．函证银行存款余额

C．审查银行存款收支截止的正确性

D．核对银行存款余额日记账与总账的余额是否相符

24．在下列情形下，应增加所需审计证据的数量（）。

A．审计项目很重要

B．审计人员将检查风险水平确定得很低

C．审计过程中已经发现被审计事项存在错误

D．某项目的大多数证