中央国企财务决算专项说明.docx
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中央国企财务决算专项说明
××公司20××年度财务决算专项说明
××公司
20××年度财务决算专项说明
根据国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）《关于做好20××年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》（国资发评价[2015]第155号）及相关规定的要求，××公司（以下简称本公司，在包含子公司时简称本集团）编制财务决算专项说明如下。
本公司已按国资委要求进行了真实、充分的披露和分析说明。
财务决算专项说明数据，除特别注明之外，“年初”系指20××年1月1日，“年末”系指20××年12月31日，“本年”系指20××年1月1日至12月31日，“上年”系指20××年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
一、期初调整事项说明（与企财24表相关数据一致）
如公司不存在期初调整事项的，亦应说明公司本年度不存在期初调整事项。
（一）本年年初数与上年年末数差异
项目
本年年初数①
上年年末数②
差③
所有者权益总额
1.归属于母公司所有者权益合计
实收资本（股本）其中:
其他权益工具
资本公积
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润
2.少数股东权益
（二）差异原因—本年增加
项目
合并范围变化
重要前期错差更正
会计政策变更
其他事项调整
合计
所有者权益总额
归属于母公司所有者权益合计1.
:
其中实收资本（股本）
其他权益工具
资本公积
1
××公司20××年度财务决算专项说明
项目
合并范围变化
重要前期错差更正
政会计策变更
事其他整项调
计合
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润
2.少数股东权益
本年减少差异原因—（三）
项目
并合范围变化
重要前期更差错正
政会计策变更
事其他整项调
计合
所有者权益总额
归属于母公司所有者权益合计1.
其中:
实收资本（股本）
其他权益工具
资本公积
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润
2.少数股东权益
（四）差异原因说明合并范围变化调整1．逐项说明调整事项、影响项目及金额。
重要前期差错更正调整2．
逐项说明调整事项、影响项目及金额。
会计政策变更调整3．逐项说明调整事项、影响项目及金额。
其他事项调整4．逐项说明调整事项、影响项目及金额。
2
××公司20××年度财务决算专项说明
二、非经常性损益的说明
如公司不存在非经常性损益的，亦应说明公司本年度不存在非经常性损益事项。
（一）非经常性损益项目
项目
）非经常性损益合计（损失以“－”号填列
其中：
非流动资产处置损益
计入当期损益的政府补助
合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益
非货币性资产交换损益
委托投资损益
债务重组损益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（负债）公允价值变动及处置损益
处置可供出售金融资产损益
委托贷款收益
投资性房地产公允价值变动及处置损益
捐赠性收支净额
本年
重大非经常性损益说明
（二）对于金额重大的非经常性损益，分项说明其具体内容。
（三）非经常性损益对企业利润总额的影响年度非经常性损益使利润说明非经常性损益对企业利润总额的影响。
2014如：
本集团或如无此非经%总额增加×元，占本年利润总额的×（或使本单位由亏损×变为盈利×元；常性损益，本单位将亏损×元）。
3
××公司20××年度财务决算专项说明
三、高风险业务的说明
（一）委托理财业务（与企财14表中六相关内容一致）
项目
受托机构名称
年初金额
年末金额
本年实际盈亏
预计盈亏
受托机构经营状况
备注
本金
减值准备
投资净额
金额
其中：
当年计提
合计
—
—
—
其中：
1.
2.
……
注：
信托投资业务需在备注中单独说明，其中，逾期未偿还的应说明原因。
（二）商品、金融期货（权）及衍生品投资（与企财14表中四、五相关内容一致）
项目
年末持仓合约金额
其中：
场外交易持仓合约金额
年末持仓合约市值
本年实际盈亏
浮动盈亏
本年累计交易金额
１．商品期货（权）及衍生品
……
２．金融期货（权）及衍生品
4
××公司20××年度财务决算专项说明
项目
年末持仓合约金额
其中：
场外交易持仓合约金额
年末持仓合约市值
本年实际盈亏
浮动盈亏
本年累计交易金额
……
5
××公司20××年度财务决算专项说明
（三）基金投资（按年末账面余额最大前5项填列，与企财14表中二相关内容一致）
项目
年初金额
年末金额
账面余额
跌价准备
账面价值
市值
合计
其中：
1.
2.
3.
4.
5.
（四）股票投资（按年末余额最大前5项填列，与企财14表中一相关内容一致）
项目
原始投资成本
年初金额
年末金额
市值
跌价准备
当年实际盈亏
合计
1.
其中：
2.
3.
4.
5.
