小企业建账实验.docx
《小企业建账实验.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《小企业建账实验.docx（7页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
小企业建账实验
本科学生综合性实验报告
姓名学号
专业班级
实验项目名称小型企业建账
指导教师及职称朱门添教授
开课学期2011至2012学年二学期
上课时间2012年月日
小企业建账建制实验
一、小型企业特征设定：
企业名称：
盐城连丰盐场
登机注册类型：
有限公司
2010年初设立
公司注册资金200万元，企业为一般纳税人
主营：
从事盐矿的开采，加工，提炼销售
每年只在6月份进行生产经营活动
二、建账内容：
。
1、科目设置：
资产类：
现金、银行存款、应收账款、产成品、固定资产、累计折旧、原材料，实收资本
负债类：
借入款项、应付款项、应付职工薪酬、应交税费
所有者权益类：
本年应税所得
成本类：
主营业务成本、生产成本
损益类：
主营业务收入、营业税金及附加、营业外收支、待扣资源税、本年利润、利润分配、盈余公积
2.账户关系：
总账：
按总分类科目开设账户，运用总分类账户分类记录全部经济业务，反映一个期间资金运动总括情况，为会计报表提供主要数据资料的账簿。
账簿的外表形式采用订本式，按科目的编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。
在此采用三栏式总账。
印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。
但由于所有账户均须在一本总账上体现，故给每个账户预先留好页码。
如“银行存款”用第1、2页，“库存现金”用第3、4页，根据单位具体情况设置。
并要把科目名称及其页次填在账户目录中。
总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。
明细分类账户是对企业某一经济业务进行明细核算的账户。
如：
。
大多数总分类账户都必须设置明细分类账户。
明细分类账采用多栏式。
明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。
根据上面的会计分录，库存商品，应付工资，应交税费，主营业务收入，主营业务成本，管理费用等账户均为明细分类账户。
明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。
另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示，如“管理费用”借方要分成：
房租费、差旅费用等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分析项目列示。
总分类账和明细分类账要平行登记，而日记账要根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，且月末要和总分类账户发生额和余额核对相符。
现金日记账登记在一本上，故不存在预留账页的情况。
现金日记账不用对账页特别设置。
3、会计分录
（1）2011/6/1收到投资方的投资200万，收到款项已存入银行
借：
实收资本——2,000,000
贷：
银行存款——2,000,000
（2）2011/6/1租入设备10台，为期10年，支付200万银行存款
借：
管理费用——2,000,000
贷：
银行存款——2,000,000
（3）2011/6/5企业购进液体盐20000吨，价款为元，单位税额3元/吨，增值税额为680000。
购进液体盐
借：
原材料——3,940,000
待抵扣资源税——60,000
应交税金-应交增值税（进项税额转出）——680,000
贷：
银行存款——4,680,000
（4）2011/6/11对外销售南方海盐原盐80000吨，价款为元，原盐成本800元/吨，单位税额12元/吨。
增值税额为，款项已入银行。
计算收入和销项税额
借：
银行存款——93,600,000
贷：
主营业务收入——80,000,000
应交税金-应交增值税（销项税额）——13,600,000
（5）2011/6/11对外销售南方海盐原盐80000吨，价款为元，原盐成本800元/吨，单位税额12元/吨。
增值税额为。
核算成本及资源税
借：
主营业务成本——64,000,000
营业税金及附加——960,000
贷：
产成品——64,000,000
应交税金-应交资源税——960,000
（6）2011/6/12企业用原盐60000吨加工精盐出售，原盐成本800元/吨，原盐单位税额为12元/吨，加工花费人力成本100万，加工精盐30000吨，售价2500元/吨生产精盐，计算生产成本
借：
生产成本——49,720,000
贷：
原材料——48,000,000
应交税金-应交资源税——720,000
应付职工薪酬——1,000,000
（7）2011/6/12结转生产成本，为产成品
借：
产成品——49,720,000
贷：
生产成本——49,720,000
（8）2011/6/16 销售加工的精盐30000吨，售价2500元/吨，账款已入银行计算收入和销项税额
借：
银行存款——87,750,000
贷：
主营业务收入——75,000,000
应交税金-应交增值税（销项税额）——12,750,000
（9）2011/6/16计算精盐销售成本
借：
主营业务成本——49,720,000
贷：
产成品——49,720,000
（10）2011/6/26企业购进液体盐30000吨，价款为元，单位税额3元/吨。
增值税额为
借：
待扣资源税——90,000
应交税金-应交增值税（进项税额）——1,020,000
原材料——5,910,000
贷：
银行存款——7,020,000
（11）2011/6/30 月末核算，缴纳资源税
借：
应交税金-应交资源税——1,680,000
贷：
银行存款——1,530,000
待抵扣资源税——150,000
（12）2011/6/30月末核算，缴纳增值税
借：
应交税金-应交增值税（转出未交增值税）——24,650,000
应交税金-未交增值税——24,650,000
贷：
应交税金-未交增值税——24,650,000
银行存款——24,650,000
（13）2011/6/30核算并缴纳城市建设税，教育附加费
借：
应交税金-应交城市维护建设税——1,725,500
应交税金-应交教育费附加——739,500
营业税金及附加——2,465,000
贷：
应交税金-应交城市维护建设税——1,725,500
应交税金-应交教育费附加——739,500
银行存款——2,465,000
（14）2011/6/30转结本年利润
借：
主营业务收入——155000000
贷：
本年利润——155000000
借：
本年利润——119145000
贷：
主营业务成本——113720000
管理费用——
营业税金及附加——3425000
本期实现的利润总额是1550000=35855000元
（15）计算所得税费用3855000x25元
借：
所得税费用——
贷：
应交税费——应交所得税——
（16）缴纳所得税费用
借：
应交税费——应交所得税——
贷：
银行存款——
（17）结算本年利润3583000-893750=26891250元
借：
本年利润——
贷：
所得税费用——
（18）提取盈余公积
借：
利润分配——提取法定盈余公积——2689125
——提取任意盈余公积额——
贷：
盈余公积——提取法定盈余公积——
——提取任意盈余公积——
3、科目汇总表
科目汇总表
单位：
元
2011年01月01日至31日第号
会计科目
帐页
本期发生额
记账凭证收讫号数
借方
贷方
现金
0
0
银行存款
183350000
产成品
113720000
固定资产
0
0
累计折旧
0
0
原材料
主营业务成本
113720000
0
生产成本
借入款项
0
0
应付职工薪酬
0
应交税费
主营业务收入
155000000
155000000
营业税金及附加
营业外收支
0
0
待扣资源税
150000
150000
管理费用
0
利润分配
0
盈余公积
0
本年利润
0
155000000
合计
460380000
460380000
会计主管：
邹晨娜记账：
杨丽娟复核：
黄丽华制单:
刘翔
+155000000
升级会员 