20XX年度XX县XX镇人民政府部门整体支出绩效评价报告.docx
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20XX年度XX县XX镇人民政府部门整体支出绩效评价报告
20XX年度XX县XX镇人民政府
部门整体支出绩效评价报告
项目名称：
2019年度部门整体绩效评价项目
项目单位：
XX县XX镇人民政府
主管部门：
XX县人民政府
评价机构：
二〇一九年八月
报告摘要3
一、项目基本情况3
二、绩效评价情况3
三、经验、问题和改进措施4
前言8
一、开展绩效评价的背景8
二、评价委托关系8
（五）绩效评价的局限性29
三、绩效分析及评价结论29
（一）绩效分析29
（二）评价结论40
四、主要经验及做法、存在的问题和建议42
（一）主要经验及做法42
（二）存在的问题43
（三）建议和改进举措44
报告摘要
一、单位基本情况
XX县XX人民政府为县政府直属党政机关，财政全额拨款的一级预算单位，财务实行独立核算，实行《行政单位会计制度》。
办公地址位于XX县XX镇店子街村三组。
乡镇设立有人民武装部、共青团、妇联、工会。
内设机构有：
党政综合办公室、社会治安综合治理委员会办公室（信访办、两违治理办）、社会事务办公室（计生办、民政办）、扶贫攻坚办公室。
麻家镇人民政府辖内共有21个村，辖21个村95个村民小组，7734户30735人。
公车办核定公务用车1辆。
截止20XX年12月31日XX镇政府经县编委核定的编制人数为40人，实际在职人员36人（含行政工勤编制4人），公益性岗位人员9人，共计45人；退休人员36人，遗属人员13人。
二、年度工作组织实施情况
20XX年XX镇人民政府紧紧围绕县委、县政府“一核两带三为主”战略，大力推进全镇“精准脱贫示范区、乡村振兴先行区、城乡一体试验区、文明创建引领区”四区建设为总体目标，主抓六个方面的工作：
一是优化产业结构，推进“三产”融合，促进经济发展，重点项目全年推进；二是精准扶贫信息，落实扶贫政策，产业扶贫为主导，重点工作统筹推进；三是城乡统筹协调发展，以“5+1”行动为抓手，全力促进城乡融合发展，稳步实施乡村振兴；四是民生福祉持续改善，发展环境不断优化；五是政府自身建设不断加强，以廉政建设为抓手，扎实推进法治政府建设，坚持依法行政；六是夯实党建基础，坚持把党建工作和精准扶贫、综治维稳等中心工作深度融合。
三、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
1、考核部门整体资金支出的科学性、规范性和资金使用成效；
2、完善部门支出预算编制，促进部门提升预算绩效管理工作水平，规范支出行为，促进部门更好履行职责；
3、通过绩效评价总结经验，为加强财政支出管理、优化财政支出结构、提高财政资金使用效益提供参考。
（二）绩效评价结论
1、评分结果
评价小组经过一个多月的调研取数、分析和评分，完成了对20XX年度XX县XX镇人民政府部门整体支出的客观绩效评价。
20XX年度XX县XX镇人民政府部门整体支出绩效综合得分为87.84，绩效等级“良好”。
投入、过程、产出、效果各部分得分情况如下：
一级指标
分值
评价得分
得分率
绩效等级
投入
10
8.00
80%
良好
过程
30
24.97
83.23%
良好
产出
30
26.5
88.33
良好
效果
30
28.37
94.57%
优秀
合计
100
87.84
87.84%
良好
2、评价结论
XX县XX镇人民政府根据年初工作规划及财政预算计划，积极履职、强化管理，较好的完成了年度工作目标。
职责履行的实际完成率、完成及时率符合要求，预决算信息及时在网站进行了公开，基础信息较完善，重点工作按时效办结。
但是存在绩效目标设置不明确具体，预算财务数据与报县财政的收入支出决算报表中部分分项数据不一致，以及会计核算、财务管理有待进一步提高等情况。
四、经验、问题和改进措施
（一）经验
