印花税习题.docx

1、印花税习题印花税习题(1)印花税（300题）一、单项选择题（每题的备选项中，只有一个正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。）1.下列属于印花税应税合同的是（ B ）。A. 供水合同 B. 购销合同 C.客运合同 2.下列哪项属于印花税权利、许可证照的征税范围。（ C ）A. 身份证 B. 驾驶证 C.房屋产权证3.购销合同印花税的税率是（ A ）A. 万分之三 B. 万分之五 C.万分之零点五4.按税法规定可以免缴印花税的凭证是（ C ）。A.财产保险合同 B.仓储保管合同 C.无息、贴息贷款合同5.按印花税现行规定，保险合同的计税依据是（ B ）。A. 投保金额 B.保险费收入 C.定额五

2、元6.以印花税票完税的凭证，多贴印花税票者，如何处理。（B）A. 对多贴部分退税 B. 对多贴部分一律不予退税C. 对多贴部分揭下重用7.下列哪个账簿，可以免贴印花。（ C ）A. 企业的资金账簿 B. 企业的明细分类账簿 C. 企业为职工谋福利对内所办食堂设置的账簿8.在下列保险合同中，不征印花税的是（ C ）。A. 财产保险合同 B. 责任保险合同 C. 人寿保险合同9.记载资金的帐簿，启用新账时，资金未增加的，（ A ）。A. 不再按件定额贴花 B. 按件定额贴花 C. 按原有资金数额依率贴花10.我省规定，实行印花税核定征收的单位，具体核定比例为：工业按购进货物金额和销售收入为计税依据

3、，分别以（B）的比例核定计征。A. 50和60 B.40和70 C.50和7011.某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同（A）A免纳印花税B按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花C按购销合同贴花双方各自贴花D按购销合同农民贴花，收购站免予贴花12.下列凭证应 贴印花税的是（C ）A土地出让合同 B土地转让书据C代替合同使用的要货通知单 D无息贴息贷款合同13.下列凭证应贴印花税的是（C ）A土地出让合同 B土地转让书据C加工承揽合同 D无息贴息贷款合同14.下列关于印花税计税依据的论述中，你认为正确的是（D）A、对采取易货方式进行商品交易签定的合同，应以易货差价为计税依据B、对于由委托

4、方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以合计数为计税依据C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D 、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费15.在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（D）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。A、定额10元 B、预期金额5元C、定额15元 D 、定额5元16.下列应税凭证中，可免纳印花税的有（A）。A、无息、贴息贷款合同B、合同的副本或抄本C、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D、仓储保管合同17.财产所有人将财产捐给（B）所

5、书立的书据，应纳印花税。A、政府 B、国营企业 C、某大学 D、残疾人基金会18.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费100万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（ D ）。 A.1500元 B.6500元 C.7000元 D.7500元 19.A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3，A、B两公司共应缴纳印花税为（C ）。 A、

6、90元 B、120元 C、420元 D、480元 20.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴印花税额(B)。 A.32元 B.128元 C.600元 D.2400元 21.某企业1996年实收资本数为500万，资本公积数为400万元。该企业1995年资金帐簿上已贴印花税2000元。该企业1996年应 纳印花税为（C ）。A.0 B.500元 C.2500元 D.4500元22.下列各项中，（C）不属于印花税的作用。 A 税源稳定、广泛，有利于为国家建设积累资金 B 有利于提高合同的兑现率 C

7、实行轻税重罚，有利于提高纳税人自觉纳税的法制观念 D 通过对印花税的检查，便于了解各行各业的涉税情况，有利于对其他税种的征管 23.对合同、书据等凡是两方以上当事人共同书立的凭证，并各执一份的，（B）为印花税的纳税人。 A 其当事人各方商议确定的一方 B 其当事人各方均 C 税务机关确定的一方 D 其当事人各方均不 23.专利权转让合同和专利权使用许可合同属于（D）。 A 购销合同 B 财产租赁合同 C 技术合同 D 产权转移书据 24.以下属于购销合同的有（A）。 A 商品买卖合同 B 个人房屋转让合同 C 单位销售自有不动产合同 D 转让无形资产合同 25.以下不属于建设工程勘察设计合同的

