纳税基础与实务试题15套.docx

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纳税基础与实务试题15套

第一套

税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列项中，不属于税法规定的方法是（）

（2.00分）

A.代扣分期缴纳B.以缴款书代替贴花C.以完税证代替贴花D.按期汇总缴纳

企业厂区以内的绿化用地应（）城镇土地使用税。

（2.00分）

A.全额征收

B.由地方税务机关核定征收

C.减半征收

D.免征

某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。

该企业应缴纳耕地占用税（wwwom）万元。

（2.00分）

A.1400

B.2100

C.4200

D.800

纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。

（2.00分）

A.3％的征收率

B.包装物和所包装货物的平均税率

C.包装物的适用税率

D.所包装货物的适用税率

以下不属于增值税纳税人的是（）。

（2.00分）

A.在境外提供修理修配劳务的企业

B.会计制度不健全的企业

C.外商投资企业

D.个人

国家征税的目的是为了满足（）。

（2.00分）

A.社会公共需要

B.企业需要

C.国家需要

D.私人需要

企业从事的下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

（2.00分）

A.中药材的种植

B.海水养殖

C.林木的培育和种植

D.林产品的采集

采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。

（2.00分）

A.收到销售额的当天

B.货物发出的当天

C.合同约定的收款日期的当天

D.取得索取销售额凭据的当天

如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（）。

（2.00分）

A.关境大于国境

B.关境小于国境

C.关境与国境不一致

D.关境与国境一致

10.甲公司某年11月25日将11月5日应缴纳的税款12万元向当地税务机关缴纳。

甲公司应缴纳（）税款滞纳金。

（2.00分）

A.1.2万元

B.0.72万元

C.0.12万元

D.7.2万元

土地增值税的纳税人应向房地产所在地（）办理纳税申报，并在核定的期限内缴纳税款。

（2.00分）

A.人民政府

B.主管税务机关

C.财政机关

D.房地产主管部门

下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）。

（2.00分）

A.工资薪金

B.财产转让

C.稿酬

D.偶然所得

财产转让所得应以转让所得收入减除财产原值和（）后的余额，为个人所得税的应纳税所得额。

（2.00分）

A.财产原值的10％～30％

B.800元

C.合理税费

D.转让收入的10％～30％

1.下列行为征收营业税的有（）。

（2.00分）

A.单位的员工为本单位提供应税劳务

B.单位将不动产无偿赠与他人

C.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为

D.政府出让土地使用权

以下煤炭资源中征收资源税的有（）

（2.00分）

A.蜂窝煤B.洗煤C.原煤D.选煤

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照（）税率缴纳企业所得税。

A.10%B.20%C.25%D.30%

甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。

其中，甲公司将金额为400万元的工程装饰业务分包给乙装装饰公司。

甲公司应纳营业税为（）．

（2.00分）

A.13.60万元

B.48万元

C.100万元

D.80万元

资源税条例规定，资源税扣缴义务人为未税矿产品的（）单位。

（2.00分）

A.运输

B.收购

C.使用

D.开采

国内增值税的（）归地方。

（2.00分）

A.50％

B.25％

C.31％

D.75％

李某2011年2月份领取集资利息900元，应纳个人所得税（）元。

（2.00分）

A.42元

B.180元

C.20元

D.40元

企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

（2.00分）

A.5日

B.10日

C.15日

D.1个月

某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么（）。

（2.00分）

A.销售建材和小吃部都缴纳营业税

B.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税

C.由主管税务机关核定各自的销售额、营业额后再缴纳

D.销售建材和小吃部都缴纳增值税

按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

（2.00分）

A.年不含税销售额为70万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

B.年不含税销售额为30万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

C.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人

D.年不含税销售额在80万元以上的从事货物批发的纳税人

某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元（已知文化体育业适用营业税税率3%，服务业适用税率5%），则该电视台当月应纳营业税为（）。

