企业效绩评价体系案例.docx

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企业效绩评价体系案例

Companynumber：

【0089WT-8898YT-W8CCB-BUUT-202108】

企业效绩评价体系案例

××××公司

效绩评价工作方案

一、评价对象

××××公司

二、评价目的

探索运用企业效绩评价方法，加强国有企业领导班子的考核管理，服务于国有企业改革，推动企业转换经营机制，建立政府部门与国有企业之间的新型关系。

三、评价年度

2000年1月1日—2002年12月31日

四、评价依据

1、法规政策依据

（1）《关于对中国对外贸易运输（集团）公司等3户中央直管企业（集团）开展效绩评价工作的方案》（2001年）；

（2）《国有资本金效绩评价规则》；

（3）《国有资本金效绩评价操作细则》；

（4）《国有资本金效绩评价指标解释》；

（5）《国有资本金效绩评价计分方法》；

（6）《国有资本金效绩评价标准值》；

（7）《国有资本金效绩评价评议指标参考标准》；

（8）《社会中介机构参与企业效绩评价工作规范》（讨论稿）；

（9）《2001年中央直管企业（集团）效绩评价工作程序》（讨论稿）；

（10）《关于企业效绩评价工作有关问题的处理意见》（讨论稿）；

2、被评价公司按照本次效绩评价的要求提供的资料；

3、评价工作人员通过现场调查、核实、寻访等方式获取的资料。

五、评价工作程序与时间进度

（一）评价工作前期准备

1、时间：

大约10个工作日

2、工作内容：

委派工作人员，制定具体工作计划，拟订企业应提供资料清单。

（二）资料与数据的现场采集

1、时间：

根据企业规模和评价工作量确定。

2、工作内容：

将资料清单下达评价企业，其他内容见第六条。

（三）综合评价与报告初稿（送审稿）

1、时间：

约10个工作日。

2、工作内容：

见第七条。

（四）交换意见、定稿与总结

1、时间：

约10个工作日。

2、工作内容：

将综合评价结果、评价报告和评价分析报告呈效绩评价委托方，并征求专家组与企业意见，修改定稿并进行总结。

六、现场资料采集阶段工作内容

（一）现场工作抽查范围

与委托方商定抽查范围。

（二）基本评价工作现场工作内容

1、关于财务基础数据的完整和真实性

若评价单位已经过年度审计，并且审计意见为清洁无保留意见，本次基础数据核实工作将主要采取抽查的方式进行。

重点抽查可能影响企业经营效绩的以下几个方面：

（1）有否提前或滞后确认收入的情况：

包括但不限于收入挂帐、未达帐项、截止日变动、帐外收入等；

（2）有否多进或少进成本的情况：

包括但不限于折旧、摊销和计提情况，存货成本核算等。

2、收集会计报表外的财务数据，包括但不限于：

（1）了解企业组织结构中，各职能部门的分工及落实情况；

（2）了解企业是否存在经营亏损挂账问题，核实待处理财产损失、待摊费用、预提费用、往来账户等；

（3）了解企业不良资产：

三年以上应收账款、积压商品物资、不良投资等；

（4）收集基本财务数据：

利息支出；利率变动对利息支出和经济效益评价指标的影响。

3、计算口径问题：

（1）会计报表合并范围：

了解子公司应纳入而未纳入合并会计报表的原因；

（2）经营年度内是否发生清产核资损失核销（冲减国有权益）的情况；

（3）企业在评价年度是否发生资产无偿划入或划出事项；

（4）影响所有者权益的其他因素：

税收返还、财政拨款形成实收资本的部分。

4、关于需要对评价结果进行特别调整的事项

（1）企业是否存在长期得不到消化处理的历史遗留问题，如由于历史原因形成的政策性亏损挂帐；

（2）企业承担的各种社会负担（如基础教育、企业职工住房改革应核转的住房周转金等）；

（3）企业有否安全事故、重大污染事故和重大泄密事故。

5、核查其他需要特别关注的问题

（1）各项优惠政策（如税收返还、贴息贷款）具体执行情况；

（2）企业关联交易处理；

（3）其他需关注的重要事项：

包括但不限于贷款抵押、对外担保等。

（三）评议指标现场工作内容

1、企业情况调查

（1）了解企业领导班子的知识结构、管理经验及水平、工作效率、协作精神等；

（2）了解企业产销情况、产品质量、相关的质量监控措施；

（3）考查企业的销售服务质量及售后服务情况；

（4）了解企业的组织结构、内部控制制度的制订及执行情况；

（5）了解集团公司与各级子公司及子公司之间的业务关联；

（6）了解企业在职员工的素质：

学历、岗位技能水平、精神面貌等；

（7）考查企业生产环境（包括环保措施）、技术装备及设备利用情况、技术开发的实力（包括资金和人才）、自动化管理等服务硬环境；

（8）了解企业在所在行业的影响力：

行业排名、辐射带动作用、管理经验、安排就业能力等；

（9）了解企业的中、长期发展计划及相关的经营措施。

2、进行问卷调查