8、是（D）。 A 建设工程勘察设计总承包合同 B 建设工程勘察设计分承包合同 C 建设工程勘察设计转承包合同 D 建设工程勘察设计安全责任合同 26.关于借款合同，以下说法不正确的是（C）。 A 融资租赁合同属于借款合同 B 非金融组织与借款人签订的借款合同不贴印花 C 重新签订的转期贷款合同不贴花 D 银行同业拆借合同不贴花 27.技术服务合同是是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题提出的实施方案，以下不属于技术服务合同的是（D）。 A 接受委托制定保护环境资源的实施方案 B 接受委托制定提高产品质量的实施方案 C 接受委托制定改进产品结构的实施方案 D 接受委托为生产经营目的制定勘察设

9、计的实施方案 28.以下不属于财产所有权转移书据的是（D）。 A 经政府管理机关登记注册的动产所有权转移所立的书据 B 经政府管理机关登记注册的不动产所有权转移所立的书据 C 企业股权转让所立的书据 D 土地使用权出让、转让所立的书据 29.（D）的税率与其他在产权转移书据不同。 A 经政府管理机关登记注册的动产所有权转移所立的书据 B 经政府管理机关登记注册的不动产所有权转移所立的书据 C 企业股权转让所立的书据 D 股份制企业公开发行股票的交割凭证或股权转让书据 30.以下属于记载资金帐簿的是（D）。 A 记载无形资产的帐簿 B 记载收入的帐簿 C 记载货币资金的帐簿 D 记载实收资本和资

10、本公积的帐簿 31.跨地区经营的分支机构使用的营业帐簿，在（A）计税贴花。 A 分支机构所在地 B 总机构所在地 C 税务机关指定的地点 D 企业自行选择的地点 32.有些合同在签订时无法确定计税金额，以下处理正确的是（D）。 A 可在签订时按定额元贴花 B 可在签订时先不予贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花 C 可在签订时先按定额元贴花，以后结算时再按5元补贴印花 D 可在签订时先按定额元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。 33.由受托方提供原材料的加工、定作合同，在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，以下处理方法正确的是（C）。 A 应按“加工承揽合同”计税 B 应按

11、“购销合同”计税 C 应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税 D 应按“加工承揽合同”或“购销合同”计税 34.由受托方提供原材料的加工、定作合同，在合同中不划分加工费金额与原材料金额的，以下处理方法正确的是（A）。 A 应按“加工承揽合同”计税 B 应按“购销合同”计税 C 应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税 D 应按“加工承揽合同”或“购销合同”计税 35.借款合同的印花税税率为（B）。A 0.5 B 0.05 C 5 D 5%36.股份制试点企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由书立双方当事人分别按（

12、D）的税率缴纳印花税，A 0.3 B 0.5 C 3 D 237.外商投资企业 和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照在1994年1月1日经后有更改、换证、换照转让行为的，应（D）。A 按规定减半贴花 B 免征印花税C 不缴印花税 D 按规定贴花38.对财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据免缴印花税，这里的社会福利单位是指（D）。 A 吸收残疾人工作的单位 B 社会福利单位创办的企业 C 残疾人创办的企业 D 抚养孤老伤残的社会福利单位 39.加强对印花税应税凭证管理对纳税人的基本要求有（A）。A 统一设置印花税应税凭证登记簿B 制定符合本单位实际的应税凭证

13、登记管理办法C 指定专门部门负责应税凭证的管理D 指定专人负责应税凭证的管理40.印花税应税凭证应按照税收征管法实施细则的规定保存（D）年。A 3 B 5 C 8 D 10 41.地方税务机关核定征收印花税，应根据纳税人的（C），确定科学合理的数额或比例作为纳税人印花税计税依据。A 同行业合同签订情况 B 纳税人各期印花税纳税情况C 实际生产经营收入 D 纳税人改正错误的态度 42.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，适用税收征管法第(C)的处罚规定。 A 六十四条 B 六十二条 C 六十三条 D 六十五条43.伪造印花税票的，适用税收征管法实施细则第（B）的处罚规定。 A 九十条

