《企业财务决算报表》word版.docx

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《企业财务决算报表》word版

2008年度企业财务决算报表

主要修改内容：

A:

增减的报表

1、单设“国有资本保值增值情况表”

2、删除了“企业办社会情况表”

B:

变化较大的报表

1、“所有者权益变动表”与新会计准则的表式趋同

2、“非经常性损益情况表”右半部分增加了有关经营效益关注项目。

3、“主辅分离改制情况表”指标进行了梳理和重新排列。

C:

进一步规范报表列示

封面：

1、行业码的填列，部门标识代码：

根据企业财务或产权归口管理关系填写，监管企业填写“305”

2、执行不同会计核算制度代码的填列

3、社会保险标识码的填列

资产负债表

1、可计提折旧和准备项目的填列要求。

“待摊费用、待处理流动资产净损失”放在“其他流动资产”

“待处理固定资产净损失”放在“其他非流动资产”

“其他应交款”中的税金部分放在“应交税费”中，“预提费用”、中的利息部分放在“应付利息”，其他部分以及“递延收益”放在“其他流动负债”中

2、重新排列了“所有者权益”的内容。

利润表

1、受灾损失和补贴的处理

2、经营费用、营业费用进入“销售费用”

“递延收益”、“代购代销收入”进入“其他业务收入”

“政府补助（补贴收入）”进入“营业外收入”的子项

“其他”只针对石油勘探企业

现金流量表

1、对02表的检验。

国有资本保值增值情况表

1、客观因素影响分为直接影响和间接影响两种类型，具体按照该事项对国有资本的影响数填报。

2、“上年年末国有资本及权益总额”按照决算数填列；“年初国有资本及权益总额”原则上应与上年期末口径衔接一致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需对年度财务决算追溯调整的事项时，可存在差异。

部分指标的说明：

（1）企业上缴的国有资本经营收益不填。

“应付福利费”转作“资本公积”的部分填列到中央和地方政府确定的其他因素

因股改进行资产评估造成国有资本及权益增加和减少的填列到资产评估增加、减少

（2）公允价值变动、外币报表折算差额、未确认投资损失等均不确定为客观因素。

第五项“所有者权益内部结转”应平衡

（3）税收返还：

反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益。

行业性的税收返还政策，不在本项目反映。

（4）经国务院批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素；企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因素。

（5）消化以前年度潜亏和挂账而减少：

反映清楚核资基准日前的发生的潜亏挂账，必须经中介机构分项审计确认，并在报告中详细披露

资产减值准备情况表

1、规范、足额计提资产减值准备，切实建立资产损失日常财务处理渠道。

2、如实填报减值准备“本年增加额”和“本年减少额”的相关因素，避免因长期资产减值准备转回对利润造成的波动。

3、重点指标的填列：

（1）转销额的内涵。

（2）本年计提与价值转回的关系。

（3）补充资料的处理.注意处理以前年度损失和挂帐.

基本情况表

1、重点指标解释：

（1）从业人员中不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员。

（2）平均人数按照本年12个月人数的算术平均值计算。

（3）职工是指企业年末人事关系或工资关系均在本单位的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。

职工、从业人数情况：

要求填列完整，具备合理性，平均人数与年末人数不能相差太大；年末在岗和年末不在岗合计数要等于年末人数

工资及福利情况：

要求填列完整；平均发放在岗职工工资小于平均发放职工工资；在现金流量表中有“支付给职工的现金”，在该表应有工资数

（4）不在岗人数：

指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。

其中：

内退人数指不在岗职工中内退人数。

固定资产情况：

固定资产原价与资产负债表要对应；当年计提的折旧应在合理的范围内，折旧率一般应不超过10%；有折旧的，应填写“当年计提的平均固定资产原价

增加值：

是指企业生产过程中产出超过这一过程中间投入的价值，增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和。

各部分与会计指标的基本对应关系如下：

可按下列参考公式计算填列：

增加值=本期应发工资总额+劳动保险费和待业保险费+本期计提的固定资产折旧+营业利润+补贴收入+本期应交税金总额-（出口退税额+应补储备粮油差价款+应补预算弥补亏损及补贴）

