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1、政府与非营利组织会计作业答案政府与非营利组织会计课堂作业答案一、某事业单位（一般纳税人）2013年发生如下经济业务，请据以编制会计分录：（一）资产负债业务 /作业1 1、采购员张三出差预借差旅费1000元。 借：其他应收款 1000 贷：库存现金 10002、采购员张三报销差旅费800元，余款200元退回。 借：事业支出 800 库存现金 200 贷：其他应收款 10003、出纳员清点现金，长款50元，原因未查明。 借：库存现金 50 贷：其他应付款 504、假设无法查明原因，经批准处理。 借：其他应付款 50 贷：其他收入 505、出纳员清点现金，短款80元，原因未查明。 借：其他应收款 8

2、0 贷：库存现金 806、假设无法查明原因，经批准处理。 借：其他支出 80 贷：其他应收款 807、销售给A公司产品一批，售价为5000元，增值税额为850元，收到A公司签发并承兑的两个月商业承兑汇票一张，计5850元。 借：应收票据A公司 5850 贷：经营收入 5000 应缴税费应缴增值税（销项税额） 8508、购入自用材料不含税价20000元，增值税额3400元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。 借：存货材料 23400 贷：银行存款 234009、购入非自用材料不含税价20000元，增值税额3400元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。 借：存货材料 20000 应缴税费应缴增

3、值税（进项税额）3400 贷：银行存款 2340010、以银行存款200000元购买一批B公司两年期债券。 借：长期投资B公司债券 200000 贷：银行存款 200000 借：事业基金 200000 贷：非流动资产基金长期投资 20000011、假设一个月后转让此债券，取得银行存款210000元。 借：银行存款 210000 贷：长期投资B公司债券 200000 其他收入 10000 借：非流动资产基金长期投资 200000 贷：事业基金 20000012、用预算经费购买一台专用仪器，价款37000元，增值税6290元，运杂费180元，安装费200元，款项已支付。借：事业支出 43670 贷

4、：银行存款 43670借：固定资产 43670 贷：非流动资产基金固定资产 4367013、用修购基金购买汽车一辆，售价150000元，增值税25500元，车辆购置附加费15000元，款项已支付。借：专用基金修购基金 190500 贷：银行存款 190500借：固定资产 190500 贷：非流动资产基金固定资产 19050014、年终清查盘点，盘盈仪器设备一台，重置价7340元，报批列作固定资产。借：固定资产 7340 贷：非流动资产基金固定资产 734015、经批准,将一台不需要用的办公设备出售，（1）账面价38000元，已提折旧15000元，转入待处理。 借：待处置资产损溢 23000 累

5、计折旧 15000 贷：固定资产 38000（2）经批准转销。 借：非流动资产基金固定资产 23000 贷：待处置资产损溢 23000 （3）出售价款26000元。 借：银行存款 26000 贷：待处置资产损溢 26000 （4）支付相关费用2000元。 借：待处置资产损溢 2000 贷：银行存款 2000 （5）将净收入24000元上缴国库。 借：待处置资产损溢 24000 贷：应缴国库款 24000 16、不实行内部成本核算，某项专利权账面价22000元，有效期限10年，计提本月摊销额。 借：非流动资产基金无形资产 183.3 贷；累计摊销 183.3 17、该事业单位本年度财政直接支付预

6、算指标数为200万元，财政直接支付实际为180万元，单位根据财政直接支付年终预算结余资金金额为20万元。借：财政应返还额度财政直接支付 200000 贷：财政补助收入 20000018、2014年3月，该事业单位使用2013年预算结余补助款20万元购置了一台新设备。借：事业支出 200000 贷：财政应返还额度财政直接支付 200000借：固定资产 200000 贷：非流动资产基金固定资产 20000019、收到罚没收入12000元，存入银行。借：银行存款 12000 贷：应缴国库款 1200020、本单位预算外资金采用比例上缴的办法，上缴比例为60%。收到应缴财政专户的预算外资金30000元

7、存入银行。 借：银行存款 30000 贷：应缴财政专户款 18000 事业收入 1200021、为开展事业活动购入材料一批，价款6000元，材料已入库，发票已到，款项尚款支付。 借：存货 6000 贷：应付账款 6000（2）收入支出净资产业务 /作业222、收到同级财政划拨的教育经费2000000元（实拨）。借：银行存款 2000000 贷：财政补助收入 200000023、用财政直接支付本月职工工资360000元。借：事业支出 360000 贷；财政补助收入财政直接支付 36000024、将事业支出（财政补助支出）明细本期发生额8500000（其中基本支出6000000，项目支出25000

