主办会计及临柜人员测试题.docx

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主办会计及临柜人员测试题

农村信用合作联社

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一、填　空：

1、会计凭证的传递和款项划拨不得积压．延误，账务必须当日结平，即遵循及时性原则。

2存款人一日一次性从储蓄账户支取本息合计5万元（不含）以上，营业网点经办人须要求存款人提供有效身份证件。

3、教育储蓄最低起存金额和本金合计最高分别为50元．20000元

4、办理个人存款证明业务时，必须遵循经办人受理→会计主管审核→单位主管领导审批签发的操作程序。

5、教育储蓄提前支取只办理全额支取

6．从1999年2月1日起，通知存款不论实际存期多长，按客户提前通知的期限划分为一天和七天通知存款两个品种,个人起存金额5万元起存，单位起存金额50万元起存。

7、为推广全市非现金支付结算管理，温州市人行将每年的11月22日确定为全市金融机构“非现金支付结算日”。

同时推出开户单位（个人）大额提现预约登记规定，存款人大额领现20万元（含）以上至少提前1天预约登记。

8、按国家税务总局规定，银行在计付利息时，2007年8月15日前按计付利息总额的20%代扣利息税，之后按5%代扣利息税。

9、于2002年4月1日出具的个人存款证明整存存单，冻结期限为4个月。

客户于2002年8月2日后可支取款项

10、储蓄存款个人利息所得税是从1999年11月1日开始征收的。

11、储户办理存单挂失后，在补办新存款凭证之前又找到旧存款凭证，则储户应该到储蓄所办理正式撤销挂失手续。

12、客户提出本社（行）卡在ATM自动取款机取款时发生“吞卡”，应持本人身份证或其他有效证件三日后到开卡所办理取卡手续。

13、对挂失时存款未被领取的，在办妥挂失手续7天后，信用社给予补发新的存单（折）。

14、在特殊情况下，储户可以用口头或函电形式申请挂失，但必须在5天内补办书面申请挂失手续。

15、在业务系统中，整存整取定期储蓄存款默认为自动转存，自动转存的次数为不限。

16、约定自动转存的整存整取定期储蓄存款到期日未支取的，按原期限自动转存。

17、客户密码的书面挂失期为7天。

18、冻结单位或个人存款的期限最长为六个月。

19、存款冻结分为借方冻结、双方冻结、限额冻结三种。

20、支付结算办法规定，付款人或代理付款人在查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支付。

付款人或代理付款人自收到挂失止付通知书起12天内未收到法院的止付通知书的，自第13天起挂失止付通知书失效。

21、银行承兑汇票提示付款期最长是十天

22、银行汇票的提示付款期为自出票日起1个月。

23、汇入社（行）对于向收款人发出取款通知，经过二个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

24、单位存款账户正式开立三个工作日后办理付款。

25、临时账户的有效期限最长不得超过2年。

26、社（行）办理结算向外发出的结算凭证，必须于当日最迟不超过次日寄发。

27、存．贷款对账必须每季寄送对账单。

28、变更后的印鉴启用日期为申请日的次日。

29、单位银行结算账户转为久悬未取专户满3年后，将该印鉴卡随转营业外收入凭证装订，同时作销户处理。

30、对于一年（按对年对月计算）未发生收付款活动的存款账户，应通知存款人在接到通知30日内到开户社（行）办理销户手续，逾期视同自愿销户。

31、我国《票据法》所指的票据，是指汇票、本票、支票。

32、单位协定存款的起存金额为50万元。

33、单位定期存款起存金额1万元，期限分为三个月．六个月与一年。

34、个人人民币信用卡的持卡人在自动柜员机（ATM机）取款，每卡每日累计提款不得超过20000元。

35、大额支付系统逐笔实时处理支付业务，全额清算资金。

36、查复行应在收到大额支付系统查询信息的当日至迟下一个工作日上午予以查复。

37、整理现金应做到点清、挑净、墩齐、捆紧、盖章清楚。

38、我国反洗钱法于2007年1月1日起施行。

39、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》中所称“短期”指10个营业日以内。

40、柜员交接时必须做到当面交接、当场监交。

41、营业期间柜员临时离岗，必须做到退出操作系统，钱箱、业务印章、重要空白凭证、印鉴卡等重要物品上锁保管。

42、营业日终柜员之间相互监督上锁，钱箱钥匙应做日终谁上锁，钥匙谁保管，次日谁打开，不随意放置。

43、印押证机管理必须坚持分管分用、相互牵制，安全有效，责任到人的原则。

44、现金业务库房管理必须坚持双人管库、双人守库、双人押运的原则。

管库员必须做到同开库、同进库、同在库、同出库、同锁库。

45、ATM机电子柜清机工作应每天进行（节假日除外）。

46、卡被吞没后，持卡人需于次日起3天内持本人有效身份证件办理取卡手续。

47、辖内发生诈骗、盗窃、抢劫等刑事案件应在24小时小时内用电话、电传上报，随后书面上报。

48、根据农村信用社安全保卫有关安件报告制度规定，发生“四类”案件要在规定时间内向上级主管部门报告。

这里所称的“四类”案件是指发生在农村信用社的诈骗　盗窃　抢劫　涉枪。

49、营业期间发生危急情况，涉及危害职工生命的，要贯彻先藏身、后报警、再反击的原则。

50、灭火器的设置地点主要要求有位置明显，便于取用，不影响安全疏散等。

二、单项选择

1．经济业务发生时直接取得或填制的会计凭证叫做（A）

A．原始凭证B．记账凭证

C．复式凭证D．单式凭证

2．由会计人员根据原始凭证加以整理而填制的凭证叫做（B）

A．原始凭证B．记账凭证

C．基本凭证D．专用凭证

3．下列凭证中，不能作为记账凭证的是（D）

A．现金交款单B．支票

C．贷款转存凭证D．对账签证

4．跨年度的会计差错应采用（D）。

A．划线更正法B．红蓝字传票冲正法

C．抹账D．蓝字反方传票冲正法

5．在会计年度内次日或以后发现的记账串户差错应（B）。

