印花税习题.docx
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印花税习题
印花税习题
（1）
印花税（300题）
一、单项选择题（每题的备选项中，只有一个正确答案。
请将正确答案的序号填入括号内。
）
1.下列属于印花税应税合同的是（B）。
A.供水合同B.购销合同C.客运合同
2.下列哪项属于印花税权利、许可证照的征税范围。
（C）
A.身份证B.驾驶证C.房屋产权证
3.购销合同印花税的税率是（A）
A.万分之三B.万分之五C.万分之零点五
4.按税法规定可以免缴印花税的凭证是（C）。
A.财产保险合同B.仓储保管合同C.无息、贴息贷款合同
5.按印花税现行规定，保险合同的计税依据是（B）。
A.投保金额B.保险费收入C.定额五元
6.以印花税票完税的凭证，多贴印花税票者，如何处理。
（B）
A.对多贴部分退税
B.对多贴部分一律不予退税
C.对多贴部分揭下重用
7.下列哪个账簿，可以免贴印花。
（C）
A.企业的资金账簿
B.企业的明细分类账簿
C.企业为职工谋福利对内所办食堂设置的账簿
8.在下列保险合同中，不征印花税的是（C）。
A.财产保险合同B.责任保险合同C.人寿保险合同
9.记载资金的帐簿，启用新账时，资金未增加的，（A）。
A.不再按件定额贴花
B.按件定额贴花
C.按原有资金数额依率贴花
10.我省规定，实行印花税核定征收的单位，具体核定比例为：
工业按购进货物金额和销售收入为计税依据，分别以（B）的比例核定计征。
A.50％和60％B.40％和70％C.50％和70％
11.某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同（A）
A．免纳印花税
B．按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花
C．按购销合同贴花双方各自贴花
D．按购销合同农民贴花，收购站免予贴花
12.下列凭证应贴印花税的是（C）
A土地出让合同B土地转让书据
C代替合同使用的要货通知单D无息贴息贷款合同
13.下列凭证应贴印花税的是（C）
A土地出让合同B土地转让书据
C加工承揽合同D无息贴息贷款合同
14.下列关于印花税计税依据的论述中，你认为正确的是（D）
A、对采取易货方式进行商品交易签定的合同，应以易货差价为计税依据
B、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以合计数为计税依据
C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
D、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
15.在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（D）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。
A、定额10元B、预期金额5元
C、定额15元D、定额5元
16.下列应税凭证中，可免纳印花税的有（A）。
A、无息、贴息贷款合同
B、合同的副本或抄本
C、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D、仓储保管合同
17.财产所有人将财产捐给（B）所书立的书据，应纳印花税。
A、政府B、国营企业C、某大学D、残疾人基金会
18.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。
后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费100万元。
根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（D）。
A.1500元B.6500元C.7000元D.7500元
19.A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。
已知购销合同的印花税税率为3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为（C）。
A、90元B、120元C、420元D、480元
20.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。
则A公司应缴印花税额（B）。
A.32元B.128元C.600元D.2400元
21.某企业1996年实收资本数为500万，资本公积数为400万元。
该企业1995年资金帐簿上已贴印花税2000元。
该企业1996年应纳印花税为（C）。
A.0B.500元C.2500元D.4500元
22.下列各项中，（C）不属于印花税的作用。
A税源稳定、广泛，有利于为国家建设积累资金
B有利于提高合同的兑现率
C实行轻税重罚，有利于提高纳税人自觉纳税的法制观念
D通过对印花税的检查，便于了解各行各业的涉税情况，有利于对其他税种的征管
23.对合同、书据等凡是两方以上当事人共同书立的凭证，并各执一份的，（B）为印花税的纳税人。
A其当事人各方商议确定的一方B其当事人各方均
C税务机关确定的一方D其当事人各方均不
23.专利权转让合同和专利权使用许可合同属于（D）。
A购销合同B财产租赁合同
C技术合同D产权转移书据
24.以下属于购销合同的有（A）。
A商品买卖合同B个人房屋转让合同
C单位销售自有不动产合同D转让无形资产合同
25.以下不属于建设工程勘察设计合同的是（D）。
A建设工程勘察设计总承包合同
B建设工程勘察设计分承包合同
C建设工程勘察设计转承包合同
D建设工程勘察设计安全责任合同
26.关于借款合同，以下说法不正确的是（C）。
A融资租赁合同属于借款合同
B非金融组织与借款人签订的借款合同不贴印花
