经济法基础试题1276.docx
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经济法基础试题1276
2018年经济法基础试题
简答题
1、某市房地产开发企业2011年发生如下业务：
（1）1～6月开发商务办公楼一栋，在开发商务办公楼的过程中，取得土地使用权支付金额600万元，发生房地产开发成本2000万元。
（2）8月将写字楼全部销售，销售合同记载收入6800万元。
（3）9月起将该企业2010年建成的一栋账面价值为1200万元的写字楼对外出租，租赁合同约定每月租金20万元，租赁期限8个月，2011年12月底双方同意停止租赁。
（4）该企业全年发生销售费用700万元、管理费用800万元（未含印花税和房产税）、当年开发写字楼的借款利息支出120万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
（说明：
计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%。
）
要求：
根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
计算该房地产开发企业土地增值税时允许扣除项目合计。
单选题
2、2011年1月1日王某将一套单元住房对外出租，每月租金3000元，王某2011年度年应缴纳房产税是（）。
A．432元
B．720元
C．1440元
D．4320元
单选题
3、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为30%，则其房产税的纳税处理正确方法是（）。
A．甲纳房产税4.8万元
B．甲纳房产税2.4万元
C．乙纳房产税4.8万元
D．乙纳房产税2.4万元
单选题
4、当前，有学者指出，物业税改革会增加房屋的持有成本，从而增加房产市场的供给，进而对房价产生一定的调控作用。
目前，开征物业税是我国财税体制改革必不可少的环节。
而在我国，很多房屋的所有权和使用权是分离的，在当前房产税的征收过程中，有相当一部分是房屋使用人纳税，但从税收理论上讲，财产税必须向财产的产权人征收，所以必须首先进行房屋产权的明晰，这是物业税开征的必要条件。
因此，学者建议说，开征物业税要循序渐进，并且要分步骤实施。
如果假设上述学者的言论是正确，则由此可以推出______。
A．如果我国财税体制改革不能进行，则说明在我国没有开征物业税
B．如果房屋产权明晰，我国就可以开征物业税
C．如果房屋产权不明晰，我国财税体制改革就不能进行
D．如果在我国没有开征物业税，则说明房屋产权不明晰
单选题
5、某企业有原值为2000万元的房产，2005年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应纳房产税为（）万元。
A．16.80
B．168
C．24
D．240
多选题
6、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（）。
A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税
E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税
单选题
7、
（一）
某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：
（1）2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。
（2）上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。
（3）第一期工程（“三通一平”、住宅楼及会所的开发）于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。
住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。
（4）为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。
2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。
（5）该房地产开发公司全年发生销售费用（其中包括广告及业务宣传费190万元）300万元，管理费用（不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元）500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。
（6）住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。
另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。
注：
当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。
根据上述资料，回答下列问题：
计算2011年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的项目金额合计为（）万元。
A．16926.10
B．18890.10
C．17501.10
D．20939.10
单选题
8、根据《房产税暂行条例》规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应（）。
A．以1.2%税率征收房产税
B．减征房产税
C．免征房产税
D．以12%税率征收房产税
多选题
9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
多选题
10、土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目后的余额。
下列各项中属于扣除项目的有（）。
A．土地价款
B．土地开发成本
C．地上建筑物成本及费用
D．土地增值税税金
多选题
11、下列项目符合房产税规定的有（）。
A．基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税
B．事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年
C．居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税
D．高校后勤实体自用房免征房产税
单选题
12、关税壁垒政策是通过（）来实现的。
A．技术标准
B．自愿出口限制
C．征收高额关税
D．进口配额制
多选题
13、下列税费中，应计入“营业税金及附加”的有（）。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．房产税
多选题
14、下列各项属于增值税增税范围的有（）。
A．出让国有土地使用权
B．城市房地产的出租
C．转让国有土地使用权
D．国有企业房地产的交换
单选题
15、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。
2011年度有关生产经营情况为：
（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；
（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。
取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：
