经济法教程期末试题.docx
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经济法教程期末试题
1、单位负责人张某要求会计人员王某换岗，要求王某将自己经手的会计资料移交给李某，两人在财务科长刘某的监交下进行了交接。
事后李某发现王某所经手的一笔账目是假账，但王某认为李某在移交时未提出异议，因此责任应由李某承担。
根据我国会计法律法规的规定，此笔假账的责任应由（）承担。
A、张某
B、王某
C、李某
D、刘某
答案：
B
2、甲企业2004年度应纳税所得额为9万元，按照《企业所得税暂行条例》及实施细则的规定，该企业适用的企业所得税税率为（）。
A、18%
B、20%
C、27%
D、33%
答案：
C
3、下列行为中，不应缴纳营业税的有（）。
A、建筑公司的修缮、装饰业务
B、某歌舞团演出取得的收入
C、修理修配业务
D、融资租赁业务
答案：
C
4、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。
下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（）。
A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判
B、丙法院对甲和乙进行了调解
C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定
D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定
答案：
B
5、下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（）。
A、劳动者患病或负伤，医疗期满的
B、劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的
C、劳动者在试用期内的
D、用人单位濒临破产进行法定整顿期间的
答案：
B
6、某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为4%，则该娱乐城本月应交营业税（）万元。
A、12
B、20
C、10
D、30
答案：
D
7、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是（）。
A、将不动产交付对方使用的当天
B、不动产所有权转移的当天
C、签订不动产赠与合同的当天
D、承受不动产人缴纳契税的当天
答案：
B
8、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（）订立书面劳动合同。
A、15日内
B、1个月内
C、2个月内
D、3个月内
答案：
B
9、根据《中华人民共和国公司法》的规定，上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为（）。
A、每一会计年度结束之日起3个月内
B、每一会计年度结束之日起4个月内
C、每一会计年度结束之日起6个月内
D、每一会计年度结束之日起1个月内
答案：
B
10、李伟2007年1月投资成立了个人独资企业——永昌公司，委托王海管理企业事务，授权王海可以决定10万元以下的交易。
王海以永昌公司的名义向张明购买15万元的商品，张明不知李伟对王海的授权限制，依约供货。
永昌公司未按期付款，由此发生争议。
下列表述中，符合法律规定的是（）。
A、王海仅对10万元以下的交易有决定权，永昌公司向张明购买商品的行为应视为无效
B、李伟向张明出示给王海的授权委托书后，可不履行付款义务
C、李伟向张明出示给王海的授权委托书后，付款10万元，其余款项张明只能要求王海支付
D、永昌公司向张明购买商品的行为有效，应履行付款义务
答案：
D
11、甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷，甲公司于2006年3月1日向法院起诉，法院经审理于2006年4月10日做出判决，该判决2006年4月11日送达乙公司。
由于不服一审判决，乙公司决定向上一级人民法院提起上诉，乙公司提起上诉的法定期限为（）。
A、4月10日至4月25日
B、4月11日至4月26日
C、4月10日至4月20日
D、4月11日至4月21日
答案：
B
12、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（）。
A、某网络公司买卖股票取得收入8万元
B、某旅行社从事旅游业务取得收20万元
C、某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元
D、某商场批发、零售商品取得收入3万元
答案：
B
13、2009年1月初，甲建筑公司为乙单位盖厂房，甲、乙双方议定由甲建筑公司包工包料。
7月底厂房竣工验收并交付使用。
经核算，盖厂房共使用建筑及装饰材料等150万元。
甲建筑公司向乙单位收取包工费80万元。
甲建筑公司7月份应纳营业税的营业额为（）。
A、80
B、150
C、230
D、70
答案：
C
14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（）。
A、利息收入
B、股权转让收入
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、接受捐赠收入
答案：
C
15、下列营业额的确定，符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是（）。
A、保险业实行分保险的，初保人以全部保费减去分给分保人的保费余额为营业额
B、经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额
C、一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
D、个人进行演出，以全部票价收入为营业额
答案：
B
16、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的数额是（）。
A、100元以上1000元以下
B、500元以上1000元以下
C、500元以上2000元以下
D、1000元以上2000元以下
答案：
C
17、某中外合资货运公司2000年业务收入总额为1500万元，其交际应酬费实际开支50万元，税前扣除数额为（）万元。
A、4.5
B、7.5
C、10
D、11.18
答案：
C
