《审计学原理》综合练习题1.docx

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《审计学原理》综合练习题1

《审计学原理》练习题

第一章总论

一、单项选择题：

1、审计监督本质的特征是（）。

A、客观性B、独立性C、公正性D、权威性

2、审计产生和发展的客观基础是（）。

A、国家管理职能的分解B、私有财产的出现与保全

C、受托经济责任关系的出现D、会计资料真实性的鉴定

3、中国国家审计起源于（）。

A、宋朝B、西周C、唐朝D、新中国成立后

4、秦汉两代用以审查监督财物收支有无错弊，并借以评价有关官吏政绩的制度为（）。

A、审计制度B、内控制度

C、奖惩制度D、上计制度

5、隋、唐两代建立的比较独立，能司审计之职的机构叫（）。

A、比部B、户部

C、刑部D、兵部

6、我国以“审计”一词，正式命名的审计机构的出现在（）。

A、唐朝B、西周

C、宋朝D、清朝

7、根据宪法规定，我国审计署正式成立于（）年。

A、1976B、1982

C、1983D、1994

8、历史上最早的民间审计起源于（）。

A、美国B、中国

C、法国D、英国

9、1853年世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”创立于（）。

A、美国B、中国

C、法国D、英国

10、现代内部审计从方法上有了改变，从审查范围上有了拓展，大约是从（）。

A、十八世纪六十年代B、十九世纪末

C、二十世纪四十年代D、二十世纪七十年代

11、审计的基本职能是（）。

A、监督B、管理

C、评价D、鉴证

12、从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别，在于（）。

A、权威性B、广泛性

C、独立性D、公正性

13、通过审计揭露被审计单位存在弄虚作假等违法违纪行为，并追究其责任，是审计的（）。

A、鉴证性作用B、制约性作用

C、建设性作用D、公证性作用

14、促进社会审计快速发展的直接原因是（）。

A、工业革命B、股份公司的出现

C、经济危机D、管理人员和雇员舞弊的增加

15、《审计法》第49条对国家审计人员法律责任的规定是“审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的给予（）”。

A、刑事处罚B、民事处罚

C、党纪处分D、行政处分

16、《注册会计师法》规定，会计师事务所要对本所注册会计师承办的业务承担（）

A、刑事责任B、民事责任

C、行政责任D、赔偿责任

17、“会计资料及其他经济资料、经济业务与经营活动是可以查得清的，对经营人员的责任是能够确定的。

”是指（）审计假设。

A、错误与弊端存在性B、行为衡量标准

C、审计对象可证实性D、审计必要性

二、判断题。

1、审计是社会政治经济生活发展到一定阶段的产物。

（）

2、我国审计的历史是从改革开放后开始的。

（）

3、新中国成立后，在较长一段时间内未设立独立的专职审计机构。

（）

4、西方国家内部审计的兴起主要是国家通过立法加以了明确规定。

（）

5、现代内部审计的重要特征之一是审计方法从详细审核改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查。

（）

6、新中国的内部审计工作是在国家审计制度恢复之后逐渐发展起来的。

（）

7、审计实质上是通过对财政财务收支及有关经济活动的审查，来确认和解除资源财产经营管理人的受托经济责任。

（）

8、与社会审计人员直接相关的民事责任是违约责任。

（）

9、承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情况严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