C重新签订的转期贷款合同不贴花
D银行同业拆借合同不贴花
27.技术服务合同是是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题提出的实施方案，以下不属于技术服务合同的是（D）。
A接受委托制定保护环境资源的实施方案
B接受委托制定提高产品质量的实施方案
C接受委托制定改进产品结构的实施方案
D接受委托为生产经营目的制定勘察设计的实施方案
28.以下不属于财产所有权转移书据的是（D）。
A经政府管理机关登记注册的动产所有权转移所立的书据
B经政府管理机关登记注册的不动产所有权转移所立的书据
C企业股权转让所立的书据
D土地使用权出让、转让所立的书据
29.（D）的税率与其他在产权转移书据不同。
A经政府管理机关登记注册的动产所有权转移所立的书据
B经政府管理机关登记注册的不动产所有权转移所立的书据
C企业股权转让所立的书据
D股份制企业公开发行股票的交割凭证或股权转让书据
30.以下属于记载资金帐簿的是（D）。
A记载无形资产的帐簿B记载收入的帐簿
C记载货币资金的帐簿D记载实收资本和资本公积的帐簿
31.跨地区经营的分支机构使用的营业帐簿，在（A）计税贴花。
A分支机构所在地B总机构所在地
C税务机关指定的地点D企业自行选择的地点
32.有些合同在签订时无法确定计税金额，以下处理正确的是（D）。
A可在签订时按定额５元贴花
B可在签订时先不予贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花
C可在签订时先按定额５元贴花，以后结算时再按5元补贴印花
D可在签订时先按定额５元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
33.由受托方提供原材料的加工、定作合同，在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，以下处理方法正确的是（C）。
A应按“加工承揽合同”计税
B应按“购销合同”计税
C应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税
D应按“加工承揽合同”或“购销合同”计税
34.由受托方提供原材料的加工、定作合同，在合同中不划分加工费金额与原材料金额的，以下处理方法正确的是（A）。
A应按“加工承揽合同”计税
B应按“购销合同”计税
C应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税
D应按“加工承揽合同”或“购销合同”计税
35.借款合同的印花税税率为（B）。
A0.5‰B0.05‰C5‰D5%
36.股份制试点企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由书立双方当事人分别按（D）的税率缴纳印花税，
A0.3‰B0.5‰C3‰D2‰
37.外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照在1994年1月1日经后有更改、换证、换照转让行为的，应（D）。
A按规定减半贴花B免征印花税
C不缴印花税D按规定贴花
38.对财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据免缴印花税，这里的社会福利单位是指（D）。
A吸收残疾人工作的单位B社会福利单位创办的企业
C残疾人创办的企业D抚养孤老伤残的社会福利单位
39.加强对印花税应税凭证管理对纳税人的基本要求有（A）。
A统一设置印花税应税凭证登记簿
B制定符合本单位实际的应税凭证登记管理办法
C指定专门部门负责应税凭证的管理
D指定专人负责应税凭证的管理
40.印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存（D）年。
A3B5C8D10
41.地方税务机关核定征收印花税，应根据纳税人的（C），确定科学合理的数额或比例作为纳税人印花税计税依据。
A同行业合同签订情况B纳税人各期印花税纳税情况
C实际生产经营收入D纳税人改正错误的态度
42.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，适用《税收征管法》第（C）的处罚规定。
A六十四条B六十二条C六十三条D六十五条
43.伪造印花税票的，适用《税收征管法实施细则》第（B）的处罚规定。
A九十条B九十一条C九十二条D九十三
44.甲公司与乙公司分别签订了两份合同:
一是以货换货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值150万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司50万元货物,但因故合同未能兑现。
甲公司应缴纳印花税（D）。
A.150元B.600元C.1050元D.1200元
45.某公司受托加工制作广告牌,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元,委托方提供价值60000元的主要材料,受托方提供价值2000元的辅助材料。
该公司此项合同应缴纳印花税（B）。
A.20元B.21元C.38元D.39元
46.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元（含相关费用50万元）。
施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税（D）。
A.1.785万元B.1.80万元C.2.025万元D.2.04万元
47.下列项目中,不属于2005年正在执行的印花税税率的有（B）。
A.1‰B.2‰C.0.5‰D.0.3‰
48.下列项目中,属于缴纳印花税的凭证有（A）
A.家庭财产两全保险合同B.专利证书副本
