土地出让审计整改方案共19页.docx

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土地出让审计整改方案共19页

土地出让审计整改方案

　　篇一：

关于20xx年审计工作报告中指出问题整改情况的报告

　　关于20xx年审计工作报告中指出问题整改情况的报告

　　——20xx年10月29日在市四届人大常委会第十二次会议上

　　主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

　　我代表市人民政府，向市四届人大常委会第十二次会议报告20xx年审计工作报告中指出问题的整改情况。

　　一、高度重视审计整改工作

　　市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20xx年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。

市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。

同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。

各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。

　　截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。

家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。

追回家电摩托车补贴资金733.27万元，取得了较好的整改效果。

　　二、审计整改落实情况

（一）关于年初预算编制不够完整和细化问题。

20xx年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

　　年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。

我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。

今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取20xx年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

（二）关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。

今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。

一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位；二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴；三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。

对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。

在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451.57万元。

　　目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元，其中：

20xx年以前欠缴20294.37万元，欠缴单位12个，20xx年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。

14个欠缴单位中有两个欠缴大户：

即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%；湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。

10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单

　　位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。

　　（三）关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。

20xx年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。

从20xx年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。

　　至20xx年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元，主要是20xx年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。

今年以来，加大了这部分资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从20xx年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。

　　至20xx年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元，主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。

以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。

　　（四）关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。

主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。

这部分结余主要包括以下几个方面：

一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余；二是特设专户项目进度过慢形成的结余；三是零星指标未及时清理使用形成的结余；四是待付的往来资金或代管资金结余；五是非税收入结余；六是项目完工结算后形成的专项净结余；七是正常经费结余。

　　今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。

一是加强专项资金管理；二是及时清理零星指标；三是加强往来资金清算；四是加强财政监督检查；五是统筹安排结余资金。

同时，拟在编制20xx年部门预算时，将20xx年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。

对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目；对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回；有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。

　　（五）关于财政专户归口管理不彻底问题。

近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。

一是狠抓财政专户清理整改；二是狠抓财政专户归并、撤销；三是狠抓财政专户归口国库管理。

印发了相关文

　　件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。

同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。

至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”，并更名为“郴州市财政局非税收入专户”，加盖国库部门印章外，审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。

　　这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。

　　（六）关于部分政府性基金支出安排不合理，低于规定用途的比例问题。

一是根据有关政策精神和要求，从20xx年起，散装水泥办、墙改办作为参公单位编制预算，所有工作经费将列入公共财政预算，不再从基金预算中列支；二是根据《湖南省财政厅关于取消部分非税收入项目省级分成的通知》（湘财综[20xx]17号）规定，自20xx年7月1日起取消“两项基金”上缴省级部分。

