全国自学考试财政学试题.docx

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全国自学考试财政学试题

全国2018年7月自学考试财政学试题

课程代码：

00060

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．财政支出可以分为一般利益支出与特殊利益支出，这种分类方法是（D）2-26

A．按支出的经济性质分类B．按支出的目的性分类

C．按支出的级次分类D．按支出的受益范围分类

2．在下列的税收基本要素中，区别不同税种的主要标志是（B）4-64

A．纳税人B．课税对象

C．税率D．纳税环节

3．政府支出乘数的大小是由下列哪个变量决定的?

（A）8-191

A．边际消费倾向B．政府支出率

C．政府支出弹性D．政府支出变动率

4．目前世界各国普遍采用的一种避免国际重复课税的方法是（D）5-140

A．低税法B．扣除法

C．豁免法D．抵免法

5．政府全部预算收支必须经过立法机关审议，并采取一定形式向社会公布，接受监督。

这体现了政府预算的（D）7-173

A．完整性原则B．统一性原则

C．可靠性原则D．公开性原则

6．如果从宏观角度分析财政支出效益，一般采用（A）3-47

A．机会成本分析法B．成本效益分析法

C．最低费用选择法D．时间价值分析法

7．一般来说，不易转嫁税负的税种是（D）4-72

A．增值税B．消费税

C．营业税D．所得税

8．当宏观经济出现严重衰退时，最适当的政策搭配是（B）8-208

A．紧缩的财政政策与紧缩的货币政策B．扩张的财政政策与扩张的货币政策

C．紧缩的财政政策与扩张的货币政策D．扩张的财政政策与紧缩的货币政策

9．衡量财政支出相对规模的指标中，“财政支出水平”是指（B）2-37

A．财政支出／GNPB．财政支出／GDP

C．财政支出增长率／GDP增长率D．财政支出增长额／GDP增长额

10．从本质上说，财政监督的主体是（B）9-212

A．财政部门B．社会公众

C．财政资金的使用单位D．国库代理机构

11．政府征收污染税的行为是在履行（A）1-18

A．资源配置职能B．调节收入分配职能

C．稳定经济职能D．发展经济职能

12．下列税负转嫁形式中，一般认为最典型、最普遍的形式是（A）5-94

A．前转B．后转

C．消转D．税收资本化

13．从鼓励投资的角度上说，效果最好的增值税类型是（D）5-102

A．生产型增值税B．交换型增值税

C．收入型增值税D．消费型增值税

14．最能体现财政稳定经济职能的预算是（B）7-176

A．经常性预算B．资本性预算

C．增量预算D．零基预算

15．改革开放以来，我国财政收入的相对规模的变化趋势是（C）4-58

A．一直下降B．一直上升

C．先降后升D．先升后降

16．外债的偿债率是指（C）6-168

A．外债余额／GDPB．外债余额／当年外汇收入

C．当年外债还本付息额／当年外汇收入D．当年外债还本付息额／外汇储备

17．下列有关“市场购销法’’的表述最恰当的是（B）6-156

A．投资者中途变现的可能性小B．仅适用于各种期限的上市公债

C．不利于维护公债的市场价格D．业务成本低

18．如果以税基流动性大小作为在中央与地方政府间划分财政收入的标准，最适宜作为地方财政收入的税类是（D）10-248

A．流转税B．所得税

C．财产税D．行为税

19．在诸多财政分权理论中，透过居民自由迁移和地方政府间的充分竞争，有利于提高地方公共物品资源配置效率。

这个理论一般被称为（B）10-教材中无法找到标准答案

A．欧茨（Oates）的财政联邦主义理论B．提布特（Tiebout）的“用脚投票’’理论

C．布坎南（Buchanan）的俱乐部理论D．斯蒂格勒（Stigler）的最优分权理论

20．“免费搭车”现象通常是指公共物品的（C）1-教材中无法找到标准答案

A．效用不可分割性B．消费的非竞争性

C．受益的非排他性D．生产的非效率性

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选、少选或未选均无分。

21．按财政收入形式分类，我国现行财政收入包括（ABDE）4-56

A．税收B．国有资产收益

C．专卖收入D．政府收费

E．公债

22．财政政策目标包括（ABC）8-195

A．充分就业B．物价稳定

C．经济增长D．社会安定

E．生活富裕

23．下列有关“财政支出”的表述正确的有（ABC）2-22

A．按支出的性质来划分，可将其分为购买性支出和转移性支出

B．购买性支出比重越大，表明政府财政履行资源配置的职能越强

C．转移性支出是政府无偿地、单方面地将资金支付给企业或居民

D．购买性支出不影响收入分配，转移性支出不影响资源配置

E．根据“普雷斯特法则”，一国经济发展水平越高，其购买性支出占财政支出总额的比重越高

24．国际重复征税产生的原因有（ABC）5-139

