出口退税真题精选.docx

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出口退税真题精选

2020年出口退税真题精选

[多项选择题]

1、外贸企业出口货物在退税审核中出现换汇成本超出合理范围（过高）疑点，一般来说是由以下哪几种情况引起的：

（）

A.与供货企业串通虚抬收购价格；

B.对商品代码为同一大类且价格相差较大的出口货物，未按具体的细目进行申报；

C.申报录入错误；

D.海关电子信息差误

参考答案：

A,B,C,D

[单项选择题]

2、一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（）。

A.2500元

B.6500元

C.3750元

D.3105元

参考答案：

A

[多项选择题]

3、按《增值税暂行条例》及出口货物退（免）税的有关规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有（）

A.代理出口货物证明

B.受托方代理出口的“出口货物报关单

C.出口收汇核销单

D.代理出口协议副本

E.出口发票

参考答案：

A,B,D,E

[单项选择题]

4、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（）增值税办法。

A.不退

B.即征即退

C.先征后退

D.免征

参考答案：

D

[多项选择题]

5、对以下业务，增值税实行免.抵.退税管理办法的有：

（）

A.生产企业自营出口自产货物

B.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物

C.生产企业承接国外修理修配业务

D.国内生产企业中标销售的机电产品

参考答案：

A,B,C,D

[单项选择题]

6、生产企业出口货物必须以（）为计税依据计算“免、抵、退”税额。

A.离岸价（FOB价）

B.到岸价（CIF）

C.成本加运费价（C&F）

D.合同成交价

参考答案：

A

[多项选择题]

7、目前，在生产企业出口货物退（免）税申报系统的“征免税数据录入”中录入的销售项目有：

（）

A.一般贸易

B.进料加工贸易

C.来料加工贸易

D.免税的进料加工深加工结转

E.普通内销业务

参考答案：

A,B,C,D

[单项选择题]

8、实行免抵退税方法的企业是（）。

A.外贸企业

B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团

C.商业企业

参考答案：

B

[多项选择题]

9、出口货物免.抵.退税的会计核算，涉及“应交税金—应交增值税”的以下明细栏目（）

A.出口产品抵减内销货物应纳税额

B.出口退税

C.进项税额转出

D.已交税金

参考答案：

A,B,C

[单项选择题]

10、免抵退税的退税是指（）。

A.全部进项税额

B.已交税金

C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分

D.多缴税金

参考答案：

C

[多项选择题]

11、生产企业出口货物必须以离岸价（FOB价）为计税依据计算“免.抵.退”税额，若以其他价格条件成交的，企业可先根据实际记帐收入申报办理征免税手续，当期支付的下列（）费用一律冲减出口收入

A.境外运费

B.境外保险费

C.境外佣金

D.报关手续费

参考答案：

A,B,C

[单项选择题]

12、出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（）为记帐汇率。

A.买入价

B.买出价

C.当月1日的中间价

参考答案：

C

[多项选择题]

13、一般而言，对生产企业免抵退税，下列说法正确的是（）

A.当期应纳税额＞0时，当期应免抵税额=当期免抵退税额

B.当期应纳税额＞0时，当期应退税额=当期免抵退税额

C.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应免抵税额=当期免抵退税额

D.当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额

E.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额

参考答案：

A,D

[单项选择题]

14、企业出口国家计划内的卷烟实行（）。

A.免税

B.退税

C.征税

D.免抵退税

参考答案：

A

[多项选择题]

15、《生产企业进料加工贸易免税核销证明》中各项目之间的关系正确是（）

A.进口总值为该手册项下申报的进口料件明细数据的合计数

B.出口总值为该手册项下企业申报的退税明细申报数据的合计数

C.出口总值为该手册项下企业申报的免税明细申报数据的合计数

D.准予出具的免税料件总值＝∑审核通过的出口额×计划分配率

E.准予出具的免税料件总值＝∑审核通过的出口额×实际分配率

参考答案：

A,B,E

[单项选择题]

16、目前外贸企业的应退税额计算方法为：

（）

A.加权平均法

B.单票对应法

C.企业实际成本结转方法

D.免、抵、退税法

参考答案：

B

[多项选择题]

17、下列哪些是办理出口货物退（免）税认定需提供的资料：

（）

A.《对外贸易经营者备案登记表》

B.工商营业执照（副本）及《税务登记证》（副本）

C.外商投资企业批准成立的有关文件

D.出口企业退税帐户开户银行证明（或开户许可证）以及印鉴卡

参考答案：

A,B,D

[单项选择题]