今后将进一步规范项目申报程序，积极开展项目调研活动，加大对相关项目建设的支持力度，严格执行《郴州市本级财政专项资金使用管理办法》的规定，努力提高资金的使用效益。

　　三、下一步的工作措施

（一）进一步完善预算管理机制。

一是推行预算绩效管理。

坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体责任。

从20xx年起凡是向市本级财政申报50万元以

　　篇二：

乡镇审计整改报告

　　三、审计发现问题的整改情况对审计发现的问题，湖南省局召开办公会议，通报总局审计决定，采取四项措施：

一是

　　省局向各被审计单位转发了审计决定，强调被审计单位要高度重视、认真讨论，制定整改措

　　施，落实审计决定；二是对审计决定中指出的部分问题，省局已进行了直接督办，并责成对

　　个别违规行为进行严肃处理；三是督促被审计单位整改，完善各项管理制度；四是充分利用

　　审计结果，促进财务管理，省局将对审计中查出的有关问题在全省进行通报，并结合领导班

　　子考核对审计情况进行讲评。

根据整改情况报告，对机关人均基本支出超规定标准和超比例留用预备费问题，湖南省

　　局在编制20xx年预算时已进行了纠正；对调剂的基建项目资金，已于20xx年底用自筹资金

　　进行了安排，按总局的预算批复落实到位；对能够及时清理的大部分往来款项已清理完毕。

　　如杂志社借款、长沙市局暂存款、株洲市局和株洲县局暂存款等；违规银行账户已进行了清

　　理，撤销了违规账户，对违规借用银行账户的经办人提出了严肃批评；对基建管理修改了相

　　关制度，完善了政府采购程序，对随意追回投资违规行为在全省进行了通报批评；对办案经

　　费的管理，在全省系统财务工作会议和稽查会议上进行了强调，对个别相关责任人进行了处

　　理，同时，制定了相关制度，进行了账务调整等。

此外，对往来款项中“促产周转金”问题，因企业倒闭等原因，暂不能解决；对投资保

　　证金等有关往来款项尚在清理之中；但对个人借款3.6万元尚未及时清理完毕。

财务工作整改报告

　　一、工会财务管理中出现的问题我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。

近年来,各区、县工会在加强财务管理工作

　　方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:

区、县财政划

　　拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不

　　完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。

这些问题与市场经济形势下工

　　会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。

（一）财政划拨工会经费不到位目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,

　　其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,

　　临潼区及3个开发区至今尚未解决。

（二）税务代收的覆盖面不够广税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了

　　大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。

据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会

　　的有4000多家,而缴经费的只有1600多家,不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的

　　有多家,而缴经费的单位只有600多家,也只达到30%。

　　（三）财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报

　　销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。

决算情况表

　　明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有的经费支出不足预算的5%。

有的开发区工会会计、

　　出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。

　　（四）财务审批报销制度不够规范有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员

　　作账时发现问题,为时已晚。

还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账

　　的现象。

有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。

　　（五）乡镇、街道工会财务工作薄弱

　　我市区、县工会有181个乡镇、街道工会,单独建立工会账户的单位很少,总体上不足10%,

　　工会独立管理经费的要求落实得不好。

地税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、

　　突击建会的情况。

有的区、县工会审批工会组织不规范,2-3人就成立单独的工会委员会,有

　　的将49个单位组成一个联合会,这些单位既不在一个地域,也无共同的行业特点,工会组织难

　　以单独建立银行账户,也难以对工会财务进行有效的管理和监督。

　　（六）人员素质不高,会计基础工作薄弱有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多

　　职。

加之有的财务人员责任意识不强,存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规

　　范等现象。

有的单位未制订票据的管理、使用制度。

收经费时每人一本收据,开出的收据无人

　　监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。

县级文化宫的财务人员很少参加业务培训,无法适应财务管理

　　工作发展的需要。

　　二、原因及分析

（一）财政划拨工会经费的问题地税代收后,各单位的经费收入主要分为三大块,即地税代收经费、财政划拨经费及自收

　　经费。

在财政划拨工会经费问题上,各区、县工会都不同程度地做了一些工作,但由于区、县

　　财政比较困难,加之我们的协调沟通工作也不到位,导致财政划拨的工会经费不能全部到位。

（二）工会经费收缴率不高的问题区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了,够花就行,认为税务局代收多

　　少就收多少,收不上来也没有办法,催缴经费工作不到位。

有些单位趁着税务局抓的不严,工会

　　经费想交多少就交多少,有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。

地税代收工会经费的

　　信息化、网络化工作未步入正轨,财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总,这样就很难

　　及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息,工作效率不高。

　　（三）财务管理基础薄弱的问题一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够,没有制定相应的制度来确保工会经费的

　　合理、有效使用;二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识,加之培训工作未能跟上,因此,县、

　　区工会财务工作不能适应形势发展的要求。

　　（四）乡镇街道一级工会财务管理问题我市乡镇、街道工会工作范围广,肩负的任务重,人员编制少,非公企业多问题多。

如工会

　　经费开支由行政领导审批,工会经费无法正常保证,只能依靠区县工会的补助等,管理起来困

　　难很大。

　　三、对策及建议

（一）采取有效措施,提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想,充分发挥收缴经费的主动作

　　用,及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。

针对代收经费过程中存在的问题,采取与

　　税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式,督促基层单位足额缴纳工会经费,逐步

　　减少收缴经费的盲区。

要采取有效措施,加大财政划拨工会经费工作力度,在调查研究,摸清底

　　数的基础上,向同级党委和政府汇报,与同级财政部门进行协调,切实将财政统发工资的行政

　　事业单位的工会经费纳入财政预算,力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划

　　拨。

（二）加强领导,为财务人员履行职责创造条件各单位领导要切实加强对财务工作的领导,认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用

