初级会计资格模拟测试题郭守杰老师.docx
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初级会计资格模拟测试题郭守杰老师
2015年度全国会计专业技术资格考试
初级会计资格
《经济法基础》考前模拟试题
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）
1.下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（）。
A.某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议
B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议
C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议
D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议
2.根据民事诉讼法律制度的规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（）。
A.买卖合同争议
B.贷款担保合同争议
C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议
D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议
3.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。
A.张某不服某税务局对其作出的罚款处罚决定
B.村民李某不服某镇政府作出的关于李某与高某之间土地承包经营权纠纷的调解
C.甲企业不服某工商局作出的吊销其营业执照的决定
D.郑某不服某公安局对其作出的行政拘留处罚决定
4.下列各项中，属于行政责任的是（）。
A.停止侵害
B.罚款
C.返还财产
D.支付违约金
5.2014年3月1日，甲公司与陈某签订劳动合同，3月5日陈某正式上班，4月1日过了试用期，4月15日领取工资。
根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与陈某建立劳动关系的起始时间为（）。
A.3月1日
B.3月5日
C.4月1日
D.4月15日
6.甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。
2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。
根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A.张某违反了服务期的约定
B.甲公司可以要求张某支付3万元的违约金
C.甲公司可以要求张某支付1万元的违约金
D.张某无需支付违约金
7.王某在乙公司工作满5年，月工资为10000元，当地上年度职工月平均工资为3000元。
根据劳动合同法律制度的规定，乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金为（）元。
A.45000
B.90000
C.50000
D.100000
8.根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的是（）。
A.双方当事人可以约定试用期
B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿
C.用人单位不能随时通知劳动者终止用工
D.双方当事人应当订立书面劳动合同
9.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳务派遣单位向劳动者履行的义务是（）。
A.提供与工作岗位相关的福利待遇
B.提供相应的劳动保护
C.支付劳动报酬
D.进行工作岗位所必需的培训
10.张某失业前，用人单位和本人累计缴纳了4年失业保险费。
根据社会保险法律制度的规定，张某领取失业保险金的期限最长为（）。
A.12个月
B.18个月
C.24个月
D.48个月
11.根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。
A.党、团、工会经费专用存款账户
B.个人银行结算账户
C.预算单位零余额账户
D.单位银行卡账户
12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（）。
A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日
C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月
D.支票的提示付款期限为自出票日起10日
13.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，不正确的是（）。
A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期
B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人
C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任
D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权
14.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于“营改增”应税服务的是（）。
A.技术转让服务
B.出租设备
C.转让土地使用权
D.转让商标权
15.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
A.不动产在建工程使用的外购物资
B.生产应税产品购入的原材料
C.因管理不善变质的库存购进商品
D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
16.甲公司为增值税一般纳税人，2014年1月进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税33万元。
已知增值税税率为17%。
根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额为（）。
A.（70+33）×17%=17.51（万元）
B.70×17%=11.9（万元）
C.（70+7+33）×17%=18.7（万元）
D.（70+7）×17%=13.09（万元）
17.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.转让股权收入
19.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除折旧费的是（）。
A.未投入使用的房屋
B.未投入使用的机器设备
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.以融资租赁方式租出的固定资产
20.根据关税法律制度的规定，下列各项中，按复合税率征收关税的是（）。
A.啤酒
B.汽车
C.原油
D.摄像机
21.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。
A.救护车
B.人民法院警车
C.市政公务车
D.公共汽车
22.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。
A.会计咨询合同
B.法律咨询合同
C.审计咨询合同
D.技术咨询合同
23.根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）。
A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳
B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳
C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳
24.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是（）。
A.领取营业执照之日起15日内
B.领取税务登记证件之日起15日内
C.纳税义务发生之日起15日内
D.开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
）
1.根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（）。
A.当事人提起诉讼
B.当事人一方提出要求
C.当事人同意履行义务
D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
2.因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（ ）。
A.原告住所地法院
B.票据支付地法院
C.被告住所地法院
D.票据出票地法院
3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者需要向用人单位支付违约金的有（）。