18、一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退税额的计税依据为（）。

A.购进商品的不含税金额

B.购进商品的不含税金额+增值税

C.购进商品的不含税金额+增值税+采购费用

D.购进商品的不含税金额+运费

参考答案：

A

[多项选择题]

19、享受退（免）税的出口商有（）

A.对外贸易经营者

B.没有出口经营权委托出口的商贸企业

C.特定退（免）税企业和人员

D.没有出口经营权委托出口的生产企业

参考答案：

A,C,D

[单项选择题]

20、对外贸易经营者按规定办理完毕出口备案登记后，应于（）日内持相关资料向所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。

A.7

B.10

C.15

D.30

参考答案：

D

[多项选择题]

21、来料加工复出口货物的优惠政策包括：

（）

A.对出口企业进口的原材料.零部件.元器件.设备，海关予以免征进口环节的增值税或消费税

B.来料加工.来件装配后的出口货物免征增值税.消费税

C.加工企业取得的工缴费收入免征增值税.消费税

D.来料加工出口货物所耗用的国内货物所支付的进项税额允许抵扣

参考答案：

A,B,C

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[单项选择题]

22、生产企业出口货物实行“免、抵、退”税的计算依据是以（）的离岸价为准。

A.出口发票

B.出口货物报关单（出口退税专用）

C.出口收汇核销单（出口退税专用）

D.出口合同

参考答案：

A

[单项选择题]

23、下列可以实行“免.抵.退”税办法的出口企业是（）

A.有进出口经营权的小规模企业

B.有进出口权实行统一核算的生产型集团公司

C.从事来料加工的生产企业

D.以上均不正确

参考答案：

B

[多项选择题]

24、应由出口退税部门出具的证明有（）

A.出口货物退运已办结税务证明

B.代理出口货物证明

C.补办出口货物报关单证明

D.远期收汇证明

参考答案：

A,B,C

[多项选择题]

25、有下列（）情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单（或有核销信息）。

A.纳税信用等级为C级或D级

B.新办企业首笔出口退税申报不满两年的

C.新办企业经外汇管理部门开具了“远期结汇证明”的

D.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的

参考答案：

A,B,D

[单项选择题]

26、某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税率0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8.26元/美元），对这些出口销售收入应（）

A.免税不退税

B.计提申报销项税额280.84万元

C.计提申报销项税额240.03万元

D.按照17%申报办理退税

参考答案：

C

[多项选择题]

27、由税务机关提供的出口退税相关电子信息有（）

A.增值税专用发票电子信息

B.代理出口证明电子信息

C.出口货物消费税专用缴款书电子信息

D.代理进口证明电子信息

参考答案：

A,B,C,D

[单项选择题]

28、按照现行政策规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（）。

A..对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法

B.对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法

C.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法

D.对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法

参考答案：

D

[多项选择题]

29、下列各项中，关于出口应税消费税货物的退（免）税政策，表述正确的有（）。

A.外贸企业出口应税消费品，既退增值税也退消费税

B.出口国家计划内的卷烟，既免增值税又免消费税

C.外商投资企业出口自产的应税消费品，退增值税也退消费税

D.生产企业委托外贸企业代理出口的自产应税消费品，退增值税免征消费税

参考答案：

A,B,D

[单项选择题]

30、下列各项中，与我国现行出口货物退增值税政策不符的退（免）税方式是（）

A.免、退税

B.免、抵、退税

C.先征后退税

D.免税

参考答案：

C

[多项选择题]

31、出口货物退（免）税评估具体分为（）等几个环节。

A.搜集整理评估资料

B.确定评估对象

C.审核评析

D.约谈举证和认定处理

参考答案：

A,B,C,D

[单项选择题]

32、外贸企业出口商品已办理了退（免）税后，如发生退关退货而转为内销的货物，在海关提货前，企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，填写（），补交已退（免）的税款。

A.出口商品退运已补税证明

B.补办报关单证明

C.专用缴款书

D.出口转内销证明

参考答案：

A

[多项选择题]

33、按照目前的政策，货物进入下列哪些区域，区外企业可凭海关签发的出口货物报关单（出口退税专用）及其他规定凭证向主管税务机关申请办理退（免）税（）。

A.苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）

B.苏州工业园区出口加工区

C.福田保税区

D.上海外高桥保税区的物流园区

参考答案：

A,B,D

[单项选择题]