1、加强示范引导，因地制宜以茶叶、中药材、绿松石特色小镇为切入点，培育特色产业做大做强，形成龙头产业效益。
2、以重点项目发展为引擎吸引投资，抢抓通用机场落户的建设机遇，以点带面的推动全镇重点项目建设，扩大固定资产投资，带动上下游产业的融和发展，拉动内需，增加财政收入。
3、强化年度考核，将考核结果与运转经费及绩效工资挂钩，激励镇直属部门和村两委保质保量的完成年度考核目标。
4、以党建工作为抓手促推各项工作有序开展，以廉政建设为重点，扎实推进法治政府建设，坚持依法行政。
全面推进“放管服”改革和政务公开，完成政务服务“一张网”建设。
（二）问题
1、预算绩效目标设置不完整，没有按照部门预算绩效目标的要求和格式设置，存在随意性。
XX镇政府在预算编制阶段绩效目标管理缺乏，在预算绩效目标工作上的认识不足，在一定程度上影响部门预算编制质量，绩效监控工作较滞后，未形成对绩效目标进行日常监控的工作习惯。
2、财政资金的预算、决算的编制及项目支出的核算有待进一步加强，资金的预算与决算金额实际相差过大，主是编制预算的口径不一致，导致预算执行不到位或预算编制未根据实际情况进行编制，预算编制的科学性、严谨性还有待进一步提高。
3、财务核算不规范，资金支出进度缓慢，存在跨期支付现象。
（1）财务核算滞后，存在账务集中处理，没有按照会计制度要求按月序时记账，账簿设置不合理，总账与明细账未分别设置。
（2）资金支出进度缓慢，尤其是跨期支付现象普遍，造成挤占当年度的资金预算支出，资金分配不合理。
（3）部分公务支出如报销款、采购支出等存在通过现金支付的现象，公务卡改革未执行，现金支付存在一定的风险。
4、没有配备专职的财务人员，当前财务人员掌握的财务基本知识、会计实操技能以及相关财经制度不够全面，出纳、会计人员素质有待进一步提高。
（三）改进措施
1、建议政府在工作中要加强对预算绩效目标管理工作的重视，在年度预算绩效目标的设置时要严格按照编制的要求设计指标体系，并且根据全年工作计划予以细化。
同时要定期对预算执行情况进行监督，使绩效目标监控与政府各项工作挂钩，做到及时监控，及时调整，建立科学有效的财政资金效益考评体系。
2、强化、细化预算编制工作，认真学习预算编制文件，预决算的编制要统一口径，严格按照预算编制的相关制度和要求做好预算的编制，加强预算编制电算化的学习和培训，用好财政预算编制系统，提高预决算编制的质量。
3、针对当前财务核算和管理方面存在的问题，建议由镇政府组织财政所以及第三方机构对以往会计账务进行整改，完善会计凭证资料、账务重新整理、修订财务制度，建立一整套完备、规范的会计核算体系。
4、XX镇政府应单独设置会计机构，优化人员结构，配备专职的会计人员，通过教育培训和完善制度建设，提高财务从业人员的综合素质，增强单位经济工作的实力，以适应新形势下行政事业单位财务管理工作的需要。
前言
一、开展绩效评价的背景
为深入贯彻党的十九大关于“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理”的部署要求。
根据《省人民政府关于推进预算绩效管理的意见》（鄂财政发〔2013〕9号）、《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规发〔2014〕3号）、《县人民政府关于推进预算绩效管理工作的意见》（竹财政发〔2014〕11号）、《XX县财政局关于开展20XX年度部门整体支出绩效再评价工作的函》等文件的要求，XX县XX镇人民政府20XX年度部门整体支出项目被纳入第三方评价范围。
二、评价委托关系
受XX县财政局委托，十堰车城会计师事务所有限公司组织专家组，对XX县XX镇人民政府20XX年部门整体支出绩效评价资金942.53万元的执行情况及使用绩效进行了重点评价。
评价基准日为20XX年12月31日。
根据评价方案，首先由XX镇政府进行部门自评，然后由专家组对资金的拨付及使用情况、效益情况材料进行书面审核，并进行现场核实。
