国外审计动态第25期.docx

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国外审计动态第25期

国外审计动态

第25期

（总第377期）

审计署审计科研所2014年6月4日

俄罗斯联邦审计院对矿物原料

基地及矿产资源利用效率进行审计

2013年7月至12月，俄罗斯联邦审计院对俄罗斯联邦矿物原料基地以及矿产利用效率情况进行审计，并在2014年3号审计公告上发布了审计报告。

俄罗斯联邦审计院共对俄罗斯联邦自然资源与生态部，俄罗斯联邦矿产开发署，俄罗斯联邦自然资源利用监督局，俄罗斯联邦生态、技术与原子能监督局，中央联邦区、南方联邦区、乌拉尔联邦区、西伯利亚联邦区、伏尔加沿岸联邦区的矿产开发局、自然资源利用监督局，生态、技术与原子能监督局，以及相关自治区和共和国的矿产开发机构、联邦预算机关、矿产开发集团等54家单位进行了审计。

一、确定俄罗斯联邦矿物原料基地现状及发展前景，矿产利用国家管理情况

长期以来，矿物原料基地是俄罗斯经济发展的基础。

现代矿产利用体系取代了上个世纪90年代苏联体系，特点是根据矿产的特性，不同的实现能力以及参与经济周期的程度划分成不同部分。

如图所示：

俄罗斯联邦矿产储备结构

平衡表前景性未探明

（矿床储量）（前景区段的预测资源）（矿产潜力）

分配已（未）开发未分配分配未分配未分配

企业集团国家

现今绝大部分主要矿产勘探储量是按照特许协议分配，只有少部分由矿产储备分配。

俄罗斯联邦当今有146种矿产，其中29种被列入战略资源。

2010年俄罗斯联邦政府通过了2030年前地质领域发展战略，其确定了地质领域是国家经济基础的组成部分，保障了俄罗斯联邦的矿物原料，能源和经济安全。

在被审计期间，在地质研究和矿物原料基地再生产国家长期规划，以及2013—2020年《自然资源再生产和利用》国家计划框架下，俄罗斯联邦矿物原料基地及其再生产获得了发展。

根据俄罗斯自然资源部的规定，对固体矿产矿物原料基地情况的评价适用自然资源部2006年278号决议，对石油和天然气的评价适用自然资源部2005年298号决议。

根据联邦单一制和生产企业《俄罗斯联邦地质基金》编制的矿产储量国家平衡表截止2013年1月1日情况，矿产构成：

——137种固体矿产；

——4种碳碳氢化合物（石油，天然气（油田凝析），天然气（游离+气顶），液化气）；

——3种碳（褐煤，烟煤，无烟煤）；

——2种热能水（地热和水汽混合物）。

在被审计期间，由于开采、损耗、勘探、重估和冲销，矿产储量发生了正负动态变化。

（一）固体矿产储量。

分析国家平衡表的固体矿产储量，在被审计期间25种矿产的工业储量和C2类储量没有变化，占固体矿产总量的18%稍多。

62种矿产储量减少，占总储量的45%多，其中：

铬透辉石—60%，专用石棉占61%，软玉、硬玉和电气石的工业储量减少20%多。

相对于同期上述矿产储量减少，有34种储量增长。

其中：

紫水晶——400%，钒——72.7%，玻璃原料——23.4%。

依据被审计期间国家矿产储量平衡表的数据，50种固体矿物开采总量减少，38种增加。

在被审计期间，没有进行高铝原料，天然硫磺，光玉髓，黑岩，青金石的开采，勘探了1809处新的固体矿产矿区，其中516处贵金属和宝石矿区，占比28%多，742处建设矿石，水泥和玻璃原料，切面材料矿石和黏土矿区，占比41%。

依照现在的开采水平，俄罗斯联邦保证重要的固体矿产储量：

金——47年；铁——298年；铜—109年；镍矿—76年；铂铜矿——98年；银矿——57年；铀矿——216年；碳矿——898年。

（二）碳氢化合物储量。

分析碳氢化合物储量表明，已探明的碳氢化合物储量集中在8个中央联邦区和俄罗斯联邦大陆架。

俄罗斯石油现有储量的96%和预测资源的84%集中在陆地。

95%已探明储量转由矿产开发者。

在被审计期间，石油工业储量（ABC1）的增长是6%，即1024.5百万吨；C2分类储量是19%，即1722.8百万吨，再生产程度超100%。

审计表明，伏尔加—乌拉尔和西西伯利亚地区的许多巨型石油矿床处于降低开采期。

被审计期间的石油开采总量每年平均下降1.5%。

俄罗斯具有独一无二的天然气资源，其大部分集中在西西伯利亚北部的矿床区。

被审计期间，天然气（石油凝析）的工业储量（ABC1）增加了6.1%，即82439百万立方米，C2分类储量增加了26.9%，即292992百万立方米，再生产程度超100%。