14、 B 九十一条 C 九十二条 D 九十三44.甲公司与乙公司分别签订了两份合同 : 一是以货 换货合同 , 甲公司的货物价值 200万元 , 乙公司的货物价值 150 万元 ; 二是采购合同 , 甲公司购 买乙公司 50 万元货物 , 但因故合同未能兑现。 甲公司应缴纳印花税 (D) 。 A.150 元 B.600 元 C.1050 元 D.1200 元45.某公司受托加工制作广告牌 , 双方签订的加工承 揽合同中分别注明加工费 40000 元 , 委托方提供价值60000元的主要材料 , 受托方提供价值 2 000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税 (B) 。 A.20 元 B.21

15、元 C.38 元 D.39 元46.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同 , 合 同金额 6000 万元 ( 含相关费用 50 万元 ) 。施工期间 , 该建筑公司又将其中价值 8 00万元的安装 工程转包给乙企业 , 并签订转包合同。该建筑公 司此项业务应缴纳印花税 (D) 。 A.1.785 万元 B.1.80 万元 C.2.025 万元 D.2.04 万元47.下列项目中 , 不属于 2005 年正在执行的印花税税率的有 (B) 。A.1 B.2 C.0.5 D.0.348.下列项目中 , 属于缴纳印花税的凭证有 (A)A. 家庭财产两全保险合同 B. 专利证书副本C. 劳务输出合同

16、D. 向学校捐赠财产所立书据49.下列对印花税凭证处理方法正确的有 (D)A. 融资租赁合同属租赁合同B. 房屋产权证纳税人是售房单位C. 国外签订的购销合同 , 在国内使用时 , 不需缴纳印花税D. 出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同50.甲企业与丙企业签订一份技术开发合同 , 记载金额共计 500 万元 , 其中研究开发费用为 100 万 元。该合同甲、乙各持一份 , 共应缴纳的印花税 为 (B) 。A.500 元 B.2400 元 C.3000 元 D.3600 元51.下列项目中 , 按每件 5 元定额贴花的是 (B)A. 营业账簿 B. 权利许可证照 C. 购销合同 D. 应税

17、凭证副本52.A 公司向 B 汽车运输公司租人 5 辆载重汽车 , 双方签订的合同规定 ,5 辆载重汽车的总价值为 240 万元 , 租期 10 个月 , 月租金为 1.28 万元。 则 A 公司应缴印花税额 (B) 。 A.32 元 B.128 元 C.600 元 D.2400 元53.某单位与外单位签订的下列合同中 , 免纳印花税的有 (A) 。A. 与国家政策性银行签订的元息贷款合同B. 与收购部门签订的农产品收购合同C. 与某高科技公司签订的技术合同D. 与某公司签订的房屋租赁合同54.沪深两市 2005 年 1 月日成交额为 120 亿元 , 则当天国家取得的印花税为 (A) 。 A

18、.2400 万元 B.3600 万元 C.4800 万元 D.9600 万元55.北京甲企业与德国一家公司在香港签订了一份 购销合同 , 合同所载金额为 2000 万元人民币。 甲公司此项业务印花税的正确处理方法是 (C)。A. 甲企业回国后不需缴纳印花税B. 甲企业签合同时在香港需缴纳印花税 C. 甲企业应纳印花税 6000 元D. 甲企业应纳印花税 10000 元56.某企业与海外公司 2002 年签订一份金额为 500 万美元的采购合同 , 并按合同金额的 0.3 缴纳了印花税。 2 003 年修改该合同 , 将金额增加为 661 万美元 , 签订凭证当日的美元与人民币 的汇率为 8.2

19、8, 当月 1 日美元与人民币的汇率 为 8.279, 则该企业 2003 年应缴纳的印花税为 (A) 。A.3999.24 元 B.3998.76 元 C.16417.26 元 D.12420 元57.在国外签订、在国内使用的应税合同 , 其纳税义务发生时间为 (B) 。A. 签订时 B. 携带合同入境时 C. 使用时 D. 终止时58.对下列关于印花税纳税人表述中 , 你认为错误的是 (B) 。A. 书立各类经济合同时 , 以合同当事人为纳税人B. 所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利 义务关系的单位和个人 , 包括保人、证人C. 现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D. 建立营业

