1出口退税资格认定及变更流程.docx

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1出口退税资格认定及变更流程

出口退税资格认定及变更流程

根据国家税务总局【2013年第12号】公告《关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关要求，出口企业或其他单位申请办理出口退税资格认定及变更时，除提供规定的资料外，还应提供《出口退（免）税资格认定申请表》电子数据。

目前出口企业办理退（免）税资格认定的流程如下：

1、整理税务机关要求报送的相关资料；

2、下载安装出口退税申报系统

3、在申报系统中选择“系统维护→系统配置→系统配置设置与修改”菜单，配置出口企业相关信息。

4、通过菜单“基础数据采集→资格认定相关申请录入→退（免）税认定申请录入”录入企业退（免）税资格认定相关内容。

5、如企业需要税务机关出口退税业务提醒则选择“出口退税业务提醒申请录入”菜单，录入相关信息。

6、如企业有放弃适用零税率的零税率应税服务则选择“放弃适用零税率声明录入”菜单，录入相关内容。

7、根据申报系统功能菜单或操作向导的【认定向导】模块，生成资格认定电子信息并打印资格认定报表，将认定电子信息及报表随税务机关要求提供的其他资料一同报送税务机关。

出口退税资格认定及变更业务流程如下图：

说明:

下面以外贸企业申报系统V14.0版本进行介绍出口退税申报、审核系统针对出口退税资格认定及变更流程。

一、出口企业资格认定操作流程

（一）出口企业资格认定明细数据采集

1、退（免）税认定申请录入

出口企业使用申报系统选择“基础数据采集→资格认定相关申请录入→退（免）税认定申请录入”菜单进入录入界面，点击

按钮录入基本资料。

填表说明：

1.“所属期”规则：

4位年份+2位月份，如：

201401

2.“纳税人名称”：

营业执照登记的企业名称全称；

3.“纳税人英文名”：

按照《对外贸易经营者备案登记表》上的经营者英文名称填写；

4.“海关企业代码”：

海关注册登记的代码（10位）；

5.“纳税人识别号”：

国税税务登记证上的税务登记代码；

6.“纳税人类型”：

一般纳税人、小规模纳税人、其他；

7.“主管税务机关代码”：

税务机关代码要按照主管税务机关的要求填写；

8.“主管税务机关”：

按国税税务登记证相关内容填写；

9.“纳税信用等级”：

按主管税务机关认定的纳税信用等级填写；

10.“登记类型代码”：

按国税税务登记表上的注册类型填写；

11.“行业归属代码”：

按国税税务登记表上的行业归属填写；

12.“经营者类型码”：

1.生产企业2.外贸企业3.有生产能力的其它单位4.没有生产能力的其它单位；

13.“备案登记编号”：

按照《对外贸易经营者备案登记表》有关内容填写；

14.“工商注册号”：

按工商登记的有关内容填写；

15.“工商注册日期”：

按工商登记的有关内容填写；

16.“工商有效期”：

按工商登记的有关内容填写；

17.“工商注册资金”：

按工商登记的有关内容填写；

18.“企业法人代表”：

按工商登记的有关内容填写；

19.“法人身份证号”：

按工商登记的有关内容填写；

20.“法人代表电话”：

按工商登记的有关内容填写；

21.“退税开户银行”：

填写银行账户开户许可证上的开户银行；

22.“退税银行账号”：

填写银行账户开户许可证上的开户银行帐号；

23.“主管外管局”：

按外汇登记证有关内容填写；

24.“退税计算方法”：

退（免）税计算方法要以主管税务机关认定的结果为准进行填报。

一般情况下：

内资生产企业、外商投资企业选填为免抵退税；外贸（工贸）业选填为免退税；小规模纳税人选填为免税；

25.“企业类型代码”：

企业类型代码要以主管税务机关认定的结果为准进行填报。

一般情况下：

以国有资产、集体资产、国内个人资产投资创办的生产企业选填为内资生产企业；由中国投资者和外国投资者共同投资或者仅由外国投资者投资的生产企业选填为外商投资企业；外贸企业、工贸企业选填为外贸（工贸）企业；增值税小规模纳税人选填为其他企业；

26.“是否分部核算”：

企业内部是否分部门核算；

27.“部门代码”：

分部核算部门代码为两位字符集合，以半角逗号分隔填写。

如01，02.

录入完资料后，点击

按钮,保存数据。

说明：

一个申报系统只能录入一条资格认定记录。

不能录入时，可以对申报系统进行初始化操作，再录入资格认定数据。

2、生成资格认定相关数据

出口企业使用申报系统选择“退税正式申报→生成资格认定相关数据”菜单，生成相关认定数据。

说明：

注意区分生成的电子数据，不要与退免税或单证申报电子数据混淆。

否则税务机关读入数据时会出现错误。

3、打印资格认定相关报表

选择“退税正式申报→打印资格认定相关报表”菜单，在弹出的对话框中输入打印所属期，并选择“出口退（免）税资格认定表”。

（二）、税务机关受理出口企业退（免）税资格认定

1、读入出口退（免）税资格认定申请表

进入出口退税审核系统，选择“管理服务→出口退税认定→企业申报出口退（免）税资格认定申请表读入→出口退（免）税资格认定申请表读入”菜单，读入出口企业提供的资格认定电子数据。

