初级经济师《初级财政税收》练习题集第62篇.docx
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初级经济师《初级财政税收》练习题集第62篇
2020年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。
这是按收入的（）分类的。
A、性质
B、形式
C、来源
D、功能
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【知识点】：
第10章>第2节>分类的一般方法
【答案】：
C
【解析】：
按收入的来源分类：
有的按所有制结构划分，如增值税下的国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费，罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。
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2.政府发行公债的担保物是（）。
A、国有企业资产
B、国有自然资源
C、政府税收
D、政府信誉
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【知识点】：
第9章>第1节>公债的概念
【答案】：
D
【解析】：
本题考查公债的概念。
公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在—般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。
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3.反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。
A、计税依据
B、税目
C、税基
D、税率
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【知识点】：
第4章>第2节>征税对象
【答案】：
B
【解析】：
税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
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4.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，销售应税劳务的，起征点为月销售额（）。
A、1000～3000
B、5000～20000
C、2000～6000
D、2500～6000
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的税收优惠
【答案】：
B
【解析】：
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。
增值税起征点的幅度规定为：
销售货物的，起征点为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的，起征点为月销售额5000～20000元；按次纳税的起征点，为每次（日）销售额300～500元。
具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。
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5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
A、5%
B、2.5%
C、12%
D、14%
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【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】：
D
【解析】：
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
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6.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。
A、10万元
B、8万元
C、2万元
D、6万元
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【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】：
B
【解析】：
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。
可以税前扣除的利息支出为100×8%＝8（万元）。
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7.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。
A、国有企业是印花税的纳税人
B、个人工商户需要缴纳印花税
C、中外合资经营企业应缴纳印花税
D、由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税
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【知识点】：
第7章>第3节>印花税
【答案】：
D
【解析】：
本题考查印花税的纳税人。
D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。
所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。
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8.在经济与社会中，经济稳定不包括（）。
A、充分就业
B、物价稳定
C、国际收支平衡
D、物价下降
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【知识点】：
第1章>第4节>经济稳定职能
【答案】：
D
【解析】：
经济稳定通常是指：
充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
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9.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是（）。
A、按5%税率缴纳营业税
B、按3%税率缴纳营业税
C、按13%税率缴纳增值税
D、按9%税率缴纳增值税
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】：
C
【解析】：
本题考查增值税的税率。
提供有形动产租赁服务，其增值税税率为13%。
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10.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的（）确定征收消费税的类别和适用税率。
A、最高销售价格
B、最低销售价格
C、加权平均销售价格
D、每月15日的加权平均销售价格
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【知识点】：
第5章>第2节>消费税的税率
【答案】：
C
【解析】：
纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。
但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：
①销售价格明显偏低而无正当理由的；②无销售价格的。
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11.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。
A、税收保全措施
B、税收担保措施
C、税收强制执行措施
D、责令缴纳
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【知识点】：
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】：
C
【解析】：
本题考查税款征收。
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：
①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
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12.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。
没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟（）征税。
A、最低税率
B、最高税率
C、平均税率
D、不确定税率
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【知识点】：
第5章>第2节>消费税的税率
【答案】：
B
【解析】：
委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。
没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。
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13.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度（）的开始。
A、早期萌芽阶段
B、早期形成阶段
C、中期发展阶段
D、后期成熟阶段
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【知识点】：
第10章>第1节>政府预算的产生
【答案】：
B
【解析】：
英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”（即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收）等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。
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14.（）是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。
A、公共财政
B、政府预算
C、政府购买
D、财政支出
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【知识点】：
第10章>第1节>政府预算的概念
【答案】：
B
【解析】：
本题考查政府预算的概念。
政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。
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15.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是（）。
A、技术咨询合同
B、股票转让合同
C、货物运输合同
D、财产保险合同
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【知识点】：
第7章>第3节>印花税
【答案】：
D
【解析】：
本题考查印花税的税率。
财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。
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16.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（）。
A、生产型
B、收入型
C、消费型
D、售后型
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的概念与类型
【答案】：
C
【解析】：