A．划线更正B．填制红蓝字传票冲正

C．填制蓝字反方向传票冲正D．重新用红字传票冲正

6．会计档案不包括（D）。

A．纸介质档案B．磁介质档案

C．光电档案D．声像档案

7．信用社目前对外公告的各项存款利率为（A）。

A．年利率B．季利率C．月利率D．日利率

8．下列不属于凭证基本要素的是（D）。

A．收付款人开户行的名称和行号B．会计分录

C．凭证编号D．券别

9．通知存款支取金额不足最低支取金额的，按清户日挂牌公告的（A）计息。

A．活期利率B．通知存款利率

C．不计息D．零存整取利率

10．存款人一日一次性从储蓄账户支取本息合计（B）以上，营业网点经办人须要求存款人提供有效身份证件。

A．5万元（含）B．5万元（不含）

C．10万元（含）D．10万元（不含）

11．教育储蓄最低起存金额和本金合计最高分别为（D）

A．5元．10000元B．10元．20000元

C．50元．10000元D．50元．20000元

12．办理个人存款证明业务时，必须遵循（B）的操作程序。

A．经办人受理→会计主管审核签发

B．经办人受理→会计主管审核→单位主管领导审批签发

C．经办人受理→单位领导审批签发

D．以上都不对

13．现在就读小学四年级的学生，可选择开立（D）的教育储蓄。

A．一年B．三年C．五年D．六年

14．通知存款部分支取，留存部分低于起存金额的予以清户，按清户日挂牌公告的（A）计息，或转为其它存款。

A．活期利率B．通知存款利率C．不计息D．零存整取利率

15．储户于1999年2月28日存入的存款，2000年2月29日支取，应视为（A）。

A．360天B．361天C．365天D．都不对

16．于2002年4月1日出具的个人存款证明整存存单，冻结期限为4个月。

客户于（C）后可支取款项

A．2002年8月1日B．2002年7月1日

C．2002年8月2日D．2002年7月2日

17．营业网点在受理活期通兑取款业务时，若发现存折有打印不连贯．手工填写等现象时，可以（D）操作。

A．核对存折和机器余额相符后，予以办理。

B．核对余额并询问取款人未发现疑问后予以办理

C．应当即拒绝受理

D．必须向存折签发柜查询，查明原因方可受理

18．办理储蓄存款开户后，应在存单上加盖（C）交给客户。

A．现金收讫章B．现金讫章C．业务公章D．社（行）政公章

19．储蓄机构开具的存折或存单是作为个人的（A）。

A．存款凭证B．付款收据C．存款纪念D．付款记录

20．客户提出本社（行）卡在ATM自动取款机取款时发生“吞卡”，应持（D）三日后到开卡所办理取卡手续。

A．本人身份证B．户口簿

C．驾驶证D．本人身份证或其他有效证件

21．对存款账户只有查询权，无冻结单位．个人存款的部门有（D）。

A．军队保卫部门B．走私犯罪侦查机关

C．监狱D．审计机关

22．储户认为储蓄存款利息支付有错误时，应向（B）申请复核。

A．当地人民银行B．经办储蓄机构

C．经办储蓄机构主管部门D．人民法院

23．储蓄存款所有权发生争议，涉及办理过户的，无法律效力的过户手续是（B）。

A．判决书B．协议书C．调解书D．裁定书

24．根据储蓄管理条例规定，定活两便储蓄利率按整存整取相应的存期档次利率的六折计息，但最长为（A）年期的相应利率。

A．1B．2C．3D．5

25．储户由于种种原因不能亲自办理挂失手续，而委托他人代为办理，正确的做法是（C）。

A．由被委托人凭本人身份证及委托人身份证办理挂失及支取手续

B．由被委托人凭本人身份证及委托人身份证办理挂失及补发手续，但不得支取

C．由被委托人凭本人身份证及委托人身份证办理挂失申请手续，在挂失申请手续办理完毕后，储户本人必须亲自到储蓄机构办理补领新存单（折）或支取存款手续

D．挂失及补发或支取手续都必须由本人办理

26．人民法院．检察院和公安机关在侦察．审理案件中，发现当事人存款与案件有关，要求停止支付的期限最长不超过（B）。

A．3个月B．6个月C．1年D．2年

27．可以扣划储户存款的单位是（D）。

A．人民检察院B．公安机关C．国家安全部门D．税务机关

28．根据《储蓄管理条例》规定，整存整取定期储蓄存款存期最长为（B）年。

A．3B．5C．8D．6

29．定活两便储蓄存款起存金额为（A）元。

A．50B．100C．500D．1000

30．客户办理存单（折）．银行卡．密码的口头挂失，到（C）办理挂失手续；口头挂失期内，到（）办理解除口头挂失手续。

A．开户网点，开户网点

B．开户网点，任一与开户网点联网的营业机构

C．任一与开户网点联网的营业机构，开户网点

D．任一与开户网点联网的营业机构，任一与开户网点联网的营业机构

31．存单（折）．银行卡或密码的口头或书面挂失期内，该账户（C）。

A．可发生借方业务，也可发生贷方业务

B．可发生借方业务，但不可以发生贷方业务

C．可发生贷方业务，但不可以发生借方业务（协议约定代扣款业务除外）

D．不得发生借方（协议约定代扣款业务除外）和贷方业务

32．客户存款被全额止付时，（B）。

A．只付不收B．只收不付

C．不收不付D．可收可付

33．发生故障不能正常打印存折时，由（B）手工补登折，并由（）签章确认。

A．经办员本人；经办员本人

B．经办员本人；经办员和主办会计（或网点主管）双人

C．经办员以外的柜员；经办员以外的柜员和主办会计（或网点主管）双人

D．经办员以外的柜员；经办员以外的柜员

34．存款人死亡后，无法定继承人又无遗嘱的，经当地公安机关证明，按财政部门规定，上交国库收归国有或转归集体所有，该项存款（C）。

A．全部计算利息B．部分计算利息

C．全部不计算利息D．按活期利率计算

35．支付结算制度中规定，委托收款凭证第三联应加盖（B）

A．业务公章B．结算专用章C．转讫章D．汇票专用章

36．对（A）年（按对月对日计算）未发生收付活动的单位活期存款作为长期不动户，可将其本息余额转入“其他应付款”科目核算，同时停止计息。

自转入“其他应付款”科目之日起，超过（）年若仍未支取的长期不动户款项，可作为“营业外收入”入账，经单位领导（主任或社（行）长）审批同意后，依据有关会计核算规定处理。

