财务管理财务会计会计基础操作题.docx
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财务管理财务会计会计基础操作题
会计基础操作题
1、某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求：
根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。
货物已验收入库，款项39500元尚未支付。
（不考虑增值税，下同）
（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。
（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。
（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
会计科目：
应付账款 总分类账户
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1
（略）
月初余额
贷
（1）
4
购入材料
（2）
贷
82500
8
购入材料
34000
贷
（3）
23
归还前欠货款
60000
贷
56500
31
本月合计
（4）
73500
贷
56500
会计科目：
原材料总分类账户
2008年
凭证编号
摘 要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1
月初余额
借
（5）
4
（略）
购入材料
39500
借
（6）
8
购入材料
（7）
借
88400
13
生产领用材料
（8）
借
37600
26
购入材料
14400
借
（9）
31
合计
87900
50800
借
52000
明细科目：
甲材料 原材料明细分类账 数量单位：
公斤
2008年
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
8
1
月初余额
400
17
6800
4
购入材料
1000
17
（10）
1400
17
23800
8
购入材料
2000
17
34000
（11）
17
（12）
13
领用材料
1400
17
23800
2000
17
34000
31
合计
3000
17
51000
（13）
17
（14）
2000
17
34000
综合题,请答题：
注：
填写金额不要加单位。
只允许输入阿拉伯数字。
（1）
（8）
（2）
（9）
（3）
（10）
（4）
（11）
（5）
（12）
（6）
（13）
（7）
（14）
答案：
（1）
43000
（8）
50800
（2）
39500
（9）
52000
（3）
116500
（10）
17000
（4）
60000
（11）
3400
（5）
14900
（12）
57800
（6）
54400
（13）
1400
（7）
34000
（14）
23800
2、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）华天公司银行存款日记账的记录
日期 摘 要 金额
12月29日 因销售商品收到98＃转账支票一张 15000
12月29日 开出78＃现金支票一张 1000
12月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 3800
12月30日 开出105＃转账支票以支付货款 17100
12月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500
月末余额 147800
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日期 摘 要 金额
12月29日 支付78＃现金支票 1000
12月30日 收到98＃转账支票 15000
12月30日 收到托收的货款 25000
12月30日 支付105＃转账支票 11700
12月31日 结转银行结算手续费 100
月末余额 174800
要求：
代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
（本题分数：
8分）
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司 2008年12月31日 单位：
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：
银行已收企业未收的款项合计
（2）
加：
企业已收银行未收的款项合计
（6）
减：
银行已付企业未付的款项合计
（3）
减：
企业已付银行未付的款项合计
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
答案：
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司 2008年12月31日 单位：
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
（1）153200
银行对账单余额
（5）174800
加：
银行已收企业未收的款项合计
（2）25000
加：
企业已收银行未收的款项合计
（6）3800
减：
银行已付企业未付的款项合计
（3）100
减：
企业已付银行未付的款项合计
（7）500
调节后余额
（4）178100
调节后余额
（8）1781000
3、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司结账前余额试算表
2008年12月 单位：
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
85000
应收账款
45500
库存商品
170000
固定资产
200000
累计折旧
5000
短期借款
20000
应付账款
50000
实收资本
200000
盈余公积
2000
利润分配
8000
本年利润
40000
主营业务收入
206000
销售费用
10000
管理费用
20000
合 计
531000
531000
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧1000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计100000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
要求：
根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位：
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
（1）
应收账款
（2）
库存商品
（3）
固定资产
（4）
累计折旧
（5）
短期借款
（6）
应付账款
（7）
应交税费
（8）
实收资本
200000
盈余公积
（9）
利润分配
（10）
合 计
（11）
（12）
答案：
会计分录：
（1）借：
管理费用1000
（2）借：
主营业务成本100000
贷：
累计折旧1000贷：
库存商品100000
（3）借：
主营业务收入206000（4）借：
本年利润131000
贷：
本年利润206000贷：
主营业务成本100000
管理费用21000
销售费用10000
（5）应交所得税=（206000–131000）*25%=18750（元）
借：
所得税费用18750
贷：
应交税费——应交所得税18750
（6）借：
本年利润18750
贷：
所得税费用18750
（7）本年利润余额=40000+206000–131000-18750=96250（元）
借：
本年利润96250
贷：
利润分配96250
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位：
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
（1）85000
应收账款
（2）45500
库存商品
（3）70000
固定资产
（4）200000
累计折旧
（5）6000
短期借款
（6）20000
应付账款
（7）50000
应交税费
（8）18750
实收资本
200000
盈余公积
（9）2000
利润分配
（10）104250
合 计
（11）401000
（12）401000
4、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：
余额试算平衡表
2008年10月31日
会计科目
期末余额
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