消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。
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17.纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为（）。
A、13%
B、16%
C、9%
D、3%
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】：
A
【解析】：
纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%。
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18.税收管理权实质上是一种（）。
A、行政权力
B、立法权力
C、司法权力
D、执法权力
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【知识点】：
第4章>第5节>税收征收管理
【答案】：
A
【解析】：
税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。
税收管理权包括:
税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。
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19.纳税申报方式不包括（）。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、数据电文申报
D、口头申报
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【知识点】：
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】：
D
【解析】：
本题考查税收管理制度。
纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。
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20.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。
A、居民因政府拆迁重新购置住房
B、以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C、土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的
D、国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税
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【知识点】：
第7章>第1节>契税
【答案】：
D
【解析】：
本题考查契税的减免。
对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。
对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。
土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。
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21.李先生的应税收入为5000元，税法规定的起征点为3000元，适用税率为5%，则李先生的应纳税额为（）。
A、150
B、100
C、250
D、50
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【知识点】：
第4章>第2节>减税免税
【答案】：
C
【解析】：
李先生的收入超过起征点，所以应全额征税。
应纳税额=5000*5%=250（元）。
请注意3000是“起征点”，不是“免征额”。
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22.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是（）。
A、年度平衡预算
B、年度平衡决算
C、跨年度平衡预算
D、跨年度平衡决算
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【知识点】：
第10章>第3节>跨年度预算平衡机制
【答案】：
C
【解析】：
跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。
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23.文教科学卫生支出属于（）。
A、社会积累性支出
B、生产性支出
C、非生产性支出
D、社会保障支出
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【知识点】：
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】：
C
【解析】：
本题考查文教卫生支出。
文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。
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24.下列所得中，免征个人所得税的是（）。
A、保险赔款
B、彩票中奖所得
C、孤老人员所得
D、加班工资
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【知识点】：
第6章>第2节>个人所得税的税收优惠
【答案】：
A
【解析】：
本题考查个人所得税的减免。
保险赔款免纳个人所得税。
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25.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）。
A、采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
B、纳税人为销售货物（不包含酒类）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C、金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税
D、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税应纳税额的计算
【答案】：
C
【解析】：
本题考查增值税应纳税额的计算。
采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税）。
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26.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是（）。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、现付现收制
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【知识点】：
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】：
A
【解析】：
现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。
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27.以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是（）。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、超倍累进税率
D、超率累进税率
-----------------------------------------------------
【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
D
【解析】：
本题考查税率。
超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。
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28.下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。
A、减半征收
B、项目扣除
C、跨期结转
D、零税率
-----------------------------------------------------
【知识点】：
第4章>第2节>减税免税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查减税免税。
税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。
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29.（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。
A、承受法
B、出卖法
C、支付发行法
D、强制摊派法
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【知识点】：
第9章>第3节>公债的发行方式
【答案】：
A
【解析】：
本题考查公债的发行方式。
承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。
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30.无形资产的摊销年限不得低于（）年。
A、3
B、5
C、8
D、10
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【知识点】：
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】：
D
【解析】：
本题考查资产的税务处理。
无形资产的摊销年限不得低于10年。
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二、多选题
1.税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括（）。
A、起征点
B、免征额
C、项目扣除
D、跨期结转
E、零税率
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【知识点】：
第4章>第2节>减税免税
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
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2.现行增值税制度以纳税人的（）为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人。
A、月销售额大小
B、年销售额大小
C、会计核算水平
D、经营规模
E、业务范围
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】：
B,C
【解析】：
本题考查增值税的纳税人。
现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。
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3.我国现行税制中，行为、目的税类包括（）。
A、印花税
B、城市维护建设税
C、车辆购置税
D、烟叶税
E、耕地占用税
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【知识点】：
第4章>第4节>我国现行税制结构
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
行为、目的税类，包括环境保护税、印花税、城市维护建
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