政府与非营利组织会计作业答案.docx

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政府与非营利组织会计作业答案

《政府与非营利组织会计》课堂作业答案

一、某事业单位（一般纳税人）2013年发生如下经济业务，请据以编制会计分录：

（一）资产负债业务/作业1

1、采购员张三出差预借差旅费1000元。

借：

其他应收款1000

贷：

库存现金1000

2、采购员张三报销差旅费800元，余款200元退回。

借：

事业支出800

库存现金200

贷：

其他应收款1000

3、出纳员清点现金，长款50元，原因未查明。

借：

库存现金50

贷：

其他应付款50

4、假设无法查明原因，经批准处理。

借：

其他应付款50

贷：

其他收入50

5、出纳员清点现金，短款80元，原因未查明。

借：

其他应收款80

贷：

库存现金80

6、假设无法查明原因，经批准处理。

借：

其他支出80

贷：

其他应收款80

7、销售给A公司产品一批，售价为5000元，增值税额为850元，收到A公司签发并承兑的两个月商业承兑汇票一张，计5850元。

借：

应收票据－A公司5850

贷：

经营收入5000

应缴税费－应缴增值税（销项税额）850

8、购入自用材料不含税价20000元，增值税额3400元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。

借：

存货－材料23400

贷：

银行存款23400

9、购入非自用材料不含税价20000元，增值税额3400元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。

借：

存货－材料20000

应缴税费－应缴增值税（进项税额）3400

贷：

银行存款23400

10、以银行存款200000元购买一批B公司两年期债券。

借：

长期投资－B公司债券200000

贷：

银行存款200000

借：

事业基金200000

贷：

非流动资产基金－长期投资200000

11、假设一个月后转让此债券，取得银行存款210000元。

借：

银行存款210000

贷：

长期投资－B公司债券200000

其他收入10000

借：

非流动资产基金－长期投资200000

贷：

事业基金200000

12、用预算经费购买一台专用仪器，价款37000元，增值税6290元，运杂费180元，安装费200元，款项已支付。

借：

事业支出43670

贷：

银行存款43670

借：

固定资产43670

贷：

非流动资产基金－固定资产43670

13、用修购基金购买汽车一辆，售价150000元，增值税25500元，车辆购置附加费15000元，款项已支付。

借：

专用基金－修购基金190500

贷：

银行存款190500

借：

固定资产190500

贷：

非流动资产基金－固定资产190500

14、年终清查盘点，盘盈仪器设备一台，重置价7340元，报批列作固定资产。

借：

固定资产7340

贷：

非流动资产基金－固定资产7340

15、经批准,将一台不需要用的办公设备出售，

（1）账面价38000元，已提折旧15000元，转入待处理。

借：

待处置资产损溢23000

累计折旧15000

贷：

固定资产38000

（2）经批准转销。

借：

非流动资产基金－固定资产23000

贷：

待处置资产损溢23000

（3）出售价款26000元。

借：

银行存款26000

贷：

待处置资产损溢26000

（4）支付相关费用2000元。

借：

待处置资产损溢2000

贷：

银行存款2000

（5）将净收入24000元上缴国库。

借：

待处置资产损溢24000

贷：

应缴国库款24000

16、不实行内部成本核算，某项专利权账面价22000元，有效期限10年，计提本月摊销额。

借：

非流动资产基金－无形资产183.3

贷；累计摊销183.3

17、该事业单位本年度财政直接支付预算指标数为200万元，财政直接支付实际为180万元，单位根据财政直接支付年终预算结余资金金额为20万元。

借：

财政应返还额度－财政直接支付200000

贷：

财政补助收入200000

18、2014年3月，该事业单位使用2013年预算结余补助款20万元购置了一台新设备。

借：

事业支出200000

贷：

财政应返还额度－财政直接支付200000

借：

固定资产200000

贷：

非流动资产基金－固定资产200000

19、收到罚没收入12000元，存入银行。

借：

银行存款12000

贷：

应缴国库款12000

20、本单位预算外资金采用比例上缴的办法，上缴比例为60%。

收到应缴财政专户的预算外资金30000元存入银行。

借：

银行存款30000

贷：

应缴财政专户款18000

事业收入12000

21、为开展事业活动购入材料一批，价款6000元，材料已入库，发票已到，款项尚款支付。

借：

存货6000

贷：

应付账款6000

（2）收入支出净资产业务/作业2

22、收到同级财政划拨的教育经费2000000元（实拨）。

借：

银行存款2000000

贷：

财政补助收入2000000

23、用财政直接支付本月职工工资360000元。

借：

事业支出360000

贷；财政补助收入－财政直接支付360000

24、将事业支出（财政补助支出）明细本期发生额8500000（其中基本支出6000000，项目支出2500000）结转。

借：

财政补助结转－基本支出6000000

－项目支出2500000

贷：

事业支出－财政补助支出－基本支出6000000

－项目支出2500000

25、将事业支出（非财政专项资金支出）明细本期发生额300000元结转。

借:

非财政补助结转300000

贷：

事业支出－非财政专项资金支出300000

26、将事业支出（其他资金支出）明细本期发生额350000结转。

借：

事业结余350000

贷：

事业支出－其他资金支出350000

27、年终将事业结余500000元，经营结余200000元结转等待分配。

借：

事业结余500000

经营结余200000

贷：

非财政补助结余分配700000

28、年终计算应缴纳企业所得税50000元。

借：

非财政补助结余分配－应缴所得税50000

贷：

应缴税费－应缴所得税50000

29、年终计提职工福利基金130000元。

借：

非财政补助结余分配－提取职工福利基金130000

贷：

专用基金－职工福利基金130000

30、年终将“非财政补助结余分配”余额520000元转入事业基金。

借：

非财政补助结余分配520000

贷：

事业基金520000

2、某行政单位2013年发生如下经济业务，请据以编制会计分录。

（1）资产负债业务/作业3

1、出纳员清点现金，长款50元，原因未查明。

借：

库存现金50

贷：

待处理财产损溢50

2、假设无法查明原因，经批准处理。

借：

待处理财产损溢50

贷：

其他收入50

3、出纳员清点现金，短款80元，原因未查明。

借：

待处理财产损溢80

贷：

库存现金80

4、假设原因查明，属责任事故，由出纳员赔偿。

借：

其他应收款80

贷：

待处理财产损溢80

5、购入办公用材料一批，价款10000元，发生运杂费600元。

以银行存款支付。

借：

经费支出10600

贷；银行存款10600

借：

存货10600

贷：

资产基金－存货10600

6、购入办公用材料一批，价款10000元，发生运杂费600元，货款未付。

借：

待偿债净资产10600

贷；应付账款10600

借：

存货10600

贷：

资产基金－存货10600

7、购买一台计算机，价款13000元，已付。

借：

经费支出13000

贷；银行存款13000

借：

固定资产13000

贷：

资产基金－固定资产13000

8、本月计提固定资产折旧1200。

借：

资产基金－固定资产1200

贷：

累计折旧1200

9、依法取得罚没收入3000元，存入银行。

借：

银行存款3000

贷：

应缴财政款3000

10、处置某项资产发生营业税1000元。

借：

待处理财产损溢1000

贷：

应缴税费－应缴营业税1000

11、发生应付账款20000元。

借：

待偿债净资产20000

贷；应付账款20000

12、用银行存款偿还应付账款20000元。

借：

经费支出20000

贷；银行存款20000

借：

应付账款20000

贷：

待偿债净资产20000

（2）收入支出净资产业务/作业4

13、在财政直接支付方式下，行政单位根据“财政直接支付入账通知单”及相关原始凭证，发生支出50000元。

借：

经费支出50000

借:

财政拨款收入50000

14、其他方式下，实际收到财政拨款收入30000元。

借：

银行存款30000

借:

财政拨款收入30000

15、年末将“”财政拨款收入”发生额200000元，转入“财政拨款结转”。

借：

财政拨款收入200000

贷：

财政拨款结转-收支转账200000

16、收到属于其他收入的款项500元。

借：

银行存款500

贷：

其他收入500

17、购买存货50000元，已支付。

借：

经费支出50000

贷：

银行存款50000

借：

存货500

贷：

资产基金－存货500

18、支付预付账款20000元。

借：

经费支出20000

贷：

银行存款20000

借：

预付账款20000

贷：

资产基金－预付账款200000

19、年末，将“经费支出”发生额800000元结转（其中财政拨款支出明细500000元，其他资金支出明细300000元）。

借：

财政拨款结转500000

其他资金结转结余300000

贷：

经费支出－财政拨款支出500000

－其他资金支出300000

20、年末结转其他资金收入30000元。

借：

其他收入30000

贷：

其他资金结转结余30000