18、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业分支机构的民事责任由（）。
A、设立分支机构的个人独资企业承担
B、分支机构的负责人承担
C、分支机构独立承担
D、设立分支机构的个人独资企业和分支机构共同承担
答案：
A
19、张某在甲公司工作3年，在乙公司工作10年，在丙公司工作2年。
张某目前在丙公司工作。
根据《职工带薪年休假条例》的规定，张某可以享受带薪年休假（）天。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：
B
20、接上题，大华食品厂此时已经与另一家面粉厂签订了买卖合同，所以拒绝接受光明面粉厂的面粉。
下列观点中正确的是（）。
A、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，大华食品厂应承担违约责任
B、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，但大华食品厂不应承担违约责任
C、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，但大华食品厂应承担缔约过失责任
D、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，大华食品厂也不应承担缔约过失责任
答案：
D
21、当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当（）。
A、宣布整顿无效
B、宣布延长整顿期
C、宣告该企业破产
D、终止和解协议
答案：
C
22、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
A、汽车租赁业
B、汽车维修业
C、文化体育业
D、建筑修理业
答案：
B
23、某汽车运输公司销售货物并负责为客户运输货物，2004年10月共发生混合销售额1万元，以往经验表明汽车运输公司全年货物销售额肯定不足全部营业额（货物销售收入和运输收入之和）的50%，据此该汽车运输公司2004年10月的混合销售额应缴纳（）。
A、营业税
B、营业税
C、分别计征营业税和增值税
D、营业税和增值税中选择从较高者计征
答案：
B
24、下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是（）。
A、外汇买卖业务
B、股票买卖业务
C、一般贷款业务
D、融资租赁业务
答案：
C
25、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。
A、单位将不动产无偿赠与他人
B、自建自用的不动产
C、共同承担风险的不动产投资入股
D、以不动产投资后转让股权
答案：
A
26、某公司的会计人员刘某伪造会计凭证和会计账簿，但情节较轻尚不构成犯罪。
根据《会计法》的规定，刘某的行为应承担的法律责任是（）。
A、处以3000元以上5万元以下的罚款
B、处以5000元以上10万元以下的罚款
C、处以3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书
D、处以5000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书
答案：
C
27、公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议申请，该期限为（）。
A、5日
B、10日
C、15日
D、60日
答案：
D
28、业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除；但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）
A、80%5%
B、80%5‰
C、60%5%
D、60%5‰
答案：
D
29、按照法律规范的性质和调整方式分类，《会计法》关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于（）。
A、义务性规范
B、禁止性规范
C、授权性规范
D、任意性规范
答案：
B
30、甲公司根据合同约定，应向乙公司提供货物，乙公司待收到货物后3日内付款。
甲公司未按时供货，但却要求乙公司按时付款，乙公司可以行使（）。
A、撤销权
B、同时履行抗辩权
C、后履行抗辩权
D、先履行抗辩权
答案：
C
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31、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A、以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C、以房地产出租
D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
答案：
D
32、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
A、2%
B、2.5%
C、12%
D、14%
答案：
A
33、某企业2009年实收资本为500万元，资本公积为400万元。
该企业2008年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。
该企业2009年应纳印花税为（）。
A、500元
B、750元
C、2000元
D、4500元
答案：
C
34、下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）。
A、工资薪金所得
B、稿酬所得
C、个体户生产经营所得
D、劳务报酬所得
答案：
C
35、下列车船不能免征车船税的是（）
A、拖拉机
B、警用车船
C、捕捞、养殖渔船
D、非机动驳船
答案：
D
36、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。
A、3%～35%
B、3%～45%
C、5%～35%
D、5%～45%
答案：
B
37、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是（）。
A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次
C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
D、以每次出版发表取得的收入为一次
答案：