34、生产企业出口货物的销售额应以出口发票计算的离岸价并申报退（免）税，若出口发票采用离岸价以外的价格开具并记帐的，则（）

A.按照对应出口货物报关单上注明的离岸价申报退（免）税

B.按照该出口发票上的金额扣除5%的国外运费、保险费、佣金后作为离岸价申报退（免）税

C.先按照该出口发票金额入帐并申报退（免）税，待收到国外运费、保险费、佣金发票后再冲减出口销售

D.按照该发票金额扣除估计的国外运费、保险费、佣金后作为离岸价入帐并申报退（免）税

参考答案：

C

[多项选择题]

35、保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，如外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，保税区外的出口企业可凭下列（）资料办理退税。

A.出口报关单

B.仓储企业的出口备案清单

C.出口发票

D.外销合同

参考答案：

A,B,C

[单项选择题]

36、生产企业“免、抵、退”税实行（）申报制度。

A.随时

B.按月

C.按季

D.半年

参考答案：

B

[判断题]

37、一般贸易方式下生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依据为出口货物离岸价格。

参考答案：

对

[单项选择题]

38、外贸企业委托加工出口货物，加工费的退税率为（）

A.出口货物的退税率

B.原辅材料的退税率

C.出口货物的征收率

D.原辅材料的征收率

参考答案：

A

[判断题]

39、零税率就是对所有的出口货物免税。

参考答案：

错

[单项选择题]

40、下列选项，（）不是现行出口退税率。

A.4%

B.15%

C.13%

D.11%

参考答案：

A

[判断题]

41、对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。

参考答案：

对

[单项选择题]

42、生产企业出口实行简易办法征税的货物（）。

A.免征增值税

B.退增值税

C.既退又免增值税

D.按6%征税

参考答案：

A

[判断题]

43、外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为5年。

参考答案：

对

[单项选择题]

44、下列货物出口不予退税的有（）

A.电视机

B.CPU

C.古旧图书

D.进料加工复出口货物

参考答案：

C

[判断题]

45、小规模纳税人应在报关出口90日内申报办理免税核销手续。

参考答案：

错

[单项选择题]

46、外贸企业从增值税小规模纳税人的商贸公司购进货物出口，目前按（）计算办理退税。

A.增值税专用发票上注明的征收率

B.出口商品适用退税率

C.6%退税率

D.4%退税率

参考答案：

A

[判断题]

47、小规模纳税人自营或委托出口的货物一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。

参考答案：

错

[单项选择题]

48、目前出口货物实行免税方法的贸易方式有（），特殊情况除外。

A.易货贸易

B.来料加工

C.进料加工

D.补偿贸易

参考答案：

B

[判断题]

49、出口享受免征增值税的货物，其国内运输费用所含的进项税额，可进行正常抵扣。

参考答案：

错

[单项选择题]

50、生产企业出口货物应于（）时计算免抵退税不得免征和抵扣税额。

A.货物出口且在财务上做销售

B.取得出口报关单

C.单证齐全且与外部信息核对一致

D.收到外汇

参考答案：

A

[判断题]

51、集团公司收购成员企业或分厂生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。

参考答案：

对

[单项选择题]

52、一般情况下，目前报关销售给（）的货物，不得享受出口退（免）税。

A.出口加工区

B.保税区

C.物流园区

D.物流中心（B）型

参考答案：

B

[判断题]

53、山东省内企业上一个纳税年度的内外销销售额之和在200万元（不含）以下的，为小型出口企业。

参考答案：

错

[单项选择题]

54、下列货物出口应退（免）消费税的有（）。

A.啤酒

B.保健食品

C.家用健身器材

D.图书文物

参考答案：

A

[判断题]

55、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，免征增值税和消费税。

参考答案：

对

[单项选择题]

56、税务机关受理出口商的出口货物退（免）税申报后，应为出口商（），并对出口货物退（免）税申报情况进行登记。

A.出具回执

B.承诺退税时间

C.及时进行初审

参考答案：

A

[判断题]

57、出口企业代理其他企业出口后，除另有规定者外，须在自货物报关出口之日起60天内向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》。

参考答案：

对

[单项选择题]

58、国家调整出口退税率，其执行时间一般以（）时间为准。

A.出口货物报关单（退税联）上注明的出口日期

B.出口货物报关单（退税联）上注明的打印日期

C.以企业报关日期

D.以海关统计信息日期

参考答案：

A

[判断题]

59、开展进料加工业务的生产企业，应向主管征税机关办理登记备案手续。

参考答案：

错

[判断题]

60、生产企业进料加工业务免税购进原材料价格的确定有两种办法，一是“购进法”，二是“实耗法”。

参考答案：

对