成本计划实施细则.docx
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成本计划实施细则
成本计划
第一章基本概念及相关内容
一、成本计划的概念
项目成本计划，是指项目部对所施项目未来成本费用进行计划、分解并提出降低成本措施、方案和的过程，并提出保证成本计划实施的主要措施方案。
是成本管理的一个重要环节，是实现降低施工项目成本任务的指导性文件。
二、项目成本计划的作用
项目成本计划是过程控制施工生产消耗，开展增产节约，制定项目管理岗位责任制的依据，是项目成本管理的决策过程，同时也是通过成本计划使成本控制得到各部门、各岗位的层层分解，落实到施工过程中的每一个环节，有效的进行成本管理。
三、成本计划的编制原则
成本计划应层次清晰、责任明确、切实可行、便于实施：
1.合法性原则：
编制成本计划必须根据国家的方针政策；
2.先进可行性原则：
从项目的实际出发，充分挖掘项目部内部潜力，运用先进施工工艺和先进技术，制定出既能体现项目管理水平，又能激励全体员工经过努力完成的目标成本；
3.弹性原则：
编制成本计划，应留有充分余地，保证计划有一定的弹性，将变化考虑在计划中；
4.可比性原则：
编制的成本计划与成本核算具有一致性，可以分析对比；
5.统一领导、分级管理原则：
在项目经理的统一领导下，以成本管理部门为中心，发动全体员工共同参与，经过反复论证，找到切实可行的降低成本的正确途径。
6.与其他计划相结合的原则：
编制成本计划，必须与施工项目的其他各项计划如施工方案、生产进度计划、财务计划、材料供应及耗费计划等密切结合，保持平衡。
即成本计划一方面要根据施工项目的生产、技术组织措施、劳动工资、材料供应等计划来编制，另一方面又影响着其他各种计划指标时，都应考虑适应降低成本的要求，与成本计划密切配合，而不能单纯考虑，每一种计划本身需要成本计划与其他各方面的计划有着密切的联系。
它们既相互独立，又起着相互依存和相互制约的作用。
如项目流动资金计划、项目利润等都需要成本计划的资料，同时，成本计划也需要以施工方案、物资与价格计划等为基础。
第二章成本计划的编制
一、成本计划编制要求
1、项目部在取得工程施工图纸后两个月内，完成项目总体和阶段/节点《成本计划》的编制，作为项目实施成本管理责任制、开展成本控制和成本核算的基础。
2、在《成本计划》编制完成后，项目部应将其进行层层分解，分清各部门、各岗位及分包队伍对降低成本的目标和责任，并通过《项目分项管理岗位责任合同》的形式落实到各岗位及分包队伍。
3、《成本计划》应详细列出施工项目在计划工期内的成本费用、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和方案，并制定动态考核和奖惩制度，责任到人。
4、项目部应根据成本分析中各项成本费用的节超情况，及时召开成本分析会议，采取纠偏措施，完善下一阶段/节点的成本计划和成本控制措施
二、成本计划的编制依据
成本计划的编制依据主要有：
施工图预算书、总承包合同、实施性施工组织设计、进度计划、施工方案、技术组织措施、项目所需材料的控制指标及价格、机械台班及租赁价格、过去同类项目成本计划的执行情况等。
三、编制成本计划的步骤及方法
1、首先商务人员按照项目部依据工程实际情况（确定出那些工程为分包工程，劳务分包是否包辅材、小型机具、周转料等）的分析，按照工程实施后的成本核算所对应的内容列项【如附件：
汇总表（Ⅰ列内容）】
2、其次项目部商务人员按照上述划分的工程列项中工程范围及工作内容，将合同收入的各项费用进行分劈【见附件：
汇总表（Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ列内容）】，其中：
（1）数量（Ⅲ）：
①如果是固定总价合同，收入的数量为投标量（含损耗），②如果是单价合同，收入数量为施工图纸量（含损耗）；
（2）单价（Ⅳ）：
单价为合同单价。
3.商务人员依据各岗位及部门【见附件：
成本计划编制工作分工表】所提供资料内容，完成计划成本内容【见附件：
汇总表（Ⅵ、Ⅶ、Ⅷ列内容）】，其中：
（1）数量（Ⅵ）：
施工图工程量（计划控制目标数量、不含损耗且能通过二次节约控制的目标量）。
（2）单价（Ⅶ）：
拟采用的分包及材料供应商的价格）。
4、成本计划编制过程中注意的事项
①编制的成本计划与合同收入分劈所含工作范围、内容相一致；
②编制的成本计划要考虑可延续性，成本性质划分与实施过程中的成本核算相一致，要有可追溯性。
实施过程中可以与成本核算进行对比；
③与优化方案相结合，体现在成本计划中工程量的依据优化后的方案工程量；
④与项目物资部密切配合，在成本计划计算中大宗材料进行预招标确定计划成本价格；