（2.00分）

A.0.9万元

B.0.39万元

C.0.64万元

D.0.54万元

下列消费品不征消费税的是（）。

（2.00分）

A.彩电

B.高尔夫球

C.啤酒

D.一次性筷子

某进出口公司当月进口小汽车一批，到岸价格为840万元。

该公司当月把进口的小汽车全部实现销售，取得价税合并销售额是2574万元，该公司进口小汽车应纳进口环节的关税为924万元.消费税为92.84。

则：

（1）该公司应纳进口环节的增值税是（）万元。

（2）该公司国内销售应纳增值税是（）万元。

（2.00分）

A.0

B.315.66

C.374

D.58.34

委托加工的应税消费品（受托方已代扣代缴消费税）收回后直接出售，应缴的税种有（）

（2.00分）

A.城建税

B.什么税都不用缴

C.消费税

D.增值税

电信单位取得的下列收入，应按照邮电通信业税目征收营业税的（）。

（2.00分）

A.电传收入

B.电话机安装费收入

C.电报收入

D.销售电信物品并提供电信劳务服务的收入

施工单位向建设单位收取的（）应并入计税营业额中征收营业税。

（2.00分）

A.施工机构迁移费

B.抢工费

C.材料差价款

D.优质工程奖

按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）。

（2.00分）

A.已作坏账损失处理后又收回的应收款项

B.资产溢余收入

C.债务重组收入

D.逾期未退包装物押金收入

下列凭证免纳印花税的有（）。

（2.00分）

A.无息、贴息贷款合同

B.农牧业保险合同

C.建筑安装工程承包合同

D.外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同

7.企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有（　）。

（2.00分）

A.为投资者或者职工支付的商业保险费

B.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金

C.按照国家规定，企业为投资者支付的补充养老保险

D.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

E.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

土地增值税征税范围的界定标准有（）

（2.00分）

A.转让的房地产是否取得增值收入

B.转让的房产是否为新建房产

C.转让的土地使用权是否为国有土地的使用权

D.是否发生房、地产权属转让行为

残疾人个人从事的下列业务，按规定免征营业税的有（）。

（2.00分）

A.交通运输业

B.转让著作权

C.自己开办小吃店

D.与他人合伙经营饮食业

下列凭证，属于印花税应税凭证，应计算缴纳印花税的有（）。

（2.00分）

A.仓储企业与客户订立的作为合同使用的仓单、栈单

B.企业、个人出租门店、柜台等签订的合同

C.保险公司与个人签订的家庭财产两全保险合同

D.出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像制品订购单、订数单

个人所得税中，享受附加减除费用的个人包括（）。

（2.00分）

A.在境内国有企业工作的外籍专家

B.在境外受雇佣的中国居民

C.在境内外商投资企业工作的外籍人员

D.华侨和港、澳、台同胞

下列关于房产税的纳税地点表述错误的是（）。

（2.00分）

A.某纳税人在河南省郑州市的生产基地房产价值500万，因业务需要，又在河南省新乡市购买价值300万元的房产，则该纳税人应分别向郑州市和郑州市地方税务机关缴纳房产税

B.房产税应当由纳税人向其房产所在地税务机关缴纳

C.某纳税人总部在郑州，有一分支机构在上海，其对两处的办公楼拥有所有权，则该纳税人应在郑州缴纳房产税

D.纳税人可以选择向生产经营地、房产所在地或居住地税务机关缴纳房产税

下列应税项目中，在计算应纳税所得额时，允许扣除费用的有（）。

（2.00分）

A.工资、薪金

B.偶然所得

C.承包所得

D.财产转让所得

下列各项，应按文化体育业税目征收营业税。

（）

（2.00分）

A.有线电视收视费

B.时装表演收入

C.公园门票收入

D.电视台播映广告收入

企业的收入总额，是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

包括（）。

（2.00分）

A.提供劳务收入

B.租金收入

C.销售货物收入

D.转让财产收入

1.享受减免税待遇的纳税人，在减免税期间可以不办理纳税申报。

（1.00分）

错误

正确

资源税实行从量定额征收，和价格无关，其计税的关键是课税数量（）

（1.00分）

错误

正确

3.在中国境内无住所，且居住不满1年的个人属于非居民纳税人。

（1.00分）

错误

正确

实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。

（）

（1.00分）

错误

正确

进口货物增值税的纳税人包括国内一切从事进口业务的企业单位、事业单位、机关团体和个人。

（）

（1.00分）

错误

正确

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，不论租金收入的形式。

（）

（1.00分）

错误

正确

外贸企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联），如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。

（）

（1.00分）

错误

正确

个人转让专利权，以受让者为营业税扣缴义务人。

（）

（1.00分）

错误

正确

出口货物的完税价格，由海关以出口货物的成交价格以及该货物运国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费、出口关税为基础审查确定。

（）

（1.00分）

错误

正确

确定为征收增值税的混合销售行为，其混合销售行为中用于非应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额，可以在计算增值税时从销项税额中抵扣。

（）

（1.00分）

错误

正确

电台、电视台点歌、点节目收入，按文化体育业缴纳营业税。

（）

（1.00分）

错误

正确

增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。

（）

（1.00分）

错误

正确

消费税的纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

（）

（1.00分）

错误

正确

14.居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以无限期地用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

（1.00分）

错误

正确

15.企业转让财产所得，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

（1.00分）

错误

正确

16.企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。

（1.00分）

错误

正确

17.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

（1.00分）

错误

正确

18.企业的各项资产，应以重置成本为计税基础。

（1.00分）

错误

正确

某增值税纳税人用当月外购原材料的50％加工制造成产品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50％的进项税额，而不能全部抵扣。