20、账簿的以立账簿人为纳税人59.根据规定 , 各类应税合同的印花税纳税义务人是 (A)A. 合同订立人 B. 合同担保人 C. 合同鉴定人 D. 合同证人60. 房屋产权证属于印花税应税凭证 , 其纳税义务人是 (B) 。A. 发证机关 B. 持证人 C. 施工单位 D. 售房单61.下列借款合同中 , 应缴纳印花税的是 (C)A. 工厂与商场签订的借款合同B. 银行与银行之间签订的借款合同C. 银行及其他金融组织与非金融机构签订的借款合同 D. 银行与其他金融组织签订的借款合同62.下列保险合同中 , 按规定免征印花税的是 (D)A. 机动车辆保险合同 B. 货物运输保险合同 C. 家庭财产保

21、险合同 D. 农牧业保险合同63.下列合同中 , 不属于印花税应税合同的是 (A)A. 法律咨询合同 B. 技术培训合同 C. 技术中介合同 D. 技术转让合同 64.下列应税凭证 , 适用定额税率的是 (B) A. 产权转移书据 B. 权利许可证照C. 营业账簿中记载资金的账簿D. 各类合同以及具有合同性质的凭证65.某企业与铁路运输部门签订一份运输合同 , 合同中 规定 , 运输费用 50000 元 , 其中装卸费 4000 元 ; 另列仓储 保管费用 3000 元。该份合同 , 企业与运输部门应各纳印花 税额为 (C) 。A.53 元 B.28 元 C.26 元 D.23 元66.某商场

22、与海上运输部门签订一份运输合同 , 合同规 定 : 运输费用与仓储费用 20 万元 , 保险费金额 5000 元。 该商场和海上运输部门各自应纳印花税额为 (D) 。 A.102.5 元 B.105 元 C.200 元 D.205 元67.某公司委托 A 企业加工货物。双方在签订的加工合 同中规定 : 原材料由该公司提供 , 总价值 120000 元 ;A 企 业提供 15000 元的辅助材料 , 加工费 45000 元 , 合计 60000 元。此项业务 , 该公司与 A 企业各自应纳印花税额为 (A) 。 A.30 元 B.90 元 C.66 元 D.22.5 元68.某施工企业与某建设单

23、位签订一份建筑工程承包合 同 , 金额 1000 万元 ; 之后又与某安装公司签订一份设备安 装合同 , 将其承包的工程中的安装工程分包给安装公司 , 金额 20 万元。该施工企业应纳印花税额为 (A) 。 A.3060 元 B.3000 元 C.2400 元 D.10 元69.甲、乙两公司签订一份易货合同。合同中规定 , 甲 公司提供价值 40 万元的货物换取乙公司的产品 ; 乙公司提 供产品价值 50 万元 , 其差价 10 万元由甲公司以货币资金支付。此项业务 , 甲、乙两公司各自应纳印花税额为 (B) 。 A.300 元 B.270 元 C.150 元 D.120 元70.某企业 20

24、03 年 实收资本 账面金额为 5000 万 元 , 资本公积 账面金额为 1000 万元。该企业 2002 年资 金账簿己纳印花税 26000 元。该企业 2003 年资金账簿应再纳印花税额为 (C) 。A.O B.5 元 C.4000 元 D.30000 元71.根据印花税暂行条例及其细则的规定 , 应税凭证较 少或者贴花次数较少的纳税人 , 其纳税办法一般采取 (B) 。A. 委托代征 B. 自行贴花 C. 汇缴纳税 D. “汇贴纳税”72.根据印花税法规规定 , 汇贴 纳税办法的适用范围一般是 (C) 。A. 应税凭证贴花次数较少且金额不大B. 一份应税凭证应纳税额超过 500 元的C

25、. 同一种类应税凭证需要频繁贴花的D. 已粘贴印花税票的应税凭证73.同一种类应纳税凭证 , 需频繁贴花的 , 纳税人可以 根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为 (B) 。采用按期汇总缴纳方式的 纳税人应事先告知主管税务机关。缴纳方式一经选定 , 一年内不得改变。 A. 半个月 B.1 个月 C.3 个月 D. 半年74.纳税人无论采用哪一种办法缴纳印花税 , 都应对纳税凭证妥善保存。凭证的保存期限 , 凡国家已有明确规定的 , 按规定办理 ; 其余凭证均应在履行完毕后保存 (A) 。 A.1 年 B.3 年 C.5 年 D.10 年75.2007年起对土地使