A．公民管辖权与地域管辖权的重叠

B．居民管辖权与地域管辖权的重叠

C．公民管辖权与居民管辖权的重叠

D．公民管辖权与公民管辖权的重叠

E．居民管辖权与居民管辖权的重叠

25．下列有关“财政支出效益’’的表述正确的有（ABCDE）3-45

A．财政支出的经济效益是财政资金的耗费与经济成果之间的对比关系

B．财政支出的社会效益是财政资金的耗费与社会效果之间的对比关系

C．经济效益是实现社会效益的基本保证

D．社会效益是经济效益的最终目的

E．财政支出的经济效益与社会效益是互相依存、相互制约的对立统一关系

26．下列有关“公共物品”，的表述正确的有（ABCE）1-7

A．公共物品的效用不能在社会成员之间进行分割

B．对公共物品而言，增加一个消费者的边际成本为零

C．公共物品是那种一个人消费不影响其他人也同样消费的物品

D．在消费同一种公共物品时，每个人对其边际效用评价是相同的

E．对公共物品而言，无法将拒绝为之付费的社会成员排除在其受益范围之外

27．政府预算具有的功能包括（BCD）7-170

A．反映国家的综合实力B．反映政府的活动范围

C．反映政府的收支计划D．控制政府支出的规模

E．控制民间的消费规模

28．下列有关“税收原则’’的表述正确的有（ACE）5-83

A．税收原则是评价税收制度优劣的基本标准

B．按纵向公平标准，比例税率优于累进税率

C．一般认为，支付能力原则比受益原则更能体现社会公平，也更易于实施

D．税收额外负担越小，意味着税收制度的经济效率越低

E．税收成本越高，意味着税收制度的行政效率越低

29．下列有关“税负转嫁”的表述正确的有（ABD）5-96

A．直接税与间接税是按税负转嫁的难易程度来划分的

B．经济交易是税负转嫁的必要条件

C．需求弹性越大，买方负担的税负越多

D．课税范围越宽，税负越容易转嫁

E．市场竞争程度越高，税负越容易转嫁

30．下列有关“公债结构”的表述正确的有（AB）6-146

A．短期公债比中长期公债更能增加市场的流动性

B．降低公债利率会导致金融市场利率下降

C．外债期限结构中，中长期外债的风险较短期外债高

D．外债利率结构中，固定利率的风险较浮动利率高

E．外债币种结构中，坚挺货币的风险较疲软货币高

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共l2分）

31．复式预算7-175

答：

复式预算，则指的足政府财政收支计划通过两个或两个以上的计划表格来反映。

同单式预算相比，复式预算具有结构清晰、便于对财政收支进行分类管理和控制的特点。

32．事前监督9-216

答：

事前监督就是在各级政府预算和单位预算成立之前，对预算编制、审核和批准的过程进行的检查监督。

33．主权外债6-164

答：

所谓主权外债，是指由国家最高行政机关或其授权机构伐表国家举借的、以国家信用保证对外偿还的外债。

34．财政支出的成本—效益分析法3-49

答：

对财政支出项目进行成本一效益分析，就是把预算资金的使用划分为若干项目或方案，分别就每个项目或方案核算其效益和成本。

在此基础上，对不同项目和不同方案之间进行比较，确定其优先采用的次序，并摒弃那些社会边际成本超过社会边际效益的项目或方案。

四、计算题（本大题共2小题，每小题3分，共6分）

35．某国2009年GDP15万亿（美元，下同），财政收入5万亿，公债还本付息额8千亿。

请计算其公债偿债率，并判断说明其债务清偿能力的高低。

4-77

答：

公债偿债率=（当年还本付息额÷当年财政收入额）×100%

该国公债偿清率=（8000÷50000）×100%=16%

这一指标的国际警戒线是10%左右，16%＞10%，所以该国的债务清偿能力较高。

36．王先生2009年10月取得某公司支付的劳务报酬30000元。

请计算这笔收入应缴纳的个人所得税税额。

5-115

劳务报酬所得每次收入大于20000元，且应纳税所得额大于20000元，

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

王先生应纳税额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200元

五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）

37．简述瓦格纳定律。

2-38

答：

也称“财政支出不断上升的规律”，在社会经济日益工业化的过程中，国家职能的内涵和外延都在不断扩大，即不仅旧有职能不断扩大，而且新的职能不断出现，这导致了政府经济活动的不断增加，所需经费开支自然相应上升。

38．简述相机抉择的财政政策。

8-201

答：

相机抉择的财政政策，也称为“斟酌使用的财政政策”，是指政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。