　　中的重点和难点问题;要对存在的问题,逐一检查,寻找差距,分析原因,制定措施,限期整改;

　　要充分调动财务人员的积极性和创造性,为财务人员依法按章履行职责创造条件。

　　（三）强化财务管理,建立健全工会各项财务制度制度重在管理,管理重在规范。

市总工会财务部已针对检查中存在的问题,制定了一系列

　　强化区、县工会财务管理的工作制度。

要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度,

　　建立健全符合当前工篇二：

20xx审计整改报告20xx审计整改报告

　　第1篇：

财务审计整改报告我代表市人民政府，向市四届人大常委会第xx次会议报告20xx年审计工作报告中指出

　　问题的整改情况。

　　一、高度重视审计整改工作市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20xx年度市级预算执行和其他财政收支的审

　　计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。

市政府高

　　度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强

　　化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。

同时，要求突出长效机制建设。

　　完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。

各相关责任单位高度

　　重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责

　　任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时

　　不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26

　　个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。

家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事

　　拘留16人，取保候审12人，批捕1人。

追回家电摩托车补贴资金733、27万元，取得了较

　　好的整改效果。

　　二、审计整改落实情况

（一）关于年初预算编制不够完整和细化问题。

20xx年市本级已编制国有资本经营预算。

　　实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造

　　成的。

我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金

　　如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时

　　间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。

今年将

　　督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取20xx年相关支出与部门预算同步向人大

　　汇报。

（二）关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593、94万元问题。

今年以来。

　　市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。

一是召开清欠动员大

　　会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落

　　实到位；二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴；三是强化清欠

　　工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。

对无任何理由

　　长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。

在今

　　年5月份以前收回4、11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451、57

　　万元。

　　目前仍欠缴国土出让收入39142、37万元，其中：

20xx年以前欠缴20294、37万元，欠

　　缴单位12个，20xx年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。

14个欠缴单位中有两个欠缴大户：

　　即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%；湖南中宁置业有限公司欠缴

　　16650万元，占欠缴总额的43%。

10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收

　　入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金。

　　小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。

　　（三）关于国土出让收入xx3749、96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。

20xx年前，市级国土出让收入由

　　市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、

　　收入分解、净收入上缴国库征管模式。

从20xx年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整。

　　实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非

　　税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。

至20xx年12月，存放在市乡镇财政管理局暂存款的108305、49万元，主要是20xx年

　　前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认

　　为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。

今年以来，加大了这部分

　　资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从20xx年10月起，市

　　级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账

　　户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。

至20xx年12月，存放在市非税收入征收管理局待查收入账上余额36272万元，主要是

　　因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开

　　具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。

以上待查收入

　　已于20xx年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。

　　（四）关于国库集中支付指标结余挂账23856、9万元问题。

主要是特设专户项目进度及

　　上级指标下达过缓造成指标结余较大。

这部分结余主要包括以下几个方面：

一是工程在建、

　　项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余；二是特设专户项目进度过慢形成的结余；三

　　是零星指标未及时清理使用形成的结余；四是待付的往来资金或代管资金结余；五是非税收

　　入结余；六是项目完工结算后形成的专项净结余；七是正常经费结余。

今年7至8月，按照

　　市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单

　　位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。

一是加强专

　　项资金管理；二是及时清理零星指标；三是加强往来资金清算；四是加强财政监督检查；五

　　是统筹安排结余资金。

同时，拟在编制20xx年部门预算时，将20xx年结余指标纳入部门预

　　算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。

对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回。

　　统筹安排用于下年度新增项目；对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、

　　罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下

　　一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回；有正常经费结余的单位，原则上不考虑追

　　加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。

　　（五）关于财政专户归口管理不彻底问题。

近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清

　　理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理

　　意见的通知》和《财政部关于印发的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。

一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、撤销;三是狠抓财政专户归口国库管理。

印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。

同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。