2、出口退（免）税资格认定申请表信息查询

出口企业资格认定数据读入成功以后，可以查询读入的具体信息。

选择“管理服务→出口退税认定→出口退（免）税资格认定申请表信息查询”菜单进行查询。

3、出口退税登记增加

出口企业资格认定数据读入成功以后，还是需要通过“出口退税认定增加”功能进行录入，并补充其他必要数据，保存提交至下一环节。

选择“管理服务→出口退税认定→出口退税认定增加”菜单进行添加。

说明：

①、添加时，直接输入纳税人识别号，系统自动会带出读入的其他认定数据。

②、还需要补充其他带*号的必备项目，如“拼音助记符，退还级次”等。

否则保存时，系统会提示如下错误：

录入完成以后，点“继续”或“确定”按钮保存，将数据提交至企业代码临时表中。

提交成功后，前往“出口退税认定查询并提交”模块将数据提交至企业代码正式表中，完成出口退税认定。

4、出口退税认定查询并提交

选择“管理服务→出口退税认定→出口退税认定查询并提交”菜单，选择待提交的记录，点击“提交”按钮，将数据提交至企业代码正式表中。

说明：

①、由于数据量可能比较多，用户可以使用“筛选”功能进行筛选查询。

②、正式提交前，若需修改已经认定的企业的基本情况，在“管理服务→出口企业删改”中进行修改，检查无误后，再进行提交。

③、正式提交后，需要对企业认定信息进行修改，可在“系统维护→标准代码维护→企业代码删改”中操作。

④、对于认定已作确认提交的出口企业，不能对认定记录进行删除，以保证数据完整性。

对于注销迁出的出口企业，在“企业代码删改”模块中将纳税人状态码改为“注销迁出”，将企业分组修改为企业迁入退税机关（只有修改后，迁入退税机关在审核系统才能拥有管理该出口企业的权限）；对于注销（停业）的出口企业，在“企业代码删改”模块中将纳税人状态码改为“注销”，并将“技术监督局代码”增加或减少一位数字，因为技术监督局代码在审核系统是唯一性，若不修改，将影响企业在其他退税机关认定工作（前提是企业技术监督局代码没发生变化）。

二、出口企业资格变更操作流程

审核系统升级V12.0版本后系统新增“出口企业退（免）税资格认定变更申请表”功能，今后出口企业办理出口货物退（免）税变更事项，都需要通过申报系统生成电子数据，向税务机关进行申报。

税务机关将企业申报数据读入并人工审核后办理变更手续。

由于变更企业代码比变更其他事项在流程上更加复杂，需要进行企业代码转换操作，所以在此特别说明，具体流程如下：

（一）出口企业资格变更明细数据采集

1、退（免）税资格变更录入

出口企业使用申报系统选择“基础数据采集→资格认定相关申请录入→退（免）税资格变更录入”菜单进入录入界面，点击

按钮，选择需要变更的项目，录入变更后的内容。

2、生成资格认定相关数据

出口企业使用申报系统选择“退税正式申报→生成资格认定相关数据”菜单，生成资格认定相关数据。

选择文件生成路径：

3、打印资格认定相关报表

选择“退税正式申报→打印资格认定相关报表”菜单，在弹出的对话框中输入打印所属期，并选择“出口退（免）税资格认定变更申请表”。

（二）、税务机关受理出口企业退（免）税资格认定变更

1、读入出口退（免）税资格认定变更信息

进入审核系统，选择“系统维护”—“标准代码维护”—“企业代码”—“企业出口退（免）税资格认定变更及相关申请信息读入”模块读入企业变更电子数据

2、企业代码转换

说明：

变更企业代码以外的项目无需操作这一步骤，企业代码转换仅针对变更海关代码的企业，其作用是将审核系统中该企业的所有数据的中的原企业海关代码转换为新的企业海关代码，这一步至关重要，否则将影响企业历史数据和日常统计分析。

“企业代码转换”只有拥有企业代码删改权限的操作员才能进行操作，即各地系统管理员！

（1）进入企业代码转换模块

依次进入“系统维护”—“系统管理员接口”--“企业代码转换”进行企业代码转换操作

（2）设置需要转换的企业信息

点击“设置”按钮，输入企业“原企业海关代码”和“新企业海关代码”，点击“确定”后完成设置。

设置过程中可能遇到的提示:

说明：

此提示需要先完成企业审核或撤销审核才能进行转换！

（3）找到需要转换的企业记录

通过筛选功能找到设置需要转换的企业代码记录，点击“转换”按钮开始转换！

说明：

一定要找到需要进行企业代码转换的企业对应的记录，否则可能会将其他企业进行转换操作！

！

点击“确定”开始转换！

当出现的“关闭”按钮呈可以点击的状态表示已经转换完成。

（4）转换后的情况

3、出口退（免）税资格认定变更复核

出口退（免）税资格认定变更复核是将读入到审核系统的变更信息修改正式企业代码库中的数据。

说明：

由于企业代码转换功能只涉及到有关电子信息、历史申报数据、单证申报数据、审核、审批、收入退还书等数据，不涉及企业代码库中的企业代码，所以要修改企业代码库中的“企业代码”，还是需要到“出口退（免）税资格认定变更复核”模块进行复核！

对于企业提交的电子数据有误的可以在此处点击“删除”按钮进行删除，对于确认无误的可以点击“复核”按钮完成变更操作！

系统将再次提醒是否需要进行更新操作，点击“是”，系统完成复核操作，提示“复核成功”！

同时更新企业代码库中的“企业代码”为新代码！

至此完成企业代码变更的所有操作流程。