（）

10、判断社会审计法律责任的成文法仅是《中华人民共和国注册会计师法》。

（）

11、审计假设是确定审计人员责任的重要依据。

（）

12、审计不是一门独立的学科，而是会计的一个分支。

（）

第二章审计的对象、目标和分类

一、单项选择题：

1、我国民间审计的目标是（）。

A、真实、合法、效益B、合法、公允、一致

C、存在、完整、正确D、真实、正确、合法

2、民间审计开展的会计报表审计，要证实会计报表在重大方面是否反映了被审计单位的财务状况，这种审计目标为（）。

A、真实性B、公允性

C、重大性D、合法性

3、审计分为国家审计、内部审计和社会审计，其分类依据的标准是（）。

A、审计内容B、审计时间

C、审计主体D、审计方式

4、审计对象包括（）

A、被审单位的会计资料及其有关经济资料

B、被审单位的财政收支及其有关经济活动

C、被审单位的财务收支及其有关经济活动

D、A、B、C三项都是

5、我国国家审计的总目标是对财政收支和财务收支的（）进行审查和评价。

A、真实、合法和效益B、合法、公允和一致性

C、合法、效益和一致性D、真实、效益和一致性

6、“三E”审计是指（）

A、经济性、效率性和效果性B、经济性、适当性和效率性

C、效率性、适当性和环境性D、效果性、环境性和经济性

7、（）是指以审查经营者应负经济为主要目的的审计。

A、经济效益审计B、财经法纪审计

C、政府审计D、经济责任审计

8、按审计客体机构的性质来划分，审计可分为（）

A、国家审计、内部审计和社会审计

B、内部审计和外部审计

C、政府审计和企业审计

D、财政财务审计和经济效益审计

9、审核评价被审计单位对各项经济资源的利用是否节约合理，并找出不节约不合理原因的审计，称为（）

A、财务审计B、效率审计

C、经济审计D、经营审计

10、在最初阶段，民间审计的目标是（）

A、鉴证财务报表B、提供管理咨询

C、评价经济效益D、查错防弊

二、判断题：

1、对政府各部门执行年度预算情况的审计是财务收支审计。

（）

2、通过财务收支审计查出一些偷漏税款问题，并令其补交了款项，也是一种经济效益审计。

（）

3、审计目标仅取决于审计对象。

（）

4、一般审计目标是按每个项目具体内容而确定的目标。

（）

5、内部审计和外部审计总体目标是一致的，两者均是审计监督体系的有机组成部门。

（）

6、财经法纪审计也可以认为是财政财务审计的一个特殊类别。

（）

7、财政财务审计和经济效益审计在审计目的、方法和标准上基本相同。

（）

8、经济效益审计只能由内部审计机构来进行。

（）

9、经济效益审计是现代审计区别于传统审计的主要标志之一。

（）

10、经济效益审计既可以进行事前审计，也可以进行事中、事后审计。

（）

.审计主要是审查会计，它不是一门独立的学科，而是会计的一个分支。

（）

第三章审计组织与审计人员

一、单项选择题：

1、我国现行的国家审计机关建立于（），是根据1982年第五届全国人民代表大会通过的《中华人民共和国宪法》设立的。

A、1982年B、1983年

C、1984年D、1985年

2、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。

A、国家主席B、国务院总理

C、人大常委会D、财政部

3、宪法规定，（）级以上地方人民政府设立审计机关，在本级人民政府和上一级审计机关的领导下，负责行政区域内的审计工作。

A、县B、市

C、区D、省

4、我国实行（）审计模式。

A、行政B、立法

C、司法D、独立

5、我国的地方审计机关实行（）领导体制。

A、中央B、双重

C、垂直D、非垂直

6、我国的地方审计机关对本级政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以（）领导为主。

A、上级政府B、本级政府

C、上级审计机关D、中央审计机关

7、审计机关依法独立行使（），不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

A、行政监督权B、法律监督权

C、审计监督权D、经济监督权

8、国务院设立审计署，在国务院总理的领导下主管全国的审计工作，审计署的行政首长称（）

A、主计长B、部长

C、委员长D、审计长

9、审计署及地方审计机关根据工作需要，可在重要地区、部门设立（），进行审计监督。

A、派出审计局B、驻地方特派员办事处

C、派出机构D、监事会

10、监督（）的审计业务质量是审计机关职责之一。

A、内部审计B、社会审计

C、国家审计D、下级审计机关

11、审计机关有权向政府有关部门汇报或向社会公布。

（）

A、审计意见书B、审计工作底稿

C、审计证据D、审计结果

12、会计师事务所受理业务，不受（）的限制。

A、法律B、行政法规

C、行政区域、行业D、业务范围

13、合伙会计师事务所应当建立风险基金，或向保险机构投保职业保险，建立风险基金的，每年提取的基金应当不少于业务收入的（）。

A、5%B、10%

C、10%D、20%

14、申请成为会计师事务所合伙人的注册会计师必须（）

A、有5年以上在会计师事务所从事独立审计业务的经验和良好的道德纪录

B、年满30岁

C、至申请日止申请注册地连续居住二年以上

D、投入资本10万元

15、（）第29条规定，国务院各部门和地方人民政府各部门、国有金融机构和企事业组织，应当按照国家规定建立健全内部审计制度。

A、宪法B、行政法

C、审计法D、注册会计师法

16、《职业道德准则》不包括的内容是（）。

A、专业胜任能力要求B、技术规范

C、对同业的责任D、对协会的责任

17、下列关于注册会计师对客户的责任的说法不正确的有（）

A、审计人员应按时按质完成受托的各项业务

B、审计人员对在执业过程中得到的资料和情况应严格保守秘密

C、审计人员得到委托单位的书面允许后，可以将相关资料提供给第三者

D、以服务成果大小决定收费标准的高低

二、判断题

1、国家审计机关的领导体制，一般都是适应各国政治体制和经济基础的需求而建立的。

（）

2、我国的审计组织体系是由国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构三种类型的审计组织组成的。