C.劳务输出合同D.向学校捐赠财产所立书据
49.下列对印花税凭证处理方法正确的有（D）
A.融资租赁合同属租赁合同
B.房屋产权证纳税人是售房单位
C.国外签订的购销合同,在国内使用时,不需缴纳印花税
D.出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同
50.甲企业与丙企业签订一份技术开发合同,记载金额共计500万元,其中研究开发费用为100万元。
该合同甲、乙各持一份,共应缴纳的印花税为（B）。
A.500元B.2400元C.3000元D.3600元
51.下列项目中,按每件5元定额贴花的是（B）
A.营业账簿B.权利许可证照
C.购销合同D.应税凭证副本
52.A公司向B汽车运输公司租人5辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元,租期10个月,月租金为1.28万元。
则A公司应缴印花税额（B）。
A.32元B.128元C.600元D.2400元
53.某单位与外单位签订的下列合同中,免纳印花税的有（A）。
A.与国家政策性银行签订的元息贷款合同
B.与收购部门签订的农产品收购合同
C.与某高科技公司签订的技术合同
D.与某公司签订的房屋租赁合同
54.沪深两市2005年1月×日成交额为120亿元,则当天国家取得的印花税为（A）。
A.2400万元B.3600万元C.4800万元D.9600万元
55.北京甲企业与德国一家公司在香港签订了一份购销合同,合同所载金额为2000万元人民币。
甲公司此项业务印花税的正确处理方法是（C）。
A.甲企业回国后不需缴纳印花税
B.甲企业签合同时在香港需缴纳印花税
C.甲企业应纳印花税6000元
D.甲企业应纳印花税10000元
56.某企业与海外公司2002年签订一份金额为500万美元的采购合同,并按合同金额的0.3‰缴纳了印花税。
2003年修改该合同,将金额增加为661万美元,签订凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28,当月1日美元与人民币的汇率为8.279,则该企业2003年应缴纳的印花税为（A）。
A.3999.24元B.3998.76元C.16417.26元D.12420元
57.在国外签订、在国内使用的应税合同,其纳税义务发生时间为（B）。
A.签订时B.携带合同入境时C.使用时D.终止时
58.对下列关于印花税纳税人表述中,你认为错误的是（B）。
A.书立各类经济合同时,以合同当事人为纳税人
B.所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人,包括保人、证人
C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业
D.建立营业账簿的以立账簿人为纳税人
59.根据规定,各类应税合同的印花税纳税义务人是（A）
A.合同订立人B.合同担保人C.合同鉴定人D.合同证人60.房屋产权证属于印花税应税凭证,其纳税义务人是（B）。
A.发证机关B.持证人C.施工单位D.售房单
61.下列借款合同中,应缴纳印花税的是（C）
A.工厂与商场签订的借款合同
B.银行与银行之间签订的借款合同
C.银行及其他金融组织与非金融机构签订的借款合同
D.银行与其他金融组织签订的借款合同
62.下列保险合同中,按规定免征印花税的是（D）
A.机动车辆保险合同B.货物运输保险合同
C.家庭财产保险合同D.农牧业保险合同
63.下列合同中,不属于印花税应税合同的是（A）
A.法律咨询合同B.技术培训合同
C.技术中介合同D.技术转让合同
64.下列应税凭证,适用定额税率的是（B）
A.产权转移书据
B.权利许可证照
C.营业账簿中记载资金的账簿
D.各类合同以及具有合同性质的凭证
65.某企业与铁路运输部门签订一份运输合同,合同中规定,运输费用50000元,其中装卸费4000元;另列仓储保管费用3000元。
该份合同,企业与运输部门应各纳印花税额为（C）。
A.53元B.28元C.26元D.23元
66.某商场与海上运输部门签订一份运输合同,合同规定:
运输费用与仓储费用20万元,保险费金额5000元。
该商场和海上运输部门各自应纳印花税额为（D）。
A.102.5元B.105元C.200元D.205元
67.某公司委托A企业加工货物。
双方在签订的加工合同中规定:
原材料由该公司提供,总价值120000元;A企业提供15000元的辅助材料,加工费45000元,合计60000元。
此项业务,该公司与A企业各自应纳印花税额为（A）。
A.30元B.90元C.66元D.22.5元
68.某施工企业与某建设单位签订一份建筑工程承包合同,金额1000万元;之后又与某安装公司签订一份设备安装合同,将其承包的工程中的安装工程分包给安装公司,金额20万元。
该施工企业应纳印花税额为（A）。
A.3060元B.3000元C.2400元D.10元
69.甲、乙两公司签订一份易货合同。
合同中规定,甲公司提供价值40万元的货物换取乙公司的产品;乙公司提供产品价值50万元,其差价10万元由甲公司以货币资金支付。
此项业务,甲、乙两公司各自应纳印花税额为（B）。
A.300元B.270元C.150元D.120元
70.某企业2003年"实收资本"账面金额为5000万元,"资本公积"账面金额为1000万元。
该企业2002年资金账簿己纳印花税26000元。
该企业2003年资金账簿应再纳印花税额为（C）。
A.OB.5元C.4000元D.30000元
71.根据印花税暂行条例及其细则的规定,应税凭证较少或者贴花次数较少的纳税人,其纳税办法一般采取（B）。
A.委托代征B.自行贴花C.汇缴纳税D.“汇贴纳税”
72.根据印花税法规规定,"汇贴"纳税办法的适用范围一般是（C）。
A.应税凭证贴花次数较少且金额不大
B.一份应税凭证应纳税额超过500元的
C.同一种类应税凭证需要频繁贴花的
D.已粘贴印花税票的应税凭证