A．1年．3年B．2年．5年

C．1年．5年．D．3年．5年

37．银行承兑汇票提示付款期最长是（A）

A．十天B．一个月C．两个月D．六个月

38．银行汇票的提示付款期为（D）

A．最长不得超过6个月

B．自汇票到期日起10日

C．自出票日起最长不得超过2个月

D．自出票日起1个月

39．银行协助扣划款项时，应当将扣划的存款直接划入有权机关指定的账户，有权机关要求提取现金的，银行应（D）。

A．应协助B．应办理C．征得同意可办理D．不予协助

40．办理商业汇票的再贴现和转贴现时，应将汇票作成（B）。

A．委托收款背书B．转让背书

C．质押背书D．再贴现背书

41．临时账户的有效期限最长不得超过（B）。

A．1年B．2年C．3年D．4年

42．用于委托收款．托收承付的发出和结算业务的查询．查复的会计印章是（C）。

A．业务用公章B．财务专用章

C．结算专用章D．受理他社（行）票据专用章

43．变更后的印鉴启用日期为申请日的（B）。

A．当日B．次日C．第三日D．第四日

44．单位银行结算账户转为久悬未取专户满（B）后，将该印鉴卡随转营业外收入凭证装订，同时作销户处理。

A．2年B．3年C．4年D．5年

45．《浙江省农村信用社印鉴管理办法》规定更换印鉴时，单位在新印鉴卡背面应加盖（D）。

A．单位公章B．全套旧印鉴

C．单位财务章D．单位公章和套旧印鉴

46．客户申请开立基本存款账户与（A），预算单位开立的专用存款账户需经人民银行核准。

A．临时存款账户B．一般存款账户C．个人银行结算账户

47．下列可作为退票理由的是（A）。

A．票据出票日期小写B．背书日期未填写

C．用途更改经出票人签章证明

48．下列票据记载事项，原记载人不得更改的是（A）。

A．出票日期B．承兑日期C．开户行

49．印章的使用和保管实行（B）

A．“专人使用．经办保管．专人负责．章证分管”

B．“专人使用．专人保管．专人负责．章证分管”

C．“谁使用．谁负责．谁分管”