26、用权出让合同、土地使用权转让合同按照（A）征收印花税。A、产权转移数据 B、购销合同 C、租赁合同 D、技术合同76.2007年起对商品房销售合同按照（A）征收印花税。A、产权转移数据 B、购销合同 C、租赁合同 D、技术合同77.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同（B）印花税。A、征收 B、免征78.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票未注销或者未画销的，使用税收征管法（B）的处罚规定。A、第六十三条 B、第六十四条 C、第六十五条 D、第六十六条79.凡汇总缴纳印花税的凭证，应加注税务机关指定的汇总戳记、编号并装订成册，将已贴印花税或者缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查

27、。没有按照以上规定办的应按照税收征管法（A）处罚。A、第六十条 B、第六十三条 C、第六十四条 D、第六十六条80.纳税人对纳税凭证应妥善保存。凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的按规定办；没有明确规定的其余凭证应在履行完毕后保存一年。没有按照以上规定办的应按照税收征管法（A）处罚。A、第六十条 B、第六十三条 C、第六十四条 D、第六十六条二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。错选、少选、多选均不得分。）1下列哪些合同为印花税应税合同 （ ABC ）A、购销合同 B 、财产保险合同 C 、货物运输合同 D、人寿保险合同2下列哪些合同按照万分之

28、三贴花（ ACD ）A、购销合同 B、加工承揽合同 C、建筑安装工程承包合同 D、技术合同3下列哪些凭证按照万分之五贴花（ABCD ） A、加工承揽合同 B、勘察设计合同C、货物运输合同 D、产权转移书据4下列哪些合同按照千分之一贴花（ABC ）A、财产租赁合同 B、仓储保C、财产保险合同 D、人寿保险合同5哪些凭证免纳印花税（ABCD ）A、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本B、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据C、人寿保险合同 D、农副产品收购合同6哪些情形应申报缴纳印花税（ABC ）A、一份凭证应纳税额超过500元以上 B、核定征收印花税企业C、同一种类纳税凭证频繁贴花

29、的D、大型企业7印花税“三自”缴纳办法是（ABC ）A、自行计税 B、自行购花 C、自行贴花 D、自行申报8印花税在书立或领受时贴花是指（ ABCD ）A、合同签订时 B、书据的立据时 C、帐簿启用时 D、证照的领受时9下列哪些合同免征印花税（ ABC ） A、无息贷款合同 B、贴息贷款合同C、外国政府向中国提供优惠贷款合同 D、借款合同10按千分之一贴花合同（ ABD ）A、车辆租赁合同 B、仓储合同 C、广告合同 D、保管合同11.按万分之五贴花合同（ ACD ）A、联运合同 B、易货合同 C、勘察设计合同 D、测绘合同12按万分之三贴花合同（ABC ）A、建筑合同 B、采购合同C、技术开

30、发合同 D、建筑安装合同13下列应税凭证中，可免纳印花税的有（A、D、）。A、无息、贴息贷款合同 B、合同的副本或抄本C、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D、国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同14下列合同中，应作为印花税征税对象的包括（C、E ）。A、企业与主管部门签订的租赁承包合同B、银行同业拆借所签订的借款合同C、企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同D、会计师事务所签订的会计咨询合同E、仓储、保管合同或作为合同使用的入库单15财产所有人将财产捐给（A、C、D）所书立的书据，可免纳印花税。A、政府 B、国营企业 C、某大学 D、残疾人基金会16下列各项中属于印花税免税项目的有(A、D ).A.无息贷款合同 B.专利证 C.技术合同 D.工商营业执照副本17根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（B、C、D ）。 A.贴息贷款合同 B.技术转让合同 C.借款合同 D.财产租赁合同18下列各项中，应当征收印花税的项目有(A、C、D)。 A.产品加工合同 B.法律咨询合同C.技术开发合同 D.出版印刷合同19下列凭证中应纳(贴)印花税的凭证有(A、B、C、D、E )。A、预购合同 B、供应合同 C、印刷合同D、仓储合同 E、财产保险合同20某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票