B
38、国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是（）。
A、土地原值
B、土地评估价格
C、成交价格
D、国家定价
答案：
C
39、王经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（）。
A、本月工资收入1.5万元
B、体育彩票中奖收入5万元
C、承包商场经营收入30万元
D、兼职单位工资和奖金收入2万元
答案：
B
40、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。
A、1160
B、1200
C、1340
D、1500
答案：
A
41、2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。
货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。
根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（）万元。
A、0.24
B、0.15
C、0.09
D、0.06
答案：
B
42、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。
A、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。
B、关税完税价格
C、关税完税价格+关税
D、关税完税价格+关税+消费税
答案：
D
43、根据《车船税暂行条例》规定，应税车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，（）应当代为缴纳车船税。
A、税务机关指定其中一方
B、使用人
C、租赁方
D、租赁双方共同
答案：
B
44、下列应征收资源税的矿产品有（）。
A、精煤
B、居民生活用煤
C、原煤
D、洗煤
答案：
C
45、下列房产免征房产税的是（）。
A、个人拥有的营业用房
B、自收自支的事业单位，实行自收自支的第5年
C、企业房屋大修停用一个季度时，在停用期
D、设在县城的私人办的敬老院自用房
答案：
D
46、下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（）。
A、增值税
B、关税
C、消费税
D、契税
答案：
D
47、市区某纳税人出口货物退增值税15万元，内销货物缴增值税16万元，消费税40万元，进口货物代征增值税69万元。
该纳税人应纳城市维护建设税（）。
A、3.92万元
B、7.70万元
C、8.75万元
D、9.80万元
答案：
A
48、融资租赁合同应按（）缴纳印花税。
A、租赁合同
B、购销合同
C、免税合同
D、借款合同
答案：
D
49、环海公司有4吨的货运汽车2辆，其中1辆在2007年1月因大修停运，4吨机动车挂车1辆，8人座面包车1辆。
当地政府规定机动车税额分季缴纳。
每净吨位税额为60元，10座以下面包车每辆200元。
该企业2007年第一季度应缴纳的车船使用税为（）。
A、230元
B、170元
C、152元
D、212元
答案：
D
50、对设立在经济特区的经营期在10年以上的生产性外商投资企业，从开始获利年度起的第3年至第5年适用的企业所得税税率是（）。
A、0
B、7.5%
C、15%
D、30%
答案：
B
51、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。
A、原始凭证
B、工商营业执照
C、购销合同
D、借款合同
答案：
A
52、根据《印花税暂行条例》的规定，印花税纳税人不包括（）。
A、领受人
B、使用人
C、立据人
D、合同担保人
答案：
D
53、某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为（）。
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
答案：
A
54、下列各项中，不属于契税的征税范围的是（）。
A、国有土地使用权出让
B、土地使用权转让
C、土地使用权的出租
D、商品房的买卖
答案：
C
55、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
A、10%
B、12%
C、14%
D、15%
答案：
C
56、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。
赵某当年应缴纳的房产税为（）。
A、480元
B、960元
C、840元
D、1440元
答案：
A
57、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A、合同的双方当事人
B、合同的双方当事人
C、合同的代理人
D、合同的代理人
答案：
A
58、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为（）
A、20%
B、25%
C、30%
D、33%
答案：
A
59、下列项目中，应免征车船使用税的是（）。
A、经营用流动餐车
B、主要用于农业生产的拖拉机
C、出租汽车
D、经营用挖沙船
答案：
B
60、根据我国《资源税暂行条例》的规定，下列情况中，不征收资源税的是（）。
A、个体煤矿开采的原煤
B、中外合作开采陆上石油资源
C、外商投资企业生产的液体盐
D、国有企业开采的煤矿
答案：
B
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61、根据《支付结算办法》的规定，出票日期“1月15日”的规范写法是（）。
A、壹月拾五日
B、零壹月拾五日
C、零壹月壹拾五日
D、零壹月零壹拾五日
答案：
C
62、如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款，经县以上税务局（分局）批准，可以延期纳税，但最长不得超过（）。
A、1个月
B、30天
C、15天
D、3个月
答案：
D
63、新的《企业所得税法》所确定的企业所得税基本税率为（）。
A、33%
B、25%
C、20%
D、15%
答案：
B
64、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（）。
A、发出商品的当天
B、收到全部货款的当天
C、销售商品合同签订的当天
D、销售商品合同约定的收款日期的当大
答案：
D
65、下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的单位有（）。