D．未启用的用章由营业部门的主任或会计主管专人负责保管。

50．压数机应由（C）保管使用。

A．会计主管B．会计机构负责人C．专人D．临柜人员

三、多项选择

1．根据《商业银行法》规定，信用社可以经营下列业务（ABCDE）。

A．吸收公众存款B．发放短期．中期．长期贷款

C．办理国内外结算D．发行金融债券

E．代理收付款项及代理保险业务

2．信用社会计科目按其性质分类，分为（ABCDE）。

A．资产类B．负债类C．资产负债共同类

D．所有者权益类E．损益类

3．以下为信用社的基本凭证的有（ABCD）。

A．现金收入凭证B．转账借方凭证

C．特种转账贷方凭证D．表外科目收入凭证

4．下列说法正确的有（ABD）。

A．现金收人，先收款后记账

B．现金付出，先记账后付款

C．转账业务，先记贷后记借

D．代收他和票据，收妥抵用

5．内部查阅会计档案，应由调阅人提出申请，并经（BC）批准。

A．会计人员B．会计部门负责人

C．档案管理部门负责人D．单位领导

6．以下会计档案应永久保管的有（ABCD）。

A．信用社资本金．股金分户账

B．挂失申请书．登记簿及补发凭单收据

C．会计档案保管登记簿及销毁清册

D．房屋购建的契据

E．会计人员及会计档案移交清册

7．以下会计档案应保管15年的有（AE）。

A．会计凭证及附件B．存．贷款开销户登记簿

C．机构变动的交接清册D．账销案存记录

E．信用社的月（季．半年）报表及汇总全辖信用社的月（季．半年）报表

8．关于营业机构变更，以下说法正确的是（ABCE）

A．移交前应清理核对账目和会计档案，编制移交清单

B．移出社（行）根据明细账户移交清单所列示的余额同方向红字销记所有账户

C．移出营业机构的各种会计档案等非客户资料应移交被撤销营业机构的管理社（行）或指定的接收社（行）

D．移交时，由同级有关部门共同办理监交，并在清单上签字

E．移交日，交接双方经办人．负责人必须分别在移交清册．清单上签字确认，并加盖交接双方公章

9．下列关于中文大写金额的描述正确的是（ABCD）。

A．中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字。

在“角”之后可以不写“整”或“正”字。

大写金额数字有“分”的，分后面不写“整”（或“正”）字

B．中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字

C．中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。

大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字

D．在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟．佰．拾．万．仟．佰．拾．元．角．分”字样。

10．会计人员应按照统一会计制度的要求对原始凭证进行审核，对记载不准确．不完整的原始凭证应该（BCD）。

A．有权不予受理B．予以退回C．要求更正D．要求补充

11．下列部门有权依据有关法律．行政法规规定，对有关单位会计资料实施监督检查的有（ABCD）。

A．人民银行B．财政C．银行监管D．审计

12．根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（ACD）。

A．原始凭证B．单位内部控制制度

C．记账凭证D．会计档案保管清册

13．个人通知存款如遇以下情况，按活期存款利率计息（ABCD）。

A．未提前通知而支取的存款B．支取金额不足最低支取金额的

C．已办理通知手续而提前支取的D．实际存期不足通知期

14．整存整取存款办理部分提前支取后，开具的未支取部分的存单哪些是不变的（ABCDE）。

A．存入日B．利率C．到期日D．存期E．姓名

15．哪些机构既有查询权，又有冻结．扣划权（ACE）。

A．税务机关B．公安机关C．人民法院

D．审计机关E．海关

16．挂失人已办理正式挂失手续，但是未来办理补领新存折（单）或支取手续前又找到原存款凭证要求撤消挂失时，应提供（AC）。

A．有效身份证件B．原存单（折）C．挂失申请书

D．单位证明E．私章

17．下列哪些业务必须由储户本人办理（BCD）。

A．退汇解付B．书面挂失解挂

C．支取方式修改D．申请开立储蓄账户