⑤成本计划可在项目实施过程中依据实际情况进行调整；
⑥坚决杜绝成本计划流于形式，严禁将投标报价按系数扣减作为成本计划的行为，失去成本计划的意义；
⑦成本计划所反应出的项目盈利若不够上缴公司管理费及项目应得利润的，需及时反馈项目经理，由其召开项目策划会议研讨解决。
四、编制计划成本的分工：
【参见附件：
成本计划编制工作分工表】
第三章成本计划的落实
成本计划的落实是保障项目完成目标成本的重要环节，也是成本管理是重要实施过程，项目部应以完成计划成本与岗位人员签订控制协议书（参见附件二示范）的形式落实到各个岗位，这样既可以最大限度调动员工积极性，项目部又可以依据计划成本完成情况作为员工绩效考核。
计划成本控制协议书（示范本）
1、专业分包工程责任成本控制协议书
（1）工程概况：
防水工程、栏杆工程、门窗工程、钢结构工程专业分包（与前述分包内容相同）。
（2）费用组成范围：
人工费、材料费、机械费、措施费、管理费、利润、税金。
（3）经营目标：
上述部分费用不超过万元。
（4）责任方式：
项目经理：
XXX，成本经理：
XXX。
奖罚均摊。
（5）奖惩规定：
责任人完成以上责任目标，则按项目部最终总奖励的X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的X%增加奖励。
2、人工费责任成本控制协议书
（1）工程概况：
本工程结构工程、砌筑工程、粗装修工程人工费用采取劳务分包。
（2）费用组成范围：
除专业分包以外的所有人工、辅材、中小型机具费、管理、税金等费用。
（3）经营目标：
上述部分费用不超过万元。
（4）责任方式：
办公室主任：
XXX，成本经理：
XXX。
奖罚均摊。
（5）奖惩规定：
责任人完成以上责任目标，则按项目部最终总奖励的X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的X%增加奖励。
3、材料费责任成本控制协议书
（1）工程概况：
本工程自行采购所有材料（含材料检测试验费），混凝土含泵送费。
（2）费用组成范围：
自行报价采购材料。
（3）经营目标：
上述部分费用不超过万元。
（4）责任方式：
总工程师：
XXX，生产经理：
XXX，材料主任：
XXX。
奖罚均摊。
（5）奖惩规定：
责任人完成以上责任目标，则按项目部最终总奖励的X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的X%增加奖励。
4、机械责任成本控制协议书：
（1）工程概况：
本工程垂直运输、。
（2）费用组成范围：
机械租赁费、使用费、按拆费、部分中小型机具采购、使用费。
（3）经营目标：
上述部分费用不超过万元。
序号
名称
单位
数量
预算单价
租赁时间
合价
一
大型机械使用费用
1
塔吊使用费
台
2
塔吊使用费
台
3
塔吊安拆费
元
7
塔吊盲区汽车吊
元
8
土方机械费
元
9
回填土机械
元
10
物料提升机
元
11
房心回填机械费
元
二
小型机具费
元
合计
元
（4）责任方式：
生产经理：
XXX，总工程师：
XXX，奖罚均摊。
（5）奖惩规定：
责任人完成以上责任目标，则按项目部最终总奖励的X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的X%增加奖励。
5、措施费责任成本控制协议书：
（1）工程概况：
本工程施工措施费用采取购买及租赁。
（2）费用组成范围：
措施材料采购、租赁、损耗费。
（3）经营目标：
上述部分费用不超过万元。
序号
措施项目材料费名称
单位
数量
单价/租赁
租赁天数
合价
1
模板
m2
2
木方
m3
3
钢管
m
4
穿墙螺杆
套
5
U形卡
个
6
对拉螺栓
kg
7
碗口脚手架
m
8
顶托
个
9
钢管D48
m
10
直角扣件
个
11
对接扣件
个
12
旋转扣件
个
13
脚手板
㎡
合价
（4）责任方式：
生产经理：
XXX，总工程师：
XXX，材料主任：
XXX。
，奖罚均摊。
（5）奖惩规定：
责任人完成以上责任目标，则按项目部最终总奖励的X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的X%增加奖励。
6、临时设施及安全文明施工责任成本控制协议书：
（1）工程概况：
本工程临时设施、安全文明设施。
（2）费用组成范围：
临时设施人工费、材料费；塔吊基础、安全防护、文明施工与保护等费用。
（3）经营目标：
上述部分费用不超过万元。
序号
费用名称
单位
数量
单价
合价
1
临时设施（人工费）
项
2
临时设施（材料费）
项
3
现场办公及生活设施
项
4
各种材料加工棚
项
5
临电设施
项
6
临水设施