A、一人有限责任公司
B、国有企业
C、合伙企业
D、个人独资企业
答案：
B
66、根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予全额扣除的是（）。
A、向关联企业支付的管理费
B、交际应酬费
C、资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费
D、向境外支付的社会保险费
答案：
C
67、根据我国《增值税专用发票使用规定》的规定，下列各项中，应当开具增值税专用发票的是（）。
A、向消费者销售应税项目
B、销售报关出口的货物
C、将自产的货物作为投资提供给其他单位
D、销售免税项目
答案：
C
68、某单位于10月20日开出一张支票。
根据《支付结算办法》的规定，下列有关出票日期的写法，符合要求的是（）。
A、拾月贰拾日
B、零拾月零贰拾日
C、壹拾月贰拾日
D、零壹拾月零贰拾日
答案：
D
69、根据《银行账户管理办法》规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应证明并开立（）。
A、临时存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、基本存款账户
答案：
C
70、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
答案：
C
71、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为（）元。
A、500
B、2000
C、1250
D、900
答案：
B
72、房屋、建筑物的最低折旧年限为（）年。
A、20
B、16
C、15
D、30
答案：
A
73、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（）；但是法律、行政法规另有规定的除外。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
答案：
C
74、根据《银行卡业务管理办法》的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。
下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（）。
A、单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%
B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）
C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）
D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）
答案：
D
75、下列情况根据《支付结算办法》的有关规定，不属于违反银行结算纪律的是（）。
A、在结算制度之外规定附加条件
B、应单位和个人的要求按规定开立账户
C、他行的正常结算业务可以拒绝受理、代理
D、签发、承兑、贴现票据以套取银行资金
答案：
B
76、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A、县以上税务局（分局）局长
B、县以上公安局（分局）局长
C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
D、设区的市、自治州以上公安局（分局）局长
答案：
C
77、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是（）。
A、土地增值税
B、增值税
C、资源税
D、营业税
答案：
B
78、根据支付结算制度的规定，下列存款账户可以用于办理现金支取的是（）。
A、证券交易结算资金专用存款账户
B、一般存款账户
C、信托基金专用存款账户
D、临时存款账户
答案：
D
79、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为（）。
A、汇兑
B、委托收款
C、托收承付
D、支票结算
答案：
A
80、票据和结算凭证金额应当以中文大写和阿拉伯数码同．时记载。
在下列哪种情形下，金额大写可以使用外国文字记载（）
A、德国商人汉克（不懂汉语）在我国上海开了一家咖啡厅，该咖啡厅的支付结算业务
B、我国公民高某从小移居新西兰，回国后开了一家酒吧，该酒吧的支付结算业务
C、某国驻我国大使馆馆长的妻子杰瑞在北京开了一家服装店的支付结算业务
D、意大利驻华使领馆的支付结算业务
答案：
D
81、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中，正确的是（）。
A、采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额
B、采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额
C、采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额
D、采取以物易物方式销售，以双方抵补后的余额作为计税销售额
答案：
A
82、银行卡分信用卡和借记卡。
而借记卡按功能不同分类中没有（）。
A、转账卡
B、专用卡
C、储值卡
D、磁条卡
答案：
D
83、对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报表，情节不严重的，由税务机关责令其改正，并可以处以的罚款金额为（）。
A、2000元以下
B、2000元以上
C、2000元以上至5000元以下
D、5000元以上
答案：
A
84、下列专用银行存款账户中可以提取现金的是（）。
A、财政预算外资金
B、工会经费专用账户
C、证券交易结算资金
D、信托基金专用存款账户
答案：
B
85、根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案：
B
86、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
答案：
C
87、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能
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