通过核实情况，对照部门项目考察结果，评价资金使用情况及部门整体所产生的绩效，提出资金投入及使用过程中存在的问题，分析原因并形成相应对策。
在此基础上形成了报告。
20XX年度XX县XX镇人民政府
部门整体支出绩效评价报告
为加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，促进部门更好的履行职责，根据《XX县财政局关于开展20XX年度部门整体支出绩效再评价工作的函》，XX县财政局委托十堰车城会计师事务所有限公司作为第三方独立对XX县XX镇人民政府20XX年度部门整体支出的使用绩效进行重点评价，并形成本绩效评价报告。
现将绩效评价情况报告如下：
一、项目基本情况
（一）单位概况
1、部门基本情况
XX县XX人民政府为县政府直属党政机关，财政全额拨款的一级预算单位，财务实行独立核算，实行《行政单位会计制度》。
办公地址位于XX县XX镇店子街村三组。
乡镇设立有人民武装部、共青团、妇联、工会。
内设机构有：
党政综合办公室、社会治安综合治理委员会办公室（信访办、两违治理办）、社会事务办公室（计生办、民政办）、扶贫攻坚办公室。
麻家镇人民政府辖内共有21个村，辖21个村95个村民小组，7734户30735人。
公车办核定公务用车1辆。
2、部门组织结构
截止20XX年12月31日XX镇政府经县编委核定的编制人数为40人，20XX年年末实际在职人员36人（含行政工勤编制4人），公益性岗位人员9人，共计45人；退休人员36人，遗属人员13人。
3、部门职责
根据《XX县县委、人民政府办公室关于印发的通知》（竹发〔2005〕29号）文件，单位主要职能职责是：
（1）制定和组织实施经济、科技和社会发展计划，制定资源开发技术改造和产业结构调整方案，协调好本镇与外地区的经济交流与合作，抓好招商引资，人才引进项目开发，不断培育市场体系，组织经济运行，促进经济发展。
（2）制定并组织实施村镇建设规划，部署重点工程建设，地方道路建设及公共设施，水利设施的管理，负责土地、林木、水等自然资源和生态环境的保护，做好护林防火工作。
（3）负责本行政区域内的民政、计划生育、文化教育、卫生、体育等社会公益事业的综合性工作，维护一切经济单位和个人的正当经济权益，取缔非法经济活动，调解和处理民事纠纷，打击刑事犯罪维护社会稳定。
（4）按计划组织本级财政收入和地方税的征收，完成国家财政计划，不断培植税源，管好财政资金，增强财政实力。
（5）抓好精神文明建设，丰富群众文化生活，提倡移风易俗，反对封建迷信，破除陈规陋习，树立社会主义新风尚。
（6）完成上级政府交办的其他事项。
4、经费来源和使用情况
（1）20XX年预算安排情况
根据《XX县财政局关于批复20XX年度部门预算的通知》（竹财预〔20XX〕6号），XX镇政府20XX年度部门预算单位由XX镇政府机关1个单位构成。
20XX年度XX镇政府预算收入总额942.53万元。
经费来源全部为财政拨款。
XX镇政府20XX年预算收支情况详见下表1：
表120XX年度XX镇预算收支汇总表金额单位：
万元
收入项目
金额
支出项目
金额
一、一般预算拨款
942.53
一、基本支出
485.77
其中：
预算拨款（补助）
901.53
其中：
工资福利支出
428.57
行政性收费收入
20
日常商品和服务支出
40.67
其他纳入预算管理的非税收入
20
对个人及家庭的补助
16.53
上级补助收入
1
二、项目支出
419.76
二、上年结转结余
0
其中：
日常商品和服务支出
178.86
对个人及家庭的补助
240.9
三、不可预见费
37
本年收入合计
942.53
本年支出合计
942.53
（2）20XX年可用财政资金情况
XX镇政府20XX年可用财政资金指标1304.23万元，包括年初预算942.53万元，本年预算指标追加38万元，上年结转结余指标323.7元,其中基本支出671.1万元，项目支出633.13万元。