天然气（游离+气顶）是2.6%，即1262830百万立方米，C2分类储量是4.9%，即262745百万立方米，再生产水平是100%。

液化气的工业储量增加了5.1%，即101181千吨，C2分类储量减少了4.9%，即73769千吨。

再生产程度也是100%。

总之，现有的石油和天然气已探明储量表明，俄罗斯联邦的石油和天然气开采可以保持40多年的世界领先地位。

（三）热能水（地热和水汽混合物）。

分析热能水情况表明，被审计期间的热能水工业储量（ABC1）下降0.6%，即每昼夜1808千立方米；C2分类储量也下降0.7%，即每昼夜2100千立方米，再生产程度也只保证了0.47%开采量。

水汽混合物储量情况表明，工业储量（ABC1）增长21.5%，即每昼夜11.7千吨；C2分类储量也增长14.6%，即每昼夜9.8千吨，然而水汽混合物的再生产没有保证。

根据1996年俄罗斯联邦政府50号决议，29种矿物原料被确定为战略矿产，其中10种信息资料属于国家秘密，包括石油，凝析油气以及8种固体矿产，2013年联邦政府569号确定为8种矿产资料为国家秘密。

分析战略矿产储量表明，10种储量减少，3种战略固体矿产储量极大下降：

铬（48.6%），铝土（11.2%），金刚石（2.7%）。

9种战略固体矿产没有呈现大的储量增长。

几种战略固体矿产的最低供应程度是：

金刚石矿砂——17年，黄金矿砂——19.5年，铂金矿砂——7.5年。

最高供应程度：

锡（3272年），钛（2391年），陶土（555年）。

审计表明，矿产研究和矿物原料基地再生产长期国家规划的实施极大促进了碳氢化合物原料，固体燃料，金属，黄金，金刚石和其他矿产的预测资源增长。

与此同时，反映俄罗斯联邦许多地区矿物原料基地情况的综合数据证实存在着引发国家经济动态发展风险的负面因素。

——对于俄罗斯许多有前景的地区缺少适应现代要求的地质地图框架，遏制了优先进行预测矿物学研究。

——许多战略固体矿床处于减少开采期（伏尔加—乌拉尔和西西伯利亚许多特大型石油和天然气矿床，金矿冲积矿床）；

——大多数矿产的开采数年间都没有储量增长的补偿；

——矿产利用基金实际上完全转给了开采集团；

——许多矿产的开采很大程度处于垄断，限制了矿产开发竞争。

审计表明，俄罗斯自然资源部没有履行联邦政府2003年494号决议第二节规定的职能，包括分析和评价矿物原料的内需，出口，进口的前景，提出弥补一定矿物原料赤字的建议。

分析俄罗斯联邦矿物原料基地发展前景，在矿产研究和矿物原料基地再生产国家长期规划的基础上确定了矿物原料基地发展的国家优先政策。

俄罗斯联邦政府决议《自然资源再生产和利用》在矿物原料基地优先发展方面具体和明确的规定：

——评价石油天然气资源的潜力和促进其在东西伯利亚、西西伯利亚石油天然气区、俄罗斯联邦大陆架范围内的本地化。

在开采地区探明新的石油天然气富集区和新的含油气采矿层；

——在煤田，伯朝拉湾矿区矿床，东西西伯利亚，远东地区实施预测资源本地化，增加超预测总量进行开采的煤炭、大部分高级焦炭和能源的储量；在哈达—明尼斯克自治区和远东联邦区建立新的露天开采原料基地；