8、00）结转。借：财政补助结转基本支出 6000000 项目支出 2500000 贷：事业支出财政补助支出基本支出 6000000 项目支出 250000025、将事业支出（非财政专项资金支出）明细本期发生额300000元结转。借:非财政补助结转 300000 贷：事业支出非财政专项资金支出 30000026、将事业支出（其他资金支出）明细本期发生额350000结转。借：事业结余 350000 贷：事业支出其他资金支出 35000027、年终将事业结余500000元，经营结余200000元结转等待分配。借：事业结余 500000 经营结余 200000 贷：非财政补助结余分配 70000028、

9、年终计算应缴纳企业所得税50000元。借：非财政补助结余分配应缴所得税 50000 贷：应缴税费应缴所得税 5000029、年终计提职工福利基金130000元。 借：非财政补助结余分配提取职工福利基金 130000 贷：专用基金职工福利基金 130000 30、年终将“非财政补助结余分配”余额520000元转入事业基金。 借：非财政补助结余分配 520000 贷：事业基金 5200002、某行政单位2013年发生如下经济业务，请据以编制会计分录。（1） 资产负债业务 /作业31、出纳员清点现金，长款50元，原因未查明。 借：库存现金 50 贷：待处理财产损溢 502、假设无法查明原因，经批准处

10、理。 借：待处理财产损溢 50 贷：其他收入 503、出纳员清点现金，短款80元，原因未查明。 借：待处理财产损溢 80 贷：库存现金 804、假设原因查明，属责任事故，由出纳员赔偿。 借：其他应收款 80 贷：待处理财产损溢 80 5、购入办公用材料一批，价款10000元，发生运杂费600元。以银行存款支付。 借：经费支出 10600 贷；银行存款 10600借：存货 10600 贷：资产基金存货 10600 6、购入办公用材料一批，价款10000元，发生运杂费600元，货款未付。 借：待偿债净资产 10600 贷；应付账款 10600借：存货 10600 贷：资产基金存货 10600 7、

11、购买一台计算机，价款13000元，已付。借：经费支出 13000 贷；银行存款 13000借：固定资产 13000 贷：资产基金固定资产 13000 8、本月计提固定资产折旧1200。 借：资产基金固定资产 1200 贷：累计折旧 1200 9、依法取得罚没收入3000元，存入银行。借：银行存款 3000 贷：应缴财政款 300010、处置某项资产发生营业税1000元。 借：待处理财产损溢 1000 贷：应缴税费应缴营业税 100011、发生应付账款20000元。 借：待偿债净资产 20000 贷；应付账款 2000012、用银行存款偿还应付账款20000元。 借：经费支出 20000 贷；银

12、行存款 20000 借：应付账款 20000 贷：待偿债净资产 20000（2）收入支出净资产业务 /作业413、在财政直接支付方式下，行政单位根据“财政直接支付入账通知单”及相关原始凭证，发生支出50000元。 借：经费支出 50000 借:财政拨款收入 5000014、其他方式下，实际收到财政拨款收入30000元。 借：银行存款 30000 借:财政拨款收入 30000 15、年末将“”财政拨款收入”发生额200000元，转入“财政拨款结转”。 借：财政拨款收入 200000 贷：财政拨款结转-收支转账 20000016、收到属于其他收入的款项500元。 借：银行存款 500贷：其他收入

13、50017、购买存货50000元，已支付。借：经费支出 50000 贷：银行存款 50000借：存货 500 贷：资产基金存货 500 18、支付预付账款20000元。 借：经费支出 20000 贷：银行存款 20000借：预付账款 20000 贷：资产基金预付账款 200000 19、年末，将“经费支出”发生额800000元结转（其中财政拨款支出明细500000元，其他资金支出明细300000元）。借：财政拨款结转 500000 其他资金结转结余 300000 贷：经费支出财政拨款支出 500000 其他资金支出 30000020、年末结转其他资金收入30000元。 借：其他收入 30000 贷：其他资金结转结余 30000