已支付使用资金1077.69万元，其中基本支出576.02万元，项目支出501.67万元。
具体详见下表2、表3：
表2本年度可用财政拨款预算指标情况金额单位：
万元
项目
合计
基本支出
项目支出
全年可用
预算指标
年初预算
942.53
522.77
419.76
本年预算追加
38
19
19
上年结转和结余
323.7
129.33
194.37
合计
1304.23
671.1
633.13
表320XX年度XX镇政府项目支出情况金额单位：
万元
项目类别
项目名称
年初预算数
指标数
实际支出数
经常性项目
村（社区）干部工资
240.9
358.56
200.86
村（社区）级运转经费
63
63
63
农村环境整治长效机制
70
57.02
47.11
社会管理综合治理及平台建设
5.9
10.57
10.55
人口与计划生育事业费
25.4
13.5
13.5
村级民政信息员工作津贴
2.52
5.04
2.52
便民服务大厅建设（运转）经费
5
10
9.58
乡镇聘用法律顾问经费
2
2
2
其他政府部门事务经费
58.1
58.1
一次性项目
乡镇人大代表活动经费
5.04
8.19
8.19
农村人畜饮水经费
86.25
86.25
城镇建设环卫费
19
合计
419.76
633.13
501.67
（3）20XX年决算收支与结余情况
20XX年度XX镇政府决算收入总额实际收到财政拨款收入3747.59万元，其中：
一般公共预算财政拨款3728.59万元，政府性基金预算财政拨款19万元。
根据20XX年度XX镇政府提供的《20XX年财政资金决算报告》显示决算支出金额合计为3747.59万元。
期末无结余。
超预算2805.06万元，其中基本支出超出19.5万元，项目支出超出2785.56万元。
项目支出主要是增加了农林水支出1956.84万元,交通运输支出328万元，国土整治240.27万元，征地和拆迁补偿支出240.54万元，城乡社区事务支出19万元及其他专项支出资金260.95万元。
项目支出超预算部门属于专项支出不在本次评价范围内。
项目支出主要用于发放XX镇人民政府辖内共21个村的工作人员工资，村经运转经费、社会救助、救灾救济、优抚安置、社会福利等各项惠民政策具体实施的工作运行经费，全镇人口与计划生育工作，补助计划生育工作的专项支出，建立国道沿线道路、村庄环境卫生管护支出等。
具体情况见下表4：
表420XX年度XX镇政府预决算对比情况（单位：
万元）
基本支出项目
预算金额
决算金额
超预算金额（超支为正）
工资福利支出
465.57
477.94
12.37
商品和服务支出
40.67
41.17
0.5
对个人和家庭的补助支出
16.53
23.16
6.63
小计
522.77
542.27
19.5
项目支出项目
预算金额
决算金额
超预算金额
（超支为正）
一般公共服务支出
18.46
287.39
268.93
公共安全支出
2
2
社会保障和就业支出
12.52
12.52
计生事业支出
25.4
5.4
-20
节能环保支出
70
50
-20
城乡社区支出
0
19
19
农林水支出
303.9
2260.74
1956.84
交通运输支出
328
328
国土海洋气象等支出
240.27
240.27
小计
419.76
3205.32
2785.56
合计
942.53
3747.59
2805.06
（4）20XX年度单位奖励性补贴发放资金来源及兑现情况
20XX年度XX镇政府共兑现单位奖励性补贴90.33万元，其中发放2017年度文明单位创建奖、综合治理先进奖、党风廉政建设奖三个奖49.2万元，年度目标考核奖兑现30.08万元，以及20XX年度十三个月工资兑现11.05万元。
资金来源为年初预算资金基本支出及不可预算费，全部为人员费，少量不足部分资金来源于上年度结转的结余财政指标。
5、评价内容