财务费用10万元；
（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；
（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；
（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；
（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。
（房产税计算余值时的扣除比例为25%）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2011年应缴纳的房产税共计（）万元。
A．7.79
B．7.55
C．6.9
D．7.69
多选题
16、以下关于房产税的表述中错误的有（）。
A．房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调
B．对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起发生纳税义务
D．对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
多选题
17、下列说法正确的有（）。
A．纳税人购置新商品房，自取得房产证之月起缴纳房产税
B．纳税人购置存量房房，自取得房产证之次月起缴纳房产税
C．纳税人出租、出借房产，自出租、出借之月起缴纳房产税
D．房地产企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税
E．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起缴纳房产税
单选题
18、某企业2009年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算房产税余值的扣除比例为30%。
该企业新建仓库2009年度应缴纳房产税（）元。
A．8400
B．3500
C．5600
D．2800
单选题
19、下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。
A．遗产处分房地产
B．以房产做抵押向银行贷款
C．出售房屋
D．出租房屋
多选题
20、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（）。
A．房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税
B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税
C．融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税
D．居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人
E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税
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1-答案：
取得土地使用权所支付金额=600+600×3%=618（万元）。
暂无解析
2-答案：
C
[解析]个人按市场价格出租居民居住用房时，按4%征收房产税，应纳税额=3000×4%×12=1440（元）。
3-答案：
B
[解析]以房产联营投资收取固定收入，由出租方（甲）从租计缴房产税，应纳税额＝20万元×12％＝2.4万元。
4-答案：
C
[解析]由文段可知，“进行房屋产权的明晰”是物业税开征的必要条件，所以如果房屋产权不明晰，我国财税体制改革就不能进行。
故选C。
5-答案：
A
[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000×（1-30%）×1.2%＝16.80（万元）。
6-答案：
A,D
[解析]纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。
7-答案：
C
[解析]允许扣除的销售费用=300（万元）（广告业务宣传费未超标准）；允许扣除招待费的确认：
80×60%=48（万元），12000×5‰=60（万元），所以允许扣除金额为48万元，允许扣除管理费用=500+6.10-（80-48）=474.10（万元）；允许扣除财务费用=10×2=20（万元）；允许扣除期间费用合计=300+474.10+20=794.10（万元）；允许扣除税金=12000×5%+387=987（万元），允许扣除的项目金额合计=7860+794.10+987=17501.10（万元）。
8-答案：
C
[解析]根据《房产税暂行条例》第5条规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应免纳房产税。
故本题答案为C。
9-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
10-答案：
A,B,C
[解析]本题考核土地增值税的扣除项目范围。
根据规定，土地增值额计算时，准予扣除的项目有土地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及费用、销售税金，但不包括缴纳的土地增值税本身。
11-答案：
A,B,D
[解析]居民自住房产，不分面积多少，一律免税。
12-答案：
C
[解析]关税壁垒是指国家通过征收高额关税来限制外国商品进口的一种外贸政策。
选项ABD属于非关税壁垒的措施。
13-答案：
B,C
[解析]增值税属于价外税，房产税计入“管理费用”。
14-答案：
C,D
[解析]本题考核点是土地增值税的征收范围。
15-答案：
C
[解析]应纳房产税=750×（1-25%）×1.2%+50×（1-25%）×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9（万元）
16-答案：
A,B,C
[解析]房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，电梯、中央空调应当计入。
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。
对于个人拥有的营业用房或出租房产照征房产税。
17-答案：
B,D,E
[解析]BDE选项符合税法规定。
A选项应自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；C选项应自出租、出借之次月起缴纳房产税。
18-答案：
D
[解析]这是纳税义务发生时间与税额计算结合的主观化的客观题。
纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起，缴纳房产税，该企业应计算从9月至12月共4个月的房产税。
该企业新建仓库应缴纳房产税=100×（1-30%）×1.2%×4/12×10000=2800（元）。
19-答案：
C
[解析]本题考核土地增值税的征税范围。
A、B、D选项均不属于土地增值税的征税范围。
20-答案：
A,D,E
[解析]个人拥有的非营业房产，即使在城市，也是免征房产税的；融资租赁房屋按照房产余值计征房产税。
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