73.同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。
汇总缴纳的期限为（B）。
采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关。
缴纳方式一经选定,一年内不得改变。
A.半个月B.1个月C.3个月D.半年
74.纳税人无论采用哪一种办法缴纳印花税,都应对纳税凭证妥善保存。
凭证的保存期限,凡国家已有明确规定的,按规定办理;其余凭证均应在履行完毕后保存（A）。
A.1年B.3年C.5年D.10年
75.2007年起对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按照（A）征收印花税。
A、产权转移数据B、购销合同C、租赁合同D、技术合同
76.2007年起对商品房销售合同按照（A）征收印花税。
A、产权转移数据B、购销合同C、租赁合同D、技术合同
77.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同（B）印花税。
A、征收B、免征
78.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票未注销或者未画销的，使用《税收征管法》（B）的处罚规定。
A、第六十三条B、第六十四条C、第六十五条D、第六十六条
79.凡汇总缴纳印花税的凭证，应加注税务机关指定的汇总戳记、编号并装订成册，将已贴印花税或者缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查。
没有按照以上规定办的应按照《税收征管法》（A）处罚。
A、第六十条B、第六十三条C、第六十四条D、第六十六条
80.纳税人对纳税凭证应妥善保存。
凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的按规定办；没有明确规定的其余凭证应在履行完毕后保存一年。
没有按照以上规定办的应按照《税收征管法》（A）处罚。
A、第六十条B、第六十三条C、第六十四条D、第六十六条
二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上正确答案。
请将正确答案的序号填入括号内。
错选、少选、多选均不得分。
）
1．下列哪些合同为印花税应税合同（ABC）
A、购销合同B、财产保险合同
C、货物运输合同D、人寿保险合同
2．下列哪些合同按照万分之三贴花（ACD）
A、购销合同B、加工承揽合同
C、建筑安装工程承包合同D、技术合同
3．下列哪些凭证按照万分之五贴花（ABCD）
A、加工承揽合同B、勘察设计合同
C、货物运输合同D、产权转移书据
4．下列哪些合同按照千分之一贴花（ABC）
A、财产租赁合同B、仓储保
C、财产保险合同D、人寿保险合同
5．哪些凭证免纳印花税（ABCD）
A、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本
B、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据
C、人寿保险合同
D、农副产品收购合同
6．哪些情形应申报缴纳印花税（ABC）
A、一份凭证应纳税额超过500元以上
B、核定征收印花税企业
C、同一种类纳税凭证频繁贴花的
D、大型企业
7．印花税“三自”缴纳办法是（ABC）
A、自行计税B、自行购花C、自行贴花D、自行申报
8．印花税在书立或领受时贴花是指（ABCD）
A、合同签订时B、书据的立据时
C、帐簿启用时D、证照的领受时
9．下列哪些合同免征印花税（ABC）
A、无息贷款合同B、贴息贷款合同
C、外国政府向中国提供优惠贷款合同D、借款合同
10．按千分之一贴花合同（ABD）
A、车辆租赁合同B、仓储合同C、广告合同D、保管合同
11.按万分之五贴花合同（ACD）
A、联运合同B、易货合同C、勘察设计合同D、测绘合同
12．按万分之三贴花合同（ABC）
A、建筑合同B、采购合同
C、技术开发合同D、建筑安装合同
13．下列应税凭证中，可免纳印花税的有（A、D、）。
A、无息、贴息贷款合同
B、合同的副本或抄本
C、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D、国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
14．下列合同中，应作为印花税征税对象的包括（C、E）。
A、企业与主管部门签订的租赁承包合同
B、银行同业拆借所签订的借款合同
C、企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同
D、会计师事务所签订的会计咨询合同
E、仓储、保管合同或作为合同使用的入库单
15．财产所有人将财产捐给（A、C、D）所书立的书据，可免纳印花税。
A、政府B、国营企业C、某大学D、残疾人基金会
16．下列各项中属于印花税免税项目的有（A、D）.
A.无息贷款合同B.专利证C.技术合同D.工商营业执照副本
17．根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（B、C、D）。
A.贴息贷款合同B.技术转让合同C.借款合同D.财产租赁合同
18．下列各项中，应当征收印花税的项目有（A、C、D）。
A.产品加工合同B.法律咨询合同
C.技术开发合同D.出版印刷合同
19．下列凭证中应纳（贴）印花税的凭证有（A、B、C、D、E）。
A、预购合同B、供应合同C、印刷合同
D、仓储合同E、财产保险合同
20．某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票
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