A.劳动者违反商业秘密和竞业限制约定的
B.劳动者违反试用期约定的
C.劳动者违反休息休假约定的
D.劳动者违反服务期约定的
4.根据劳动合同法律制度的规定，导致劳动合同解除的下列情形中，用人单位需向劳动者支付经济补偿的有（）。
A.用人单位未及时足额支付劳动报酬的
B.劳动者不能担任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的
C.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的
D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的
5.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和劳动者共同缴纳的有（）。
A.失业保险
B.职工基本养老保险
C.工伤保险
D.职工基本医疗保险
6.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（）。
A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月
B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月
C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满
D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%
7.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）。
A.已承兑的银行承兑汇票
B.支票
C.已承兑的商业承兑汇票
D.未填明“现金”字样的银行本票
8.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.因注册验资开立的临时存款账户
D.预算单位专用存款账户
9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。
A.将购进货物分配给股东
B.将购进货物用于集体福利
C.将购进货物无偿赠送给其他单位
D.将购进货物投资于其他单位
10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额计征消费税的有（）。
A.白酒
B.啤酒
C.黄酒
D.卷烟
11.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业－租赁业”税目征收营业税的有（）。
A.美术馆出租展览场地
B.房地产公司出租土地使用权
C.俱乐部出租体育比赛场地
D.交通部门有偿转让高速公路收费权
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（）。
A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元
B.胡某在某培训机构连续授课4个月，每月取得课酬收入8800元
C.赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元
D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元
13.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，按照比例税率从价征收资源税的有（）。
A.液体盐
B.原油
C.天然气
D.煤炭
14.根据税收征收管理法律制度的规定，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供（）。
A.税务登记证件
B.经办人身份证明
C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模
15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。
A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。
每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
）
1.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。
（）
2.劳动者和用人单位发生劳动争议，可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。
（）
3.失业人员个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗保险待遇。
（）
4.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理。
（）
5.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。
（）
6.对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。
（）
7.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。
（）
8.房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人不征收土地增值税。
（）
9.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
（）
10.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。
（）
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。
每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。
每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
）
【资料1】
A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。
B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。
C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给D公司。
D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：
“工程验收合格则转让生效。
”E公司随后又将汇票背书转让给F公司，用于偿付货款；G公司作为E公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。
汇票到期后，持票人F公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A.该汇票的付款人是出票人A公司
B.该汇票的付款人是承兑人甲银行
C.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定
D.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定
2.B公司将汇票背书转让给C公司时，未在被背书人栏内记载C公司的名称。
C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。
根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A.该背书无效
B.该背书有效
C.该背书可撤销
D.该背书经B公司追认后有效
3.D公司将汇票背书转让给E公司时，在票据上注明：
“工程验收合格则转让生效。
”根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A.该记载将导致票据无效
B.该记载将导致背书无效
C.背书有效，但是，如果工程验收不合格，E公司则不享有票据权利
D.背书有效，该记载不具有汇票上的效力
4.根据票据法律制度的规定，持票人F公司被拒绝付款后，有权向（）行使追索权。
A.出票人A公司
B.承兑人甲银行
C.背书人B公司、C公司、D公司和E公司
D.保证人G公司
【资料2】
2014年4月，甲公司（增值税一般纳税人）有关经营业务如下：
（1）从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票注明的买价为90万元；另支付运费11.10万元，取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额为10万元、增值税税额为1.10万元。
（2）购进一批食品包装材料，取得的增值税专用发票注明的金额为150万元、增值税税额为25.50万元。
（3）不动产在建工程购入一批建筑材料，取得的增值税专用发票注明的金额为40万元、增值税税额为6.80万元。
（4）销售袋装食品1000箱，取得不含税销售额360万元，另收取延期付款利息2.34万元。