（）

（1.00分）

错误

正确

20.在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。

（1.00分）

错误

正确

第二套

下列土地中,应按规定缴纳土地使用税的有（）。

（2.00分）

A.职工浴池用地

B.托儿所用地

C.厂区围墙外的铁路专用线用地

D.企业子弟学校用地

2.根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（　）。

（2.00分）

A.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业

B.在境外成立的企业都是非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业

D.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业

下列应缴纳印花税的凭证是（）。

（2.00分）

A.土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证

B.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证

C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

D.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证

土地使用权交换、房屋交换，若交换价格不相等时，由（）交纳契税。

（2.00分）

A.交换双方分别

B.少交付实物一方

C.少交付货币的一方

D.多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方

某销售公司2012年6月份零售化妆品的收入额为40000元，该公司6月份化妆品销售收入应纳消费税额为（）（化妆品消费税税率为30%）。

（2.00分）

A.29744元

B.40000元

C.34188元

D.10256元

企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（）。

（2.00分）

A.生产、经费成本

B.按月扣除3500元

C.收入总额的20％

D.从收入总额中扣除800元或定率扣除20％

房产不在同一地方的纳税人，以纳税人（）为房产税纳税地点。

（2.00分）

A.房产所在地

B.选择其中一地

C.实际经营销售地

D.机构所在地

甲汽车配件商店（小规模纳税人）2012年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。

则该商店应纳增值税（）。

（2.00分）

A.0元

B.87.38元

C.524.27元

D.72.82元

下列应征土地增值税的项目是（）。

（2.00分）

A.出让国有土地使用权

B.转让国有土地使用权并取得收入

C.出租房地产并取得收入

D.国家征用房地产

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（2.00分）

A.14%

B.2.5%

C.1.5%

D.2%

增值额的扣除项目中，适用20%加计扣除的纳税人是（）。

（2.00分）

A.转让居住未满3年的自有住房的个人

B.互换房地产的单位

C.房地产开发单位

D.合作建房转让的单位

企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

（2.00分）

A.该项目开始盈利年度

B.该项目取得第一笔生产经营所得所属纳税年度

C.该项目投产年度

D.该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

城镇土地使用税的纳税办法（）

（2.00分）

A.按月计算，按月缴纳

B.按季计算，按期缴纳

C.按年计算，分期缴纳

D.按年计算，按期预缴

企业所得税税收优惠中规定的国家重点扶持的公共基础设施项目，不包括（）项目。

（2.00分）

A.通讯

B.水利

C.港口码头

D.城市公共交通

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照（）税率缴纳企业所得税。

（2.00分）

A.10%

B.25%

C.30%

D.20%

国内增值税的（）归地方。

（2.00分）

A.25％

B.50％

C.75％

D.31％

（）营业税的纳税期限是一个季度。

（2.00分）

A.金融业

B.典当业

C.娱乐业

D.保险业

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．B．C．D．

（2.00分）

A.30%

B.3%

C.33%

D.12%

《增值税暂行条例》中所称的货物是指（）

（2.00分）

A.不动产

B.无形资产

C.有形动产

D.有形资产

按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

（2.00分）

A.年不含税销售额为30万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

B.年不含税销售额在80万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人

D.年不含税销售额为70万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

《个人所得税法实施条例》规定，纳税义务人在中国境外某地区实际缴纳的个人所得税税额超过该地区抵扣限额的部分，其最长补扣期限为（）。

（2.00分）

A.二年

B.五年

C.一年

D.三年

某房地产开发企业销售商品房，共取得转让收入2600万元，该项目的扣除项目金额合计为1200万元，其增值率为（）。

（2.00分）

A.53.85％

B.116.67％

C.50％

D.120％

海关对进口产品代征的增值税、消费税，（）城市维护建设税。

（2.00分）

A.征收

B.由海关确定是否征收

C.由国家税务总局确定是否征收

D.不征

某增值税一般纳税人某月外购材料10000千克，每千克支付价款和税款2元和O．34元。

在运输途中因管理不善被盗1000千克。

运回后以每3千克材料生产成成品1盒的工艺生产产品3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。

那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）。

（2.00分）

A.2244元

B.2550元

C.3060元

D.3400元

纳税单位新购入房产，对其用地自购入的（）起缴纳城镇土地使用税。

（2.00分）

A.三个月

B.六个月

C.当月

D.次月

某进出口公司当月进口小汽车一批，到岸价格为840万元。

该公司当月把进口的小汽车全部实现销售，取得价税合并销售额是2574万元，该公司进口小汽车应纳进口环节的关税为924万元.消费税为92.84。

则：

（1）该公司应纳进口环节的增值税是（）万元。

（2）该公司国内销售应纳增值税是（）万元。

（2.00分）

A.58.34

B.374

C.315.66

D.0

印花税采用的纳税办法有（）。

（2.00分）

A.代扣代缴

B.汇贴或汇缴

C.自行贴花

D.委托代售

下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有（）。

（2.00分）

A.实行统一核算的分支机构，销售额未达到标准，但总机构销售额超过标准

B.已开业的小规模纳税人，年底销售额超过标准并已提出申请办理一般纳税人

C.销售免税货物的企业

D.不经常发生应税行为的企业

按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）。

（2.00分）

A.企业所得税税款

B.税收滞纳金

C.向环保部门缴纳的罚款

D.土地增值税税款

计算增值额时，可从房地产转让收入中据实扣除的项目有（）

（2.00分）

A.房地产开发成本

B.与转让房地产有关的税金

C.取得土地使用权支付的地价款

D.房地产开发费用

混合销售行为的基本特征为（）。

（2.00分）

A.从一个购买方取得货款

B.发生在同一项销售行为中

C.从不同购买方收取货款

D.既涉及货物销售

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