四、国有资本保值增值的情况
（一）国有资本及权益变动情况（与企财05表相关数据一致）
项目
．年初国有资本及权益总额1
2．本年国有资本及权益增加
（1）国家、国有单位直接或追加投资
无偿划入
（2）
（3）资产评估增加
（4）清产核资增加
（5）产权界定增加
资本（股本）溢价（6）
（7）接受捐赠
（8）债权转股权
（9）税收返还
补充流动资本（10）
（11）减值准备转回
会计调整（12）
（13）中央和地方政府确定的其他因素
金
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××公司20××年度财务决算专项说明
项目
）经营积累（14
3.本年国有资本及权益减少
（1）经国家专项批准核销
2）无偿划出（
）资产评估减少（3
（4）清产核资减少
5）产权界定减少（
）消化以前年度潜亏和挂账而减少（6
（7）因自然灾害等不可抗拒因素减少
8）因主辅分离减少（
（9）企业按规定上缴利润
（）资本（股本）折价10
（11）中央和地方政府确定的其他因素
）经营减值（12
4.年末国有资本及权益总额
5.年末其他国有资金
6.年末合计国有资产总量
金国有资本保值增值完成情况
（二）xx本集团2014年国有资本保值增值率为%，计算过程如下：
扣除客观因素后的年末国有资本及权益总额2014100%
＝年度国有资本保值增值率×
年初国有资本及权益总额
xxxxxx＝＝%.
xx
【企业国有资本存在下列特殊情形的，不核算国有资本保值增值率，但应当根据经营、经调整后企业国有资本期初为正值、期国有资本变动状况分别作出增值或减值的判定。
1、经调整后企业国有资本期初为负期末为负值，国有资本保值增值完成情况判定为减值；2值、期末为正值，国有资本保值增值完成情况判定为增值。
】国有资本及权益变动情况说明（三）
国有资本本年年初数相对上年年末数调整说明1．说明差异的调整情况，如果内容与专项说明“一”相同，不需再说明，可详见本专项说明“一”。
客观因素增加说明2．逐项说明重大客观因素增加的原因和金额。
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××公司20××年度财务决算专项说明
3．客观因素减少说明
逐项说明重大客观因素减少的原因和金额。
（四）其他国有资金变动情况（其他国有资金是指年末不列入企业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性的国家所有的资金）
项目
年初金额
本年增加
本年减少
年末金额
保险保障基金
特准储备基金
股份制改造剥离权益
国家专用拨款
其他
合计
五、人工成本及工资管理情况的说明
（一）人工成本情况的说明（与企财19表正表数据一致）
项目
（一）企业人工成本总额（含劳务派遣费用）
其中：
劳务派遣费用
（二）从业人员人工成本总额
其中：
从业人员劳动报酬
（三）职工人工成本总额
（1）工资总额
（2）社会保险费用
）（3补充保险费用
（4）福利费用
）教育培训经费（5
（6）工会经费
7）劳动保护费用（
）住房费用（8
9）技术奖酬金及业余设计奖（
（10）辞退福利
（11）股份支付
（12）其他人工成本
（四）在岗职工人工成本总额
本年实发金
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××年度财务决算专项说明20××公司
项目
其中：
工资总额
（五）境外从业人员人工成本总额
其中：
中方从业人员人工成本总额
其中：
中方职工人工成本总额
外籍从业人员人工成本总额
本年实发金
对于当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。
（二）工资管理情况的说明并详细说明工资总额管理方案的批按有关文件要求说明企业当年工资总额管理方式，复、执行情况、实提工资情况及工资总额控制措施等。
六、大宗商品贸易业务情况的说明监管、担保等业务情况，主要包括：
说明从事大宗商品贸易业务以及与其相关的仓储、大宗商品贸易业务经营规模、业务模式、应收及预付款项、存货等日常管理情
（一）
（项目组可以根据企业信况，与大宗商品业务有关的仓储、监管、担保等业务开展情况；息情况自行确定披露的信息内容，以下内容可参考使用）户。
户，开展大宗商品贸易的子企业户数为1．纳入合并报表的全部企业户数为大宗商品贸易品种和贸易收入：
2．
大类
贸易品种
贸易收入
集团公司内部
集团公司外部
……
合计
贸易业务应收及预付款项、存货日常管理情况：
3．贸易业务应收账款情况
（1）
大类
贸易品种
年初余额
年末余额
计提坏账准备
年末账龄
说明
9
20××年度财务决算专项说明××公司
大类
贸易品种
年初余额
年末余额
计提坏账准备
年末账龄
说明
……
合计
贸易业务存货情况
（2）
大类
贸易品种
年初余额
年末余额
计提存货跌价准备
年末库龄
说明
……
合计
贸易预付款项情况（3）
大类
贸易品种
年初余额
年末余额
计提坏账准备
说明
……
合计
注：
大宗商品贸易品种大类分为：
石油、化工、钢材、有色金属、粮食、煤炭、铁矿石，钢材（普通，化工（石化产品等）等；具体贸易品种：
石油（原油、成品油、天然气等）、铜、铝、铅、锌、锌、镍、钯、铂等），有色金属（金、银、钢材、石油专用钢材等）食（玉米、大豆、小麦、稻谷、燕麦、大麦、黑麦等）等。
、粮
10
××年度财务决算专项说明××公司20
．大宗商品业务有关的仓储、监管、担保等业务开展情况说明。
4《关于进一步加强中央企业大宗商品经营业务风险防范有
（二）所属子企业对国资委号落实情况；】31关事项的紧急通知》（国资发评价【2013客户信用管理等；大宗商品贸易相关业务内部控制执行情况，如存货、仓储商、（三）
（四）对于发生风险企业，说明风险处置进展，损失确认标准、依据，责任追究及风险防范长效机制建设等情况。
七、企业资金集中管理情况的说明（与企财15表补充资料三相关数据一致）
说明企业是否开展资金集中管理工作，包括资金集中管理的范围、工作成效及难点，对企业按照内部核算方法或统计方法计算的资金集中度予以详细说明。