项
7
塔吊基础
项
8
临时场地租赁费用
项
9
临设拆除费
项
10
临设机械费
项
11
安全施工费
项
12
楼板、屋面、阳台等临边防护
m
13
通道口防护
m
14
预留洞防护
㎡
15
电梯口防护
m
16
楼梯边防护
m
17
防护扣件
个
（4）责任方式：
安全总监：
XXX，总工程师：
XXX，，材料主任：
XXX。
奖罚均摊。
（5）奖惩规定：
责任人完成以上责任目标，则按项目部最终总奖励的X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的X%增加奖励。
7、水电费责任成本控制协议书：
（1）工程概况：
本工程水电费用。
（2）费用组成范围：
包含施工、生活水电费用。
（3）经营目标：
上述部分费用不超过万元。
序号
费用名称
单位
数量
单价
合价
1
电
项
2
水
项
合计
（4）责任方式：
安全总监：
XXX。
（5）奖惩规定：
责任人完成以上责任目标，则按项目部最终总奖励的X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的X%增加奖励。
8、管理费责任成本控制协议书：
（1）工程概况：
本工程管理费用。
（2）费用组成范围：
包含办公、生活、经营、保安、交通等费用。
（3）经营目标：
上述部分费用不超过万元。
序号
管理费名称
单位
数量
单价
合价
1
办公设备
复印机
台
台式电脑
台
投影仪
台
保险柜
台
办公桌椅
台
空调
台
热水器
台
笔记本
台
冷柜
台
电动门
台
大班台
台
电动车
台
音响
台
广联达软件
套
热水锅炉
台
2
办公费用
通讯费
月
保安费
月
合计
（4）责任方式：
项目经理：
XXX，办公室主任XXX。
奖罚均摊。
（5）奖惩规定：
责任人完成以上责任目标，则按项目部最终总奖励的X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的X%增加奖励。
9、财务及其他费用责任成本控制协议书：
（1）工程概况：
本工程税费、保险用。
（2）费用组成范围：
包含规费、保险、各种税金、银行费用等。
（3）经营目标：
上述部分费用不超过万元。
序号
管理费名称
单位
数量
单价
合价
1
福利费
2
劳动保护费
3
取暖费
4
履约保函手续费
5
印花税
6
北京资金中心存款利息
合计
（4）责任方式：
财务经理：
XXX。
（5）奖惩规定：
责任人完成以上责任目标，则按项目部最终总奖励的X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的X%增加奖励。
10、管理人员工资及五险一金成本责任成本控制协议书：
（1）工程概况：
管理费用。
（2）费用组成范围：
包含项目管理人员工资、加班费及五险一金费用、现场生活费。
（3）经营目标：
上述部分费用不超过万元。
序号
岗位名称
岗位协议工资
外地施工补贴
加班
工资
浮动
工资
社会保险（养老/医疗/失业
/生育/住房公积金）
小计
（元）
人数
工期
月收入
合计（元）
1
项目经理
2
生产经理
3
项目总工兼
土建工程师
4
商务经理
5
预算工程师
6
财务人员
7
土建工程师
8
电气工程师
9
排水工程师
10
物资工程师
11
测量与
试验工程师
12
机械部
13
办公及
后勤人员
14
当地司机
15
厨师等
16
当地保安
17
伙食费
合计
（4）责任方式：
项目经理：
XXX，办公室主任XXX。
奖罚均摊。
（5）奖惩规定：
责任人完成以上责任目标，则按项目部最终总奖励的X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的X%增加奖励。
11、合同风险成本责任成本控制协议书：
（1）工程概况：
本工程合同违约项。
（2）费用组成范围：
包含合同工期、质量、安全、管理等违约成本风险。
（3）经营目标：
上述部分费用不超过万元。
序号
成本构成名称
单位
数量
单价
成本合计
责任人
1
工期违约罚款
生产经理+总工
2
质量返工、罚款
生产经理+安质总监
3
安全文明施工罚款
安质总监
4
民工闹事增加费用
人力资源+商务经理
5
分包合同违约罚款
项目经理
6
签证实效成本
总工
7
更换项目经理成本
项目经理
8
总包合同其他违约罚款
项目经理
合计
（4）奖惩规定：
责任人完成以上责任目标，则按项目部最终总奖励的X%进行奖励，完不成则取消奖励，且按完成责任成本的比例扣除浮动工资，超额完成部分，按照超额部分的X%增加奖励。
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