18．（ABDE）有权查询个人存款。

A．人民法院B．税务机关C．审计机关

D．公安机关E．军队保卫部门

19．为储户保密是保护居民储蓄存款（AD）。

A．私有权B．所有权C．使用权D．隐私权

20．关于个人存款账户实名制的说法错误的（AD）。

A．户口簿．护照．大陆通社（行）证以及居住证均可作为实名证件使用

B．不使用本人身份证件上的姓名，营业网点不得为其开立个人存款账户

C．老式户口簿的证件号码摘录，可采取摘录户口簿上存款人的出生年月日

D．不出示本人身份证件的，营业网点可为其先开立个人存款账户，下次再补录

21．个人存款证明书（AD）。

A．不能流通B．可以挂失C．可用于质押

D．不能代替存单（折．卡）作为存款、续存的凭证

22．存款人死亡后，合法继承人应向营业网点所在地的（CD）申请办理继承权证明书，营业网点凭以办理过户或支付手续。

A．人民检察院B．公安机关C．公证处

D．如当地未设公证处时为县市人民法院E．国家安全机关

23．金融机构在协助有权机关办理查询．冻结和扣划存款手续时，应对下列（ABCD）情况进行登记。

A．执法人员姓名和证件号码B．金融机构经办人员姓名

C．被查询．冻结．扣划单位或个人的名称或姓名

D．协助查询．冻结．扣划的时间和金额以及相关法律文书名称及文号，协助结果

24．储户发生存单（折）挂失必须持本人有效身份证件，并提供（ABCD）等情况。

A．账号或住址B．姓名

C．存款时间D．期限及金额

25．整存零取定期储蓄存款，其期限分为（ACD）年。

A．1B．2C．3D．5

26．存款人死亡后，该项存款的继承权发生争执时，储蓄机构可以凭下列（BCD）办理过户和支付。

A．协议书B．判决书C．裁定书D．调解书

27．下列关于现金收．付款程序的叙述正确的是（BC）。

A．现金收入必须“先记账，后收款”

B．金付出必须“先记账，后付款”

C．现金收入必须“先收款，后记账

D．现金付出必须”先付款，后记账

28．结算专用章可用于（ACD）。

A．委托收款．托收承付的发出

B．委托收款和托收承付回单

C．结算业务的查询、查复

D．贴现、转贴现银行向承兑银行提示付款

29．客户印鉴的预留．变更．挂失补办．注销等可授权他人办理，除出具相应的证明文件外，还应出具（ABCD）。

A．单位法定代表人或单位负责人签章的授权书

B．单位法定代表人或单位负责人的身份证件

C．营业执照

D．D．经办人本人身份证件

30．因单位名称变更等原因需变更公章．财务专用章的，客户应向开户社（行）提交（ABCDEF）

A．人民币单位银行结算账户预留印鉴变更申请书

B．开户许可证

C．工商部门出具的变更名称的相关证明文件

D．印鉴卡客户留存联

E．更名后的营业执照和组织机构代码证

F．事业单位应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书

31．因印鉴磨损等原因需要更换公章．财务专用章或个人名章的，客户应向开户社（行）提交（ACD）。

A．《人民币单位银行结算账户预留印鉴变更申请书》

B．营业执照

C．开户许可证

32．因单位名称变更等原因需变更公章．财务专用章的，客户应向开户社（行）提交（ABCDEF）

G．人民币单位银行结算账户预留印鉴变更申请书

H．开户许可证

I．工商部门出具的变更名称的相关证明文件

J．印鉴卡客户留存联

K．更名后的营业执照和组织机构代码证

L．事业单位应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书

M．工商部门出具的变更名称的相关证明文件

N．印鉴卡客户留存联

O．更名后的营业执照和组织机构代码证

P．事业单位应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书

33．挂失单位财务专用章或个人名章的，客户应向开户社（行）提交（ABCE）。

A．《人民币单位银行结算账户预留印鉴挂失申请书》（加盖公章和法定代表人或单位负责人签章）

B．开户许可证

C．营业执照正本

D．工商管理部门或公安机关相关证明

E．印鉴卡客户留存联

34．根据《票据法》的规定，被追索人依照规定偿还债务后，可以向其他票据债务人行使再追索权，请求其他票据债务人支付下列金额和费用：

（ABC）

A．已清偿的全部金额

B．前项金额自清偿日起至再追偿日止，按照人民银