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研发费用加计扣除税审模板

2009年度研究开发费用加计扣除的鉴证报告

报告文号：

备案号：

深圳市ABC科技有限公司：

我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：

]，对贵公司2009年度申请享受研究开发费加计扣除政策的研究开发项目所发生的研究开发费用进行审查鉴证。

贵公司的责任是，对所提供的与研究开发费用相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。

我们的责任是，按照《国家税务总局关于印发＜企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）＞的通知》（国税发[2008]116号）、以及其他税收法规的规定对所鉴证的2009年度可加计扣除的研究开发项目及费用的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据研究开发费用加计扣除有关税收政策规定，按照税收相关鉴证业务准则的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。

现将鉴证结果报告如下：

一、公司及其研究开发项目的基本情况

（一）公司基本情况

1，成立日期：

2002年5月31日。

2，注册地址：

3，法定代表人：

4，注册资本：

4249万元

5，实收资本：

4249万元

6，公司类型：

有限责任公司

7，纳税识别号

8，经营范围：

电子产品软、硬件技术开发与销售；国内商业、物质供销业（不含专营、专控、专卖商品及限制项目）；进出口业务（按深贸管登证字第2003-0805号经营）。

9，其他：

公司2009年末在职员工72人。

其中研究生学历2人，本科学历50人，大专学历12人，大专以上学历占员工总数目85%。

2009年通过了国家高新技术企业认定（证书号GR0100）。

（二）会计政策

执行中华人民共和国《企业会计准则》和《企业会计制度》的有关规定。

公司针对研发费用设立独立的财务账簿，研发费用单独核算.

（三）研究开发项目基本情况

贵公司2009年度共有六个研究开发项目（详见立项报告）.全部为自主开发项目,具体如下:

项目一:

HA3516-ABC电磁炉感应控制系统软件

项目二:

HC2009-ABC内置电源管理多制式CallerID处理应用软件

项目三:

HA3528S

项目四:

手机电容触摸应用终端软件

项目五:

笔记本电容触摸应用终端软件

项目六:

多指电容触摸应用终端软件

二、研究开发费用的审核情况

（一）与研究开发费用有关的内部控制及其有效性

贵公司已就研究开发活动建立起相应的内部控制制度，且内部控制运行有效。

研究开发费用的财务核算健全、完整；对研究开发费用的发生建立明细账，将有效凭证和明细账目对应；对不同研究开发项目所发生的费用分别进行单独归集核算；对公司同时研究开发多个项目，或者研究开发项目与其他项目共同使用资源的情况，有关费用已在项目间进行了合理分摊。

（二）审核情况

审核工作涉及实施审核程序，以获取可加计扣除的研究开发费用类别和金额的审核证据。

我们已按照《国家税务总局关于印发＜企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）＞的通知》（国税发[2008]116号）、以及其他税收法规的规定对贵公司列支的研究开发费用进行了审核验证，并复核了相关的会计资料与其他证明资料.

三、鉴证结论

经对贵公司2009年度研究开发项目和研究开发费用的归集情况进行审核，我们确认：

1、贵公司2009年度研究开发项目符合《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定的研究开发活动2、可加计扣除的研究开发费用总额：