资金集中度：
反映企业集团资金集中总额占集团所有成员单位（不含财务公司）货币资金的比重。
须按以下公式计算：
①已设立财务公司的集团资金集中度=财务公司吸收存款/（集团合并表货币资金+财务公司吸收存款-财务公司货币资金）×100%；②未设立财务公司的集团资金集中度=集团资金集中总额/（集团资金集中总额+未集中资金总额）×100%。
如企业有其他计算口径，应在财务决算专项说明中进行说明。
八、资产损失管理情况说明
（一）账销案存资产管理工作结果（如果有差异的项目不多，为了简化可直接用文字描述说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构或企业内审机构的相关审计情况和意见发表情况等。
入账方式可能包括：
计入当期损益、计入年初未分配利润、计入盈余公积、计入资本公积等。
）
1．账销案存资产本年增减变动情况
项目
年初账销案存资产金额
本年清理收入
本年销案金额
年初账销案存资产金额
金额
计入当期损益金额
合计
（1）应收款项
（2）存货
（3）长期投资
（4）固定资产
（5）无形资产
（6）在建工程
（7）工程物资
（8）委托贷款
（9）其他资产
11
年度财务决算专项说明20××××公司
审计情况．2）的相关审计与意见发表等情况。
重点说明中介机构（或企业内审机构如果核销项目不多，为了简化可直接用文字资产减值准备财务核销工作结果（
（二）描述说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构或企业内审机构对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主）审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况1．
本年核销资本年核销资产项目清理收入入账方式产损失金额减值准备金额合计1）应收款项（其中：
应收账款
其他应收款）存货（2
）长期股权投资（3
（4）可供出售金融资产
5）持有至到期投资（
6）固定资产（
（7）无形资产
（8）在建工程
（9）工程物资
）商誉（10
）投资性房地产（以11（成本模式计量）12（）生产性生物资产
）委托贷款13（
14（）其他资产
入账方式可能包括计入当期损益、计入年初未分配利润等。
备注:
2．审计情况
重点说明中介机构（或企业内审机构）对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见等。
（三）重大资产损失情况说明
根据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国资委令第20号）有关规定，综合说明企业当年发生的资产损失及处理情况。
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××公司20××年度财务决算专项说明
1．重大资产损失
（重大资产损失是指企业资产损失金额巨大或者在企业及社会造成严重不良影响的资产损失。
如公司不存在重大资产损失的，亦应说明公司本年度不存在重大资产损失事项。
）
单位名称
损失资产内容
影响本年损益金额
影响本年权益金额
．特别重大资产损失2特别重大资产损失是指企业资产损失巨大并影响企业持续经营和发展能力，或者在（国际、国内造成严重不良影响的资产损失。
如公司不存在特别重大资产损失的，亦应说明公司本年度不存在特别重大资产损失事项。
）
单位名称
损失资产内容
影响本年损益金额
影响本年权益金额
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××公司20××年度财务决算专项说明
九、企业对外借款（反映对集团外借出款项的情况）
借出款单位
借出时间
借入款单位
借入款单位性质
借款本金
年末金额
逾期借款本息
预计坏账金额
借入款单位现状
合计
—
—
—
—
备注：
1.借入款单位性质（可选择序号填列）
（1）国有独资；
（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商；（6）其他。
2.借入款单位现状（可选择序号填列）
（1）正常经营；
（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）已进入破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他。
14
××公司20××年度财务决算专项说明
十、非主业投资情况（各级次均以国资委批准的集团公司主业为本级次的主业）
投资项目名称
所属行业
本年投资
累计投资
是否报经国资委审核或备案
金额
其中：
自有资金
金额
自有其中：
资金
合计
—
—
……
注：
1.本表反映企业本年度重要非主业投资情况（指经董事会或总经理办公会研究决定的项目），包括固定资产投资、产权收购和长期股权投资，含新开工项目、续建项目和追加投资；
2.投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定，由集团公司董事会或总经理办公会研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）；
3.“所属行业”是指该项投资所投向的行业；
4.“本年投资额”按照企业本年度实际投出资金额填列，“其中：
自有资金”栏填列本年度投资额中企业自有资金额；
5.“累计投资额”按照该投资项目截止到年末累计投资额填列；
6.“是否报经国资委审核或备案”按实际情况以“是”或“否”填列。
十一、业绩考核情况（与2015年度中央企业负责人经营业绩考核目标完成情况表相关数据一致）
说明企业当年业绩考核指标完成情况，项目组可以根据企业信息情况自行确定披露的信息内容，下表可参考使用。
1.20××年度经营业绩考核目标完成情况
项目
行次
计量单位
目标值
财务决算数
责任书约定调整项
考核完成数
备注
栏次
-
-
1
2
3
4
5
一、基本指标
升级会员 