（1）20XX年度部门整体支出资金拨付和管理使用情况；
（2）20XX年度基本支出、三公经费、项目支出和节约情况；
（3）20XX年度单位预算配置、履职效益、预算管理、职责履行、预算执行情况和各部门新增财政支出、一般性支出、会议支出、楼堂馆所项目支出、办公经费支出、机构编制和工资管理以及厉行节约保障措施等方面的执行情况及其政策效果；
（4）20XX年度单位对每个项目支出的管理、使用、效益情况进行专门分析。
（5）摸清20XX年度发放的单位奖励性补贴发放（目标考核奖、档案达标奖、文明单位创建奖、综合治理先进奖、党风廉政建设奖）资金来源及兑现情况。
（二）单位绩效目标
1、总体目标
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，高举中国特色社会主义伟大旗帜，全面贯彻落实党的十九大精神，紧紧围绕“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局，深入落实创新、协调、绿色、开放、共享发展理念，牢牢把握“三维纲要”、“双修方略”，以脱贫攻坚为统领，以生态文明建设为主题，以产业转型升级为主线。
紧紧围绕县委、县政府“一核两带三为主”战略，大力推进XX镇“精准脱贫示范区、乡村振兴先行区、城乡一体试验区、文明创建引领区”四区建设，脱贫攻坚成效显著、优势特色产业快速发展、城乡发展迸发活力、生态治理有力有效、文明创建深入人心、民生实事落地见效，在全县综合目标考核中进入前十行列。
2、年度目标（年度工作目标）
（1）坚持以扶贫攻坚统揽经济社会发展全局，全年实现脱贫621户，实现5个村达到脱贫行列标准。
按照“村有主导产业、户有增收项目”要求，以产业扶贫为主导，完成县委县政府下达的年度扶贫任务。
（2）城乡统筹协调发展。
以“5+1”行动为抓手，全力促进城乡融合发展，稳步实施乡村振兴。
建设美丽乡村、平安乡镇，保持乡村环境卫生整洁，建设创造良好的生活环境。
（3）民生福祉持续改善。
新农保、新农合参保人数基本实现全覆盖，保障国家在农村的各项富农、惠农、强农政策得到很好的贯彻执行，社会救助、救灾救济、优抚安置、社会福利等各项惠民政策的具体实施。
（4）确保各项经费的落实到位，充分调动政府各部门及村干部的工作积极性、主动性和创造性，落实好各部门人员及村干部的工资待遇。
（5）促进全镇社会稳定和谐发展，健立安全生产长效机制。
承担全镇人口与计划生育工作，为确保任务完成，用于补助计划生育工作的专项支出。
（6）政府自身建设不断加强，以廉政建设为抓手，扎实推进法治政府建设，坚持依法行政。
全面推进“放管服”改革和政务公开，简政放权、网上办公，完成政务服务“一张网”建设，打造服务型机关。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
通过开展部门支出管理绩效综合评价，全面分析和综合评价XX镇政府财政支出资金的使用管理情况，促进部门从整体上提升预算绩效管理工作水平，提高财政资金使用效益，强化预算支出的责任和效率，及时总结经验，分析存在的问题，采取措施改进和加强完善管理，保障部门更好地履行职责，为政府决策提供参考依据。
（二）绩效评价设计
评价指标体系设计本着相关性、重要性、可比性、系统性、经济性的原则，根据财政部印发的《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预〔2013〕53号）的文件精神，按照部门整体支出分为基本支出和专项支出两部分。
其中基本支出的评价重点是厉行节约、严控“三公”经费、降低一般运行经费、加强项目支出管理等方面取得的成绩、存在的问题及改进措施，专项支出的评价重点是规范管理促发展，提高资金绩效。
参照20XX年部门整体支出评价的相关要求等，设计投入、过程、产出、效果四个维度的评价指标体系。
评价结果级别评定是根据综合评分方法取得的计分结果确定所属等级。