（1）财政政策用于减轻或消除经济衰退时，通常被称为扩张性财政政策。

在经济衰退时期，社会总需求不足，失业严重，所以政府应当执行扩张性财政政策。

这种扩张性财政政策的内容是：

增加政府支出，减少政府税收。

（2）财政政策用于减轻或消除通货膨胀时，通常被称为紧缩性财政政策。

在经济过热时期，存在过度需求，物价高涨，所以政府应当执行紧缩性财政政策。

这种紧缩性财政政策的内容是：

减少政府支出，增加政府税收。

39．简述政府收费与征税的区别。

4-80

答：

政府收费和征税是政府参与社会产品分配的两种不同方式，有各自的理论依据，正所谓“取之有道”。

征税是为了满足政府向全体社会成员提供纯粹公共物品的需要，而收费则是对政府提供混合公共物品的补偿。

六、论述题（本大题共2小题，每小题12分，共24分）

40．试述财政的稳定经济职能。

1-19

答：

（1）这项职能是因市场经济不可能自动、平稳地向前发展而带来的宏观经济稳定发展方面的社会公共需要。

（2）所谓稳定经济，就是指政府作为市场上的一种经济力量，运用宏观上的经济政策手段有意识地影响、调控经济，实现既无失业，又无通货膨胀地经济增长。

这一概念是建立在市场经济不可能自动、平稳地向前发展的认识基础之上的。

（3）在政府所拥有各种宏观经济政策手段中，财政的地位举足轻重，它在维系总供求的大体平衡方面具有无法被替代的作用。

（4）另外还可以通过财政上的制度性安排，使财政发挥某种“自动”的稳定作用。

41．试述如何进一步完善我国的政府间转移支付制度。

10-269

答：

当前的关键任务是按照中央与地方的事权、财权划分，选择易于实施的办法尽早起步，由易到难，逐步完善我国的政府间转移支付制度。

一、明确政府间转移支付制度的目标。

在我国现时条件下，政府间转移支付的目标应该有两个：

1、调剂地区间的财政收入水平差异，以促进公平；

2、捉高地方政府提供某种公共物品或服务的能力，以保证效率。

二、选择适当的政府间转移支付形式。

转移支付形式有多种多样，其中，按照转移支付是否定向，可以将其归纳为一般性拨款和选择性拨款两种。

1、当转移支付的目的是以增加地方政府财政综合实力为动机时，应该选择一般性拨款的形式，但补助的数额应采用因素法来确定，即找出对财政收支有影响的各种主要因素，如人口数量、土地面积、人均耕地、人均GNP、少数民族、自然资源和社会发展状况等，按其影响程度的大小确定计分标准。

2、当转移支付的目的是为了干预和影响地方政府提供特定公共物品或服务的活动时，应该采用选择性拨款的形式，使地方在运用补助金之前做出必要的承诺并付诸实施。

3、此外，转移支付内部一般性拨款和选择性拨款间的支付量度也不应该是均等的，而且它们之间存在着一定的比例要求。

三、合理控制政府间转移支付的数量规模。

政府间转移支付的数量规模，应该根据中央和地方政府的事权范围、财政承受能力以及可行的补助标准等因素来加以控制，使之保持在一个适度的水平上。

四、采用科学方法确定政府间转移支付额。

针对现行财政转移支付制度存在的种种问题，为了优化政府间转移支付结构，发挥政府间转移支付协调各级政府间财政关系、实现各地财政能力均衡的功能，目前应当采取以下对策：

1、以“因素法”取代“基数法”，消除转移支付中的起点不公平，减少其中的盲目性和随意性，增强科学性和透明度；

2、采用国际上通用标准，尽快统一转移支付标准的确定方法，避免方法不一所带来的诸多麻烦；

3、加强对转移支付资金使用效益的监督管理，切实提高政府间转移支付资金的使用效率。

五、建立政府间横向转移支付制度。

1、政府间的横向转移支付制度主要解决的是不同地区之间公共物品或服务提供水平的均衡问题。

它需要由上级政府根据各个下级政府所辖地区财政能力的强弱，通过有条件地调剂等一系列财政手段，从经济发达地区征缴一定数量的盈余财力，按照均衡化原则分配给经济欠发达地区，从而保证经济条件差、财政能力弱地区的政府能够提供一般标准的公共物品或服务，保证在该上级政府所辖地区范围内实现公共物品或服务提供水平的大体均衡。

2、我国政府间横向转移支付制度的建立，应该在借鉴国外政府横向转移支付制度经验的基础上，结合自身的实际情况，遵循便于操作的原则，将人均财政支出指标作为实施横向转移支付的标准。

这样，既考虑到了各地财政能力的差异，又没有忽略人口因素。

六、完善省级以下的政府间转移支付制度。

鉴于我国目前中央与地方政府间的转移支付制度尚处于过渡期、规范化的省以下转移支付模式的运行条件还不具备这种现实情况，省级与地（市）级政府间转移支付的指导思想应该明确为：

1、尽量减少对现存既得利益的调整。

在省级以下转移支付制度下，省财政仅从收入增量中拿出一部分资金，逐步调整各地（市）的利益分配格局。

2、适当兼顾公平与效率。

省级以下转移支付制度的设计应该力求公正、合理、规范，同时，适当考虑各地（市）的收入努力程度。

3、转移支付有所侧重。

省级以下的转移支付，应重点缓解地（市）财政运行中的突出矛盾，体现对民族地区的适度倾斜。

在具体的制度设计中，可以参照过渡期中央对地方的政府间转移支付办法，将省级政府对地（市）级政府的转移支付分为两部分，即客观因素转移支付额和政策性转移支付额。