（）

3、地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。

（）

4、我国最高审计机关是审计署，它是国务院的组成部门，在国务院总理的直接领导下工作。

（）

5、双重领导体制下，审计业务以本级政府领导为主。

（）

6、法律规定，只有市级以上的审计机关才可以设立派出机构。

（）

7、我国审计署的派出机构是派出审计局。

（）

8、审计署和地方审计机关只能审计国有资产占企业资本总额50%（含本数）以上的企业。

（）

9、国家审计机关指导监督内部审计的工作。

（）

10、对被审计单位违反规定转移、隐匿、违法取得资产的，审计机关有权在法定职权范围内予以制止，或者申请法院采取保全措施。

（）

11、中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。

（）

12、设立负有限责任的会计师事务所，必须有不少于50万元人民币为注册资本。

（）

13、我国可以设立独资会计师事务所。

（）

14、社会审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密义务。

（）

15、具有高等专科以上学校毕业的学历，可以申请参加全国注册会计师统一考试。

（）

16、我国目前尚未颁布审计职业道德，只依靠不成文的约定来约束审计人员的行为。

（）

17、审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能，承担相应的管理决策的责任。

（）

18、社会审计组织可以以降低收费的方式招揽业务。

（）

19、无论会计师事务所，还是审计事务所都应该在中国注册会计师协会的管理之下协调发展。

（）

20、审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。

（）

21、社会审计组织是中介机构，国家审计机关无权对其进行监督。

（）

22、国家审计机关是重要的执法监督部门。

（）

第四章审计依据、审计证据和工作底稿

一、单项选择题

1、（）是用来证实审计事项与有关既定标准相符程度并作为审计结论基础的一切凭据。

A、审计工作底稿B、会计分录

C、会计报表D、审计证据

2、审计证据按其表现形式不同，可以分为实物证据、书面证据、环境证据和（）

A、言词证据B、亲历证据

C、内部证据D、外部证据

3、下列哪项属于内部证据（）

A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单/积极式函证的回函

B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料

C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表

D、专门人员对支票真伪鉴定结论/税务部门对增值税发票的鉴定结论

4、（）是审计证据的主要部分，其数量多，来源广。

A、实物证据B、视听证据

C、书面证据D、言词证据

5、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（）。

A、所有权B、计价

C、存在性D、完整性

6、（）体现了对审计人员形成审计意见所需审计证据的最低数量要求。

A、客观性B、充分性

C、重要性D、时间性

7、下列哪项适用于盘点法（）。

A、存货B、无形资产

C、应收账款D、银行存款

8、关于审计证据的下列论述中不正确的是（）

A、书面证据比言词证据可靠性强

B、外部证据比内部证据可靠性强

C、内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强

D、来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠

9、证实固定资产期末金额应取得结账日前后的证据这是表明审计证据的（）。

A、客观性B、时间性

C、重要性D、充分性

10、下列哪项属于业务类工作底稿（）

A、与审计事项有关的经济合同与协议

B、董事会会议记录或摘要

C、主要资产的所有权证明文件

D、合并报表工作底稿

11、审计机关对审计工作底稿的复核人员不包括（）

A、项目负责人B、部门负责人

C、被审计单位内部审计人员

D、专职复核人员

12、审计人员在进行询问时，要即时笔录并要求被询问人签字。

这是表明审计证据的（）

A、充分性B、合法性

C、客观性D、重要性

重要性与审计风险

二、判断题

1、审计工作底稿是作出审计决定的基础。

（）

2、审计证据按其形式可以分为实物证据、书面证据、视听证据等。

（）