（5）甲公司所属幼儿园领用甲公司自产的儿童食品50箱，作为“六一”儿童节福利免费赠送给小朋友，同类产品的不含税售价合计为10万元。
（6）转让闲置的委托建造的厂房一幢，取得转让收入1600万元，另收取对方延期付款违约金10万元，该厂房的建造成本700万元。
已知：
增值税税率为17%，销售不动产适用的营业税税率为5%。
甲公司取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲公司在计算缴纳增值税时，当期准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.90×13%+25.50+6.80=44（万元）
B.90×17%+1.10+25.50=41.90（万元）
C.90×13%+1.10+25.50=38.30（万元）
D.90×13%+1.10+25.50+6.80=45.10（万元）
2.甲公司在计算缴纳增值税时，当期销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.360×17%=61.20（万元）
B.（360+10）×17%=62.90（万元）
C.360×17%+2.34÷（1+17%）×17%=61.54（万元）
D.（360+10）×17%+2.34÷（1+17%）×17%=63.24（万元）
3.甲公司转让闲置厂房应纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.1600×5%=80（万元）
B.（1600+10）×5%=80.50（万元）
C.（1600+10）÷（1+17%）×5%=68.80（万元）
D.（1600+10－700）×5%=45.50（万元）
4.甲公司在转让其闲置厂房时，下列各项中，属于甲公司应缴纳的税种的是（）。
A.营业税
B.土地增值税
C.契税
D.城市维护建设税
【资料3】
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。
2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：
（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58.5万元，与销售收入对应的生产成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
（2）发生财务费用125万元，其中：
支付银行借款利息54万元，支付因向某商场（非关联企业）借款1000万元而发生的利息71万元。
（3）发生销售费用1400万元，其中：
广告费用750万元，业务宣传费186万元。
（4）发生管理费用320万元，其中：
业务招待费55万元。
（5）发生营业外支出91万元，其中：
通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：
增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利率为6.1%。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.根据本题要点
（1）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。
A.国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元
B.国债利息收入，应调增应纳税所得额25万元
C.企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元
D.企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元
2.根据本题要点
（2）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。
A.支付银行借款利息，应调增应纳税所得额54万元
B.支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整
C.向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，应调增应纳税所得额10万元
D.向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整
3.根据本题要点（3）、要点（4）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。
A.广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额34.72万元
B.广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元
C.业务招待费应调增应纳税所得额22万元
D.业务招待费应调增应纳税所得额25万元
4.根据本题要点（5）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是（）。
A.捐赠支出85万元，应全额调增应纳税所得额
B.捐赠支出，应调增应纳税所得额12万元
C.税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额
D.税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】C
【解析】
（1）选项A：
劳动争议不适用于《仲裁法》；
（2）选项B：
继承纠纷不能提请仲裁；（3）选项D：
行政争议不能提请仲裁。
2.
【答案】C
【解析】选项ABD：
适用2年的普通诉讼时效期间。
3.
【答案】B
【解析】不服行政机关对“民事纠纷”作出的调解，不能申请行政复议。
4.
【答案】B
【解析】
（1）选项ACD：
属于民事责任；
（2）选项B：
属于行政责任。
5.
【答案】B
【解析】劳动关系自用工之日起（3月5日）建立。
6.
【答案】D
【解析】用人单位与劳动者约定了服务期，如存在“用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。
7.
【答案】B
【解析】
（1）劳动者月工资高于当地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，本题中，经济补偿金=3000×3×5=45000（元）；
（2）用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金，乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金=45000×2=90000（元）。
8.
【答案】B
【解析】
（1）选项A：
非全日制用工双方当事人不得约定试用期；
（2）选项BC：
非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿；（3）选项D：
非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。
9.
【答案】C
【解析】
（1）选项ABD：
属于用工单位应当履行的义务；
（2）选项C：
劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。
10.
【答案】A
【解析】用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。
11.
【答案】D
【解析】
（1）选项A：
党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；
（2）选项B：
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取；（3）选项C：
预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D：
单位卡不得支取现金。
12.
【答案】B
【解析】选项B：
远期商业汇票的提示付款期限，自到期日起10日内；见票即付的商业汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。
13.
【答案】A
【解析】
（1）选项A：
票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期；
（2）选项B：
未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。
14.
【答案】C
【解析】
（1）选项A：
属于改征增值税的“研发和技术服务”；
（2）选项B：
属于改征增值税的“有形动产租赁服务”；（3）选项C：
应按“转让无形资产”税目征收营业税，目前尚未纳入营业税改征增值税的试点范围；（4）选项D：
属于改征增值税的“文化创意服务”。
15.
【答案】B
【解析】
（1）选项A：
将外购的货物用于非增值税应税项目（如不动产在建工程），不得抵扣进项税额；
（2）选项CD：
因管理不善造成丢失、被盗、霉烂变质的购进货物，其对应
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