——改革采矿方法进行普查和评价丰富和综合铀矿床，在库尔干州、外贝加尔和卡尔梅克盈利的氢矿区试验高效的钻井地下浸析法探明新的铀资源。

——矿物原料基地发展的其他方面

总之，在被审计期间，俄罗斯地质研究和矿物原料基地再生产国家长期规划确定了50种矿产矿物原料基地的发展前景和方向。

（四）完善矿产利用领域的国家管理体系。

2003年联邦政府494号令所确定的在矿物原料利用和矿产开发领域国家政策原则是完善俄罗斯矿物原料综合体和国家矿产储备管理体系主要方针。

根据俄罗斯联邦《矿产法》第35条，国家调整矿产利用关系的主要任务是保证矿物原料基地再生产，合理利用和保护矿产。

国家通过管理、特许、核算和监督调整矿产利用关系。

根据俄罗斯自然资源部2009年315号令，俄罗斯联邦矿产开发署在发放、办理和登记矿产许可证，修改和补充矿区许可证，以及重新办理和审核许可证，包括代表俄罗斯联邦自然资源利用监督局和其他授权机关，决定提前终止、暂停和限制矿产开发权。

为了完善在矿产利用方面国家管理制度，俄罗斯自然资源部就《东西伯利亚和萨哈共和国开发碳氢化合物原料矿床地质研究和建议计划执行情况》，《开发西北联邦区的北极圈碳氢化合物原料》，《工艺矿产矿床》，《稀有和稀土金属的矿物原料基地：

发展和开发前景》及其他方案的执行与其他相关执行权机关进行了沟通协调。

为了履行国家调整矿产利用关系的职权，俄罗斯联邦矿产监督局及其地方机关在被审计期间发放了14772份许可证，涉及地质研究，矿产的勘探、评价和开采，撤销了13509份各种理由许可证。

根据俄罗斯联邦矿产监督局2006年1月9日28号令成立了提前终止矿区开发权争议受理委员会。

俄罗斯联邦矿产监督局材料表明，在2007年至2011年间委员会受理和解决了俄罗斯联邦自然资源监督局的493份许可合同。

审查违反许可协议材料，委员会提前终止了113份许可证的矿产开发权，占总量的1/4。

二、深入分析国家资金用于地质研究，矿物原料基地再生产效率，利用国家矿产储备所形成的联邦预算收入情况

根据俄罗斯联邦政府2004年4月6日171号《联邦矿产开发署事项》决议，联邦矿产开发署主要职能之一是从事俄罗斯联邦领土和大陆架的地质矿产研究。

联邦预算资金支出在地质工作开展的初期（地质研究和矿产预测，矿产普查），由于这些工作属于非赢利性，因此不可能使用预算外联邦资金。

进入地质勘探（简称ГРР）后期（评价、矿床勘探和开发勘探）则依赖在拍卖中获得矿产开发权的矿产利用者资金。

审计表明，在工作和资金持续投入的情况下完整的ГРР周期可连续维持5—15年或者更多。

从2007年到2012年依靠各种资金来源ГРР投资总量从165亿卢布上升到252亿卢布，占52%还多。

依靠联邦预算拨款从19.7亿卢布上升到27.1亿卢布，即37%多。

ГРР费用总额中联邦预算的支出部分从11.9%下降到10.7%。

2012年矿物原料基地再生产的国家投资占2012年联邦预算支出的0.2%。

依靠联邦预算的ГРР财政拨款总量如下表：

分析2007年到2012年的支出结构，每年用于碳氢化合物和固体矿产的ГРР约占联邦用于地质勘探工作支出的三分之二。

被审计期间在矿物原料基地再生产框架下固体矿产勘探投资总额如下表：

（第一行为联邦预算资金，第二行为矿产利用者个人资金。

）

固体矿物勘探投资的动态变化如图：

（蓝色为联邦预算，红色为矿产利用者的资金）

被审计期间投入到碳氢化合物矿产地质勘探中的资金总额为：

（第一栏位联邦预算资金，第二栏位矿产开发者个人资金。

）

投资总额动态变化：

（蓝色为联邦预算资金，红色为矿产开发者资金）

2008年矿产利用者投入固体矿产勘探资金差不多达到32亿卢布，比前年高出40%，是2006年的2.5倍。

2009年支出是18.3亿卢布，低于2008年42%，2010年增加到23.5亿卢布，2011年是33.7卢布，2012年是44.1卢布。

被审计期间，矿产利用者完成固体矿产投资总量是174.2亿卢布，是联邦预算资金的4.7倍。

矿产利用者完成碳氢化合物勘探投资总量895.5亿卢布，是联邦预算投资的15.3倍。