3、被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。

（）

4、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表，属于内部证据。

（）

5、环境证据属于间接证据，但可以帮助审计人员寻找审计线索，选择审计重点。

（）

6、外部证据比亲历证据的证明力强。

（）

7、查询法是通过向被审计单位外部有关方面调查、询问来了解审计事项的一种审计方法。

（）

8、对会计核算等资料反映的数据进行重新计算的审计方法叫分析性复核。

（）

9、审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力弱。

（）

10、审计总结、审计标识一览表属于业务类审计工作底稿。

（）

11、审计机关对审计工作底稿的复核应采取二级复核制度。

（）

12、根据国家档案管理原则，审计档案属于审计组所有。

（）

函证法取得的证据属于口头证据。

（）

判断审计证据充分性时应考虑“审计项目的重要程度”因素，该因素可简称为“重要性”，它与审计风险成反比。

第五章审计方式和基本审计方法

一、单项选择题：

1、国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项，授权下级审计机关实施，称作（）

A、授权审计B、委托审计

C、任意审计D、法定审计

1.国家审计机关根据法律赋予的权利进行审计，一般是（）。

A.强制审计B随意审计C.法定审计

2.受托经济责任关系是审计产生的基础，社会审计是（）

A受托审计B授权审计

3.2005年，审计署财政司组织特派办对开发区财税优惠政策进行了（）

A常规审计B.专项审计

2、任意审计的实施主体一般为（）

A、国家审计机关B、内部审计机构

C、社会审计组织D、上述三个主体均可

3、按照审计人员取证顺序与会计记账的程序的关系可将审计取证方法分为顺查法和（）

A、正查法B、详查法

C、抽查法D、逆查法

4、下列哪种情况适用抽查法（）

A、被审计单位规模较小

B、被审计单位业务单一

C、被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为

D、被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好

5、下列哪项是详查法的优点（）

A、节约人力、物力和时间

B、高效率

C、低成本

D、能够收集到证明审计事项的完整证据

10．顺查法是指按照会计业务处理的先后顺序依次进行检查的方法，它的主要优点（）

A．节省审计的时间和精力B．有利于提高审计效率

C.取证的范围小D．审查仔细而全面，很少有疏漏

10．逆查法是指按照会计业务处理程序完全相反方向依次进行检查的方法，它的主要缺点（）

A．节省审计的时间和精力B．有利于提高审计效率

C.不能进行全面取证D．审查仔细而全面，很少有疏漏

6、下列哪项适用于盘点法（）

A、存货B、无形资产

C、应收账款D、银行存款

7、下列哪项适用于函证法（）

A、现金B、存货

C、应收账款D、实物证据

8、通过对书面资料的阅读和审查而取得审计证据的方法称为（）

A、核对法B、审阅法

C、查询法D、分析性复核

9、按照审计范围大小可将审计取证方法分为详查法和（）

A、顺查法B、正查法

C、抽查法D、逆查法

10、下列哪项是抽查法的优点（）

A、审计工作量大B、费时费力

C、若样本选择不当可能得出错误结论

D、高效率、低成本

二、判断题。

1、授权审计主要指上级审计机关将其职权范围内的事项授权下级审计机关去做。

（）

2、委托审计只能在有隶属关系的审计机关之间进行。

（）

3、法定审计主要是指国家审计机关开展的审计。

（）

4、逆查法适用于业务规模较小，凭证较少，存在问题不多的被审计单位。

（）

5、抽查法节约人力、物力的时间，因而无论被审计单位的具体情况审计人员在审计中均应使用抽查法。

（）

6、在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。

（）

7、查询法是通过向被审计单位外部有关方面调查、询问来了解审计事项的一种审计方法。

（）

8、对会计核算等资料反映的数据进行重新计算的审计方法叫分析性复核。

（）

9、函证分为积极函证和消极函证。

（）

10、采用积极函证方法，应要求被函单位将复函寄给被审计单位。

（）

11、消极函证比积极函证的可靠性高。

（）

12、调节法只包括对未达账项的调节。

（）

7.以询问的方式取得的审计证据属于口头证据。

（√）

狭义的审计方法是指审计人员为取得充分而有效的审计证据而采取的一切审计技术手段。

（√）

实务题：