工业总产值：

是指以货币表现的工业企业在一定时期内生产的工业产品总量。

此指标按照现行价格计算。

仅由工业企业填报。

研究开发费用：

企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究开发过程中发生的各项费用。

包括直接消耗的材料，人工费，劳务费，用于开发的设备的摊销、租赁费用等其他费用

当年固定资产投资总额：

根据“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”科目借方发生数填列

（5）“企业提取的工资总额”项目不等于“全年应发工资总额”。

财务情况表

1、加△仿宋体项目为执行新《企业会计准则》企业填列，其他企业不填；加＃楷体项目仅由执行《企业会计制度》的企业填列，新《企业会计准则》企业不填。

注意：

表中与主附表相同指标，应当保持前后一致。

汇编范围企业年度间主要指标变动表

要求上年年末数与2007年度决算报表一致

差额表数据应于企业的合并工作底稿一致

部分主附表的内容不应有数据，如：

应上交弥补款项表（属于企业对外支付的税款和保险）；管理费用（不存在上交管理费用的企业不应有抵消）；基本情况表中的人数、工资项目

差额表中除了特殊项目和特殊事项外，不应出现较大的正数，如：

收入、成本

投资情况表

注意：

1、执行不同会计核算制度的企业分别选择填列。

2、本表的补充资料以汇总口径填列。

3、盈利（亏损）股权投资收益额：

指长期股权投资中盈利项目的收益合计，根据“投资收益”科目贷方（借方）发生额分析填列。

对外长期股权投资情况表

主要变化：

1、将经营状况分为：

1.盈利；2.亏损；3.非持续经营；4.筹建期尚未开展生产经营。

2、最近三年分红情况：

1.分红；2.未分红。

主要业务情况表

1、本表主要反映企业主要业务的收入、成本及毛利情况。

企业应根据各主要业务的“主营业务收入”、“主营业务成本”等科目所属明细项目分析、计算填列。

2、主业项目明细分类：

按企业生产经营规划和内部管理确定的的主要业务板块确定，企业填列的主要业务的主营业务收入合计应占企业主营业务收入总额的80%以上。

3、关于主业相应经营实物量指标完成情况，在软件中单挂表式，可以根据需要选择填列。

但两张表的主业板块应当一致。

4、编制合并财务报表的企业，应按照合并报表口径填列本表。

成本费用情况表

主要变化：

将企业办社会情况表的年末企业办社会机构个数、人数、支付的经费补助额、企业自有资金补助额四个主要指标作为本表的补充资料。

人工成本情况表

主要变化：

1、增加了离退休人员养老金及福利性补助的内容。

主要指标说明：

1、不同分类的人工成本的口径

（1）企业人工成本总额：

除劳务派遣费用外，反映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和，包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等。

（2）从业人员劳动报酬：

反映企业全部从事生产经营活动的人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳动所得。

从业人员包括：

离退休返聘人员，但不包括内退下岗人员。

（3）职工含在岗职工和内退下岗职工，在填列“职工人工成本总额”项目下的有关明细指标时，相关人工成本不要重复填列。

2、社会保险费用的口径

3、福利费用的内涵

执行通则后，企业福利费用不再按工资总额的14%计提，可以据实列支。

4、劳动保护费用的内涵

5、技术奖酬金的内涵

6、辞退福利

7、劳务派遣合同金额：

反映企业为将有关工作（如服务性工作）以劳务形式整体外包给其他单位或个人签订的劳务派遣合同中当年实际履行的合同金额。

8、劳务派遣提供的就业人数：

指企业当年已履行劳务派遣合同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社会保险等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务派遣合同全年实际提供就业人次（1人工作1天为1个就业人次）除以年制度工作日数计算填列。

非经常性损益情况表

主要变化：

1、在“非经常性损益情况表”右半部分增加了有关经营效益关注项目，主要反映企业当年取得的与主营业务无关，在当期一次性实现，在以后年度不能持续重复实现的收益情况。

2、在非经常性损益中增加了“捐赠性收支净额”指标。

非经常性损益情况表

本表左半部分主要反映企业发生的与主营业务和其他经营业务无直接关系，以及虽与主营业务和其他经营业务相关，但由于该交易或事项的性质、金额和发生频率，影响了正常反映企业经营、盈利能力的各项交易、事项产生的损益情况。

非经常性损益披露要求，按照“营业外收入”、“营业外支出”、“补贴收入”、“应付职工薪酬”、“预计负债”、“财务费用”、“资产减值损失”等科目所属明细科目及其他相关资料分析填列。

利润分配（派）情况表

主要修改：

对“应交国有资本收益情况”进行了重新表述和排列。

注意：

1、本表应根据企业管理机构决议通过的当年利润分配与分派方案、企业上市材料、企业国有资本经营收益方案及相关财务会计资料分析填列

风险业务及或有事项情况表

注意：

1、关于集团内的担保情况，仅由提供担保一方填列。

2、最高额保证金额：

指担保方对一定时间内连续发生的若干笔债务，在最高限额内承担担保责任的金额。

未签订最高额保证合同的按实际担保金额计算。

3、集团外单位为本企业提供担保金额：

反映年末尚未解除担保责任的由集团外企业（单位）或个人为企业向债权人提供担保的金额。

固定资产投资情况表

注意1、本表固定资产投资概念，并不局限于会计上的“固定资产”概念。

2、企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，若超过投资额的10%，须在“备注”中具体说明其来源。

3、对于企业购置不需安装的固定资产，作为新开工项目填列，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。

报送时间：

2008年3月20日之前

具体内容：

（一）企业集团正式行文报送：

财务决算报表（主附表、财务情况表）、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书，以及审计报告、管理建议书、工资清算专项审计报告和审计情况说明等材料的纸质文件与电子文档。