（1）调查对象

评价单位的员工：

集团公司调查中层领导干部及普通职工，以普通职工为主，占被调查对象的70%以上；子公司调查领导层及普通职工，以领导层为主。

（2）调查方式

为保证调查结果的真实有效，整个调查过程由评价工作人员独立组织、监督和控制，防止被评价企业领导班子实施影响。

具体操作方法为：

根据调查单位的员工数量，采取随机抽样方法确定答卷人，将全体答卷人集中，在评价工作人员的监督下，“背对背”不记名方式填写问卷。

（3）收集问卷

不经过被评价单位的管理层，由评价工作人员独立收集。

七、综合评价出具报告阶段工作内容

1、整理资料，编制审核情况报告

整理现场收集的财务资料，编制审核情况报告，对基础资料调整提出处理意见，交由委托方确定。

2、进行评价

（1）根据核实后的数据进行基本评价计分，经初步征求企业意见后，将基本评价结果、调查情况（包括调查问卷的统计结果）及相关资料提交委托方。

（2）组织专家进行评议计分，从而产生综合评价分数。

（3）将综合评价结果，连同其他调查情况呈委托方，上会审定。

3、根据审定评价结果，出具评价报告和评价结果分析报告送审稿。

北京有限责任公司

二○○三年四月十七日

附：

乐凯集团效绩评价需补充资料清单

一、财政部要求企业提供的资料不完备部分

1、总公司组织结构中，子公司、分公司及直属单位成立时间及简介；

2、企业所属行业发展状况：

包括但不限于主要竞争对手、各占中国市场的份额、企业采用技术的先进性及如何应对竞争等；

3、管理情况：

1996年现有领导班子上任之前，企业经营及管理现状；

4、上缴税金、上缴利润：

分别列出集团公司（合并，注明合并范围）及集团公司本公司（注明包括哪些分公司和直属单位）、乐凯股份有限公司和中国乐凯胶片集团第二胶片厂1998年、1999年和2000年上缴税金、上缴利润情况；

5、企业历年经营情况统计数据及其文字说明。

二、需补充资料

（一）相关文件、证书

1、“乐凯”商标证书、“乐凯”被确认为中国驰名商标的相关证明、通过ISO9001质量体系和ISO14001环境管理体系认证证书；

2、中国乐凯胶片集团公司领导班子成员较为详细的简历；

3、进出口优惠政策文件：

财税字[1997]184号；

4、所得税优惠政策文件：

财政部财工字[1997]355号、财政部财工字[1998]203号；

5、贴息政策文件：

国经贸投资[2000]1046号；

6、拨入基建资本金文件：

财政部财基字[1999]974号、财政部财基字[2000]106号。

（二）企业简介材料

1、人员组成：

分别说明集团公司及所属一级子公司职工人数、学历水平、职能分工等；

2、企业的技术培训：

企业组织职工技能培训情况；

3、技术创新及技术储备：

主要设备生产技术状况、设备利用情况、年研究开发费投入情况；

4、资金融通：

融能资金的渠道、资本运作方式等；

5、企业环保措施及职工安全生产措施；

6、1999年变更会计师事务所的缘由；

7、企业短期、中期、长期发展计划和目标；

（二）财务资料及市场反映

1、会计报表：

1997年、1998年、1999年合并资产负债表、合并利润及利润分配表、合并现金流量表、2000年合并现金流量表，纳入2000年合并会计报表中的各子公司2000年会计报表及决算报表；

2、市场拓展：

主要营销网络、销售措施，主要售后服务措施、最近三年获得的服务荣誉证书，2000年实现销售预测的情况、2001年、2002年和2003年销售计划；

3、1998年、1999年和2000年总公司考评指标；

4、2000年企业效绩自评指标（32项）及各指标数据来源。

（三）填报以下项目金额及构成

除已经指明年份，其余以1998年、1999年、2000年集团公司合并会计报表的数据为基础。

要求：

分别填写各年项目总金额及其构成明细，计算口径必须统一。

1、资产项目

（1）应收账款及账龄分析：

（2）其他应收款及账龄分析：

（3）存货：

（4）三年以上积压存货：

（5）不良投资：

（6）待报废的固定资产：

（7）毁损固定资产：

2、负债项目

（1）利息支出：

（2）应付账款：

（3）短期借款：

（4）应付股利：

（5）其他应付款：

（6）长期借款：

（7）一年内到期的长期借款：

（8）长期应付款：

3、所有者权益项目

（1）实收资本：

（2）国家资本金对所有者权益的影响：

（3）1997年年末所有者权益：

4、收入、费用项目

（1）销售折扣与折让：

（2）管理费用：

（3）营业费用：

（4）经营亏损挂账：

（5）1997年年末利润总额：

（6）年经营现金净流入：

1999年组织结构图

2000年组织结构图

问题1：

上海新风造纸厂2000年为何没有纳入会计报表合并范围

问题2：

请提供有关保定市乐凯照相化学厂、综合服务公司、保定通达实业公司的情况的资料。