4、注册会计师正在对A公司的应收账款项目进行审计。

根据需要，注册会计师决定对A公司下列四个明细账户的两个进行函证：

供货客户2005年末2005年备注

应收帐款余额供货金额

甲公司2900200

乙公司112700

丙公司100600

丁公司7100220

你认为注册会计师选择哪两家公司进行函证比较合适，为什么？

（5分）

4、注册会计师正在对A公司的应付账款项目进行审计。

根据需要，注册会计师决定对A公司下列四个明细账户的两个进行函证：

供货客户2005年末2005年备注

应付帐款余额供货金额

甲公司29020003年开始业务，有甲公司的对帐单

乙公司11270096年开始往来，业务频繁

丙公司10060093年开始往来，业务频繁

丁公司71022004年开始往来，有丁公司的对帐单

你认为注册会计师选择哪两家公司进行函证比较合适，为什么？

（5分）

第六章审计抽样

一、单项选择题。

1、抽样方法运用于对内部控制的符合性测试称为（）

A、变量抽样B、抽查

C、判断抽样D、属性抽样

2、根据符合性测试的目的和特点所采用的审计抽样称为（）

A、统计抽样B、非统计抽样

C、变量抽样D、属性抽样

3、如果需要验证应收账款的期末余额，则构成该总体的是（）

A、所有应收账款明细账

B、所有有借方余额的应收账款明细账

C、所有有贷方余额的应收账款明细账

D、所有预收账款的账户余额

4、某账户余额实际并不存在重要错报，而样本却支持得出该账户余额存在重要错报的结论的风险是（）

A、信赖不足风险B、信赖过度风险

C、误受风险D、误拒风险

5、从6000张凭证中选出200张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为（）

A、20B、30C、40D、50

6、如果其他数量因素不变，而将信赖过度风险从8%降为4%，所需样本数量将会（）

A、增加B、减少C、不变D、没有影响

7、注册会计师依其职业判断，确定可容忍误差率为5%，信赖过度风险为5%，预期总体误差率为1%，通过查表知应选取的样本量为93项，样本中的预期误差数为1。

如果在样本中发现两个或两个以上的误差，就说明抽样结果（）注册会计师对内部控制的计划信赖程度。

A、可以支持B、无法判断

C、不能支持D、不能完全支持

8、以样本实际价值与账面价值的平均差额来估计总体实际价值与账面价值的平均差额，然后再以这个平均差额乘以总体项目个数，从而求出总体的实际价值与账面价值差额的抽样方法是（）

A、差额估计抽样B、比率估计抽样

C、单位平均估计抽样D、发现抽样

9、在审计计划阶段，根据审计重要性原则，合理确定可容忍误差，可容忍误差越小，所选取的样本量就（）

A、越小B、越大C、不变D、不受影响

二、判断题

.抽查及抽样审计的方法主要是运用样本推断总体，误差较大，因此，应谨慎采用。

1、统计抽样既可用于符合性测试，也可用于账目金额的实质性测试。

（）

2、抽样审计要求以样本特征推断被审计总体的特征，推断时要运用随机原则，保证推断的合理性和推断结论的可靠性。

（）

3、从审计对象总体中选取部分样本（项目）进行审计，并对所选项目本身发表审计意见的方法叫抽样审计。

（）

4、统计抽样与非统计抽样由于选取样本的方法不同，所以其效果也不一样。

（）

5、变量抽样是进行实质性测试所采用的方法，其目标是估计总体既定控制的偏差率。

（）

属性抽样是利用样本的特征分析来估计总体特征，主要用于对内部控制制度的符合测试（√）

变量抽样旨在通过样本的分析来推断总体数额的合理性，经常被用来对账户金额进行实质性测试（√）

6、在统计抽样的全过程中，注册会计师均须运用专业判断。

（）

7、审计对象总体的完整性是指审计对象总体必须符合于具体的审计目的。

（）

8、“误受风险”也称“β风险”是指在某账户余额实际存在重要错报时，而样本却支持得出该账户余额不存在重要错报的结论的风险。

9、非抽样风险是指注册会计师因采用不恰当的审计程序或方法，误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。

（）

10、在实质性测试时，可容忍误差是注册会计师不改变对内部控制的可信赖程度，所愿意接受的最大误差。

（）

11、在常用的样本选取方法中，随机选样与随意选样均不考虑金额的大小，以随意的方式选取样本。

（）

审计风险与审计结论的可靠性水平互为余数，如果风险水平时5%，可靠水平就是95%（√）

精确限度与抽查数量成反比关系，即允许的误差范围越大，所需抽查的数量越小，（）

第七章制度基础审计

一、单项选择题：

1、制度基础审计也称为（）

A、风险基础审计B、系统基础审计

C、账目基础审计D、业务基础审计

2、以审查和评价内部控制为特征的审计取证模式是（）

A、制度基础审计B