3493819.29元；

其中：

研究开发项目一：

109251.73元；

研究开发项目二：

78261.55元；

研究开发项目三：

175145.16元；

研究开发项目四：

1047062.70元；

研究开发项目五：

1028465.10元；

研究开发项目六：

1055633.05元；

3、研究开发费用加计扣除比率：

50％；

4、研究开发费用加计扣除额：

1746909.65元。

各项目研究开发费用的具体发生和归集情况详见附件。

企业可以据此办理研究开发费用加计扣除备案事宜。

四、其他事项说明

（一）贵公司2009年度无共同开发项目。

（二）贵公司2009年度无委托开发项目。

（三）贵公司2009年度研发费用无计入无形资产的情况

深圳市税务师事务所有限公司

中国注册税务师：

中国·深圳

中国注册税务师：

年月日

附件：

1、企业可加计扣除的研究开发费用年度汇总审核表

2、企业研究开发费用明细审核表

附件1，企业可加计扣除的研究开发费用年度汇总审核表

项目一

项目二

项目三

项目四

项目五

项目六

小计

一、直接投入

9633.48

6900.86

15443.75

92326.73

90686.85

93082.43

308074.10

二、人员人工

89011.88

63762.91

142697.97

853085.08

837932.85

860067.70

2846558.39

三、折旧费用

8087.01

5793.06

12964.56

77505.48

76128.85

78139.87

258618.83

四、租赁费

五、无形资产摊销

六、试验费

七、评审费

2211.88

1584.46

3545.95

21198.57

20822.05

21372.09

70735

八、其他费用

307.48

220.76

492.93

2946.84

2894.50

2970.96

9832.97

合计

109251.73

78261.55

175145.16

1047062.70

1028465.10

1055633.05

3493819.29

附件2，企业研究开发费用明细审核表

项目一：

HA3516-ABC电磁炉感应控制系统软件

序号

费用项目

企业账载数

可加计扣除的研究开发费

调整数

企业自报数

审核确认数

一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

1.材料

9633．48

2.燃料

3.动力费用

二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用

1.工资、薪金

89011.88

2.津贴、补贴

3.奖金

4．社保

19705.78

三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）

1.仪器

6461.75

2.设备

1625.26

3．研发场所

5543.21

四、专门用于研发活动的有关租赁费

1.仪器

2.设备

五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费

1.软件

2.专利权

3.非专利技术

六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用

3453.30

2211.88

八、与研发活动直接相关的其它费用

1.新产品设计费

2.新工艺规程制定费

3.技术图书资料费

307.48

4.资料翻译费

5．其他（办公、差旅、电话费）

12054.88

合计数（1+2+3···+34）

147797.02

109251.73

项目二：

HC2009-ABC内置电源管理多制式CallerID处理应用软件

序号

费用项目

企业账载数

可加计扣除的研究开发费

调整数

企业自报数

审核确认数

一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

6900.86

1.材料

6900.86

2.燃料

3.动力费用

二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用

1.工资、薪金

63762.91

2.津贴、补贴

3.奖金

4．社保

14116.07

三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）

1.仪器

4628.82

2.设备

1164.24

3．研发场所

3970.83

四、专门用于研发活动的有关租赁费

1.仪器

2.设备

五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费

1.软件

2.专利权

3.非专利技术

六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用

2473.74

1584.46

八、与研发活动直接相关的其它费用

1.新产品设计费

2.新工艺规程制定费

3.技术图书资料费

220.26

4.资料翻译费

5．其他（办公、差旅、电话费）

8635.41

合计数（1+2+3···+34）

105873.14

78261.55

项目三：

HA3528S

序号

费用项目

企业账载数

可加计扣除的研究开发费

调整数

企业自报数

审核确认数

一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

1.材料

15443.75

2.燃料

3.动力费用

二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用

1.工资、薪金

142697.97

2.津贴、补贴

3.奖金

4．社保

31591.00

三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）

1.仪器

10359.05

2.设备

2605.51

3．研发场所

8886.51

四、专门用于研发活动的有关租赁费

1.仪器

2.设备

五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费

1.软件

2.专利权

3.非专利技术

六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用

5536.11

3545.95

八、与研发活动直接相关的其它费用

1.新产品设计费

2.新工艺规程制定费

3.技术图书资料费

492.93

4.资料翻译费

5．其他（办公、差旅、电话费）

19235.59

合计数（1+2+3···+34）

236938.42

175145.16

项目四：

手机电容触摸应用终端软件

序号

费用项目

企业账载数

可加计扣除的研究开发费

调整数

企业自报数

审核确认数

一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

1.材料

92326.73

2.燃料

3.动力费用

二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用

1.工资、薪金

853085.08

2.津贴、补贴

3.奖金

4．社保

188859.10

三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）

1.仪器

61929.04

2.设备

15576.44

3．研发场所

53125.83

四、专门用于研发活动的有关租赁费

1.仪器

2.设备

五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费

1.软件

2.专利权

3.非专利技术

六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用

33096.27

21198.57

八、与研发活动直接相关的其它费用

1.新产品设计费

2.新工艺规程制定费

3.技术图书资料费

2946.84

2946,84

4.资料翻译费

5．其他（办公、差旅、电话费）

115533.35

合计数（1+2+3···+34）

1416478.68

1047062.70

1047062.7

项目五：

笔记本电容触摸应用终端软件

序号

费用项目

企业账载数

可加计扣除的研究开发费

调整数

企业自报数

审核确认数

一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

1.材料

90686.85

2.燃料

3.动力费用

二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用

1.工资、薪金

837932.85

2.津贴、补贴

3.奖金

4．社保

185054.64

三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）

1.仪器

60829.08

2.设备

15299.77

3．研发场所

52182.23

四、专门用于研发活动的有关租赁费

1.仪器

2.设备

五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费

1.软件

2.专利权

3.非专利技术

六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用

32508.42

20822.05

八、与研发活动直接相关的其它费用

1.新产品设计费

2.新工艺规程制定费

3.技术图书资料费

2894.50

4.资料翻译费

5．其他（办公、差旅、电话费）

113481.28

合计数（1+2+3···+34）

1391319.62

1028465.10

项目六：

多指电容触摸应用终端软件

序号

费用项目

企业账载数

可加计扣除的研究开发费

调整数

企业自报数

审核确认数

一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

1.材料

93082.43

2.燃料

3.动力费用

二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用

1.工资、薪金

860067.70

2.津贴、补贴

3.奖金

4．社保

190404.92

三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）

1.仪器

62435.93

2.设备

15703.94

150703.94

3．研发场所

53560.67

四、专门用于研发活动的有关租赁费

1.仪器

2.设备

五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费

1.软件

2.专利权

3.非专利技术

六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用

33367.16

21372.09

八、与研发活动直接相关的其它费用

1.新产品设计费

2.新工艺规程制定费

3.技术图书资料费

2970.96

4.资料翻译费

5．其他（办公、差旅、电话费）

116479.01

合计数（1+2+3···+34）

1428072.72

1055633.05

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