按照省财政厅确定的评价定级标准，本次评价相对应评价结果级别为优秀、良好、合格、不合格，详见下表5。
财政项目绩效评价计分结果级别评定对照表（表5）
评价计分结果
评价结果级别
90分～100分（含90分）
优秀
80分～90分（含80分）
良好
60分～80分（含60分）
合格
60分以下
不合格
本次评价工作自2019年7月初开始启动，事务所高度重视本次评价工作，组建了由丰富绩效评价经验的绩效评价专家、财务专业人员组成的评价小组，共同完成此项工作，评价工作历时1个多月最终形成本报告。
评价流程图设计详见表6。
绩效评价方案设计流程（表6）
（三）绩效评价框架
1、绩效评价原则
（1）科学规范原则：
注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。
（2）公正公开原则：
遵循客观、公正的原则，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。
（3）绩效相关原则：
针对具体支出及其项目绩效进行评价，以保证评价结果清晰反映支出和部门整体绩效之间的紧密对应关系。
2、评价标准
（1）计划标准：
以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的指标。
（2）行业标准：
参照国家、湖北省、市、县公布的相关行业评价标准。
（3）历史标准：
同类指标采用历史数据制定的评价标准。
（4）其他标准：
经财政部门确认的其他标准。
3、评价方法
（1）以部门整体为评价对象，由被评价单位承担撰写部门整体支出绩效自评报告。
（2）组织绩效评价工作组在评价单位绩效自评报告的基础上，对照评价指标和计分标准进行评价，对部门整体支出的实施情况进行核查，核实相关信息并量化评分，形成部门整体支出绩效评价表和绩效评价报告。
（3）采用现场核查评定和专家评议相结合、定量与定性相结合、被评价单位自评与主管业务股室评价相结合的方法。
4、评价指标体系
绩效评价指标体系由不同维度和层级、相互关联的指标构成的有机整体，包括一级指标、二级指标和三级指标。
按照财政部《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预[2013]53号）文件，结合镇政府预算资金支出项目的性质设计绩效评价指标体系，把项目投入、过程、产出、效果四个维度作为一级指标，目标设定、预算配置、预算执行、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等7个二级指标，在二级指标下设项目绩效目标合理性、在职人员控制率、三公经费控制率、重点工作完成率、社会公众满意度等25个三级指标进行绩效评价。
本次绩效评价指标体系分值共100分，指标分为四大类：
投入（10分）、过程（30分）、产出（30分）、效果（30分）。
每个一级指标又包含多个分类、分项指标，每个指标都对应详细的细则和分值。
具体评价指标框架详见下表7。
表720XX年XX县XX镇人民政府部门整体支出绩效评价框架
一级
指标
二级指标
三级指标
分值
指标解释
指标说明
参考
目标值
评分标准
投入
（10分）
目标设定（4分）
绩效目标合理性
2
部门（单位）所设立的整体绩效目标依据是否充分，是否符合客观实际，用以反映和考核部门（单位）整体绩效目标与部门履职、年度工作任务的相符性情况。
①是否符合国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划；
②是否符合部门“三定”方案确定的职责；
③是否符合部门制定的中长期实施规划。
合理
全部满足得2分，有一项不满足扣30%的分值，扣完为止
绩效目标明确性
2
部门（单位）依据整体绩效目标所设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量，用以反映和考核部门
升级会员 