初级经济法基础考试考前模拟试题及答案五含答案.docx
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初级经济法基础考试考前模拟试题及答案五含答案
2018年初级经济法基础考试考前模拟试题及答案五含答案
一、单项选择题
1.关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（ ）。
A.国内信用证为不可撤销凭信用证
B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人
C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金
参考答案：
B
答案解析：
我国信用证为不可撤销。
不可转入的跟单信用证。
不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。
2.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。
2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物;3月2日，乙到开户行办理托收手续;3月10日，铁路部门向甲发出提货通知;3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。
则承付期的起算时间是（ ）。
A.3月2日
B.3月3日
C.3月11日
D.3月15日
参考答案：
C
答案解析：
在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。
3.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（ ）。
A.法是由国家制定或认可的规范
B.法是由社会成员共同意志的体现
C.法由统治阶级的物质生活条件所决定
D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力
参考答案：
B
答案解析：
法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的提现。
4.下列对法所作的分类中，以法的的空间效力。
时间效力或对人的效力进行分类的是（ ）。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.一般法和特别法
D.实体法和程序法
参考答案：
C
答案解析：
一般法和特别法是根据法的空间效力。
时间效力或对人的效力所作的分类。
5.某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。
下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（ ）。
A.乙市国税部门
B.乙市人民政府
C.甲省国税部门
D.甲省人民政府
参考答案：
C
答案解析：
对海关。
金融。
国税。
外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。
6.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。
会计档案销毁清册的保管期限为（ ）。
A.3年
B.5年
C.15年
D.永久
参考答案：
D
答案解析：
会计档案保管清册。
会计档案销毁清册的保管期限为永久。
7.根据《会计法》的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，也可以处以一定数额的罚款。
该罚款数额的幅度范围是（ ）。
A.500元以上5000元以下
B.1000元以上1万元以下
C.2000元以上2万元以下
D.3000元以上5万元以下
参考答案：
C
答案解析：
私设会计账簿的，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可处以2000元以上2万元以下的罚款。
教材P86。
8.下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是（ ）。
A.总会计师是单位非行政领导成员
B.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人
C.担任总会计师应具备会计师资格
D.担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3年
参考答案：
A
答案解析：
总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作都主要负责人。
担当总会计师都条件之一：
取得会计师任职资格，主管一个单位或者单位内一个重要方面都财务会计工作时间不少于3年。
9.下列税收法律中，属于税收程序法的是（ ）。
A.中华人民共和国企业所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
D.中华人民共和国房产税暂行条例
参考答案：
B
答案解析：
程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。
为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定《税收征收管理法》。
10.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（ ）。
A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格
B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格
C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格
D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格
参考答案：
A
答案解析：
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股.抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
二.多项选择题
1.当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。
下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有（ ）。
A.查询、冻结、划拨被执行人的存款
B.扣留、提取被执行人的收入
C.搜查被执行人的财产
D.要求有关单位办理财产权证照转移手续
参考答案：
ABCD
答案解析：
选项ABCD属于法院可以采取的强制执行措施。
试题点评：
本题考核诉讼的判决和执行。
教材P32。
教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。
2.某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有（ ）。
A.单位预算执行情况
B.银行存款余额调节表
C.季度财务会计报告
D.会计档案销毁清册
参考答案：
BCD
答案解析：
会计档案，是指会计凭证.会计账簿.财物会计报告等会计核算专业资料。
单位预算执行情况属于文书档案，不属于会计档案。
试题点评：
本题考核会计档案档范围。
教材P59。
教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。
3.下列人员所从事的工作岗位中，不属于会计岗位的有（ ）。
A.商场收银员
B.医院门诊收费员
C.单位出纳
D.药品库房记账员
参考答案：
ABD
答案解析：
医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收费（银）员所从事的工作均不属于会计岗位。
试题点评：
本题考核会计工作岗位设置。
教材P82。
属于教材基本内容，应该掌握。
4.根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有（ ）。
A.带强调事项段的无保留意见的审计报告
B.保留意见的审计报告
C.否定意见的审计报告
D.无法表示意见的审计报告
参考答案：
BD
答案解析：
如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，说明审计范围受到限制，根据限制的程度可以出具保留意见的审计报告或者无法表示意见的审计报告。
试题点评：
本题考核审计报告的种类。
教材P68。
有一定难度。
5.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（ ）。
A.税务部门
B.在我国境内有所得的外国企业
C.海关部门
D.在我国境内有所得的外籍个人
参考答案：
ABCD
答案解析：
税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者。
分为征税主体和纳税主体。
税务部门和海关部门时征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。
试题点评：
本题考核税收法律关系主体。
教材P94。
此题只要熟悉教材，就不会失分。
6.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（ ）。
A.银行销售金银业务
B.邮政部门发行报刊
C.商店销售集邮商品
D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务
参考答案：
ACD
答案解析：
邮政部门以外其他单位和个人发行报刊征收增值税，邮政部门发行报刊缴纳营业税。
试题点评：
本题考核增值税的征税范围。
教材P109。
属于教材基本内容，应该掌握。
7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（ ）。
A.高档手表校
B.木制一次性筷子
C.实木地板
D.高档西服
参考答案：
ABC
答案解析：
消费税征税范围：
主要有烟.酒及酒精.化妆品.成品油.贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。
校
试题点评：
本题考核消费税的征税范围。
教材P137。
对基本知识的考核，不应失分。
8.根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有（ ）。
A.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税
B.个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税
C.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，减半征收营业税
D.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税
参考答案：
ABD
答案解析：
个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税，所以选项C错误。
试题点评：
本题考核营业税应纳税额的计算。
教材P158。
教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。
9.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（ ）。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.企业债权利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
参考答案：
AD
答案解析：
企业所得税中不征税收入包括：
财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。
试题点评：
本题考核企业所得税的不征税收入。
教材P177。
对基本知识的考核，不应失分。
10.根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
A.税收滞纳金
B.银行按规定加收的罚息
C.被没收财物的损失
D.未经核定的准备金支出
参考答案：
ACD
答案解析：
税收滞纳金.被没收财物的损失.未经核定的准备金支出不得在所得税前扣除;银行加收罚息属于经营性罚款，可以在所得税前扣除。
试题点评：
本题考核企业所得税不得扣除项目。
教材P179。
没有难度，应该拿下。
1.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年11月发生以下经济业务：
（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。
（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。
已知：
化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。
要求：
（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。
（2）计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。
（3）计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。
参考答案：
（1）关税=完税价格×税率=112×25%=28（万元）
组成计税价格=（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）=（112+28）÷（1-30%）=200（万元）
进口环节应缴纳的消费税=组成计税价格×消费税税率=200×30%=60（万元）
（2）作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税=75×30%=22.5（万元）
（3）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）=（86+5）÷（1-30%）
=130（万元）
委托加工化妆品在交货时代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税税率
=130×30%=39（万元）
试题点评：
本题的难度不大，属于纯计算消费税的问题，消费税组成计税价格公式的准确记忆是本题计算正确的关键。
难度不大，应该拿分。
大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。
增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。
2007年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。
7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
（1）6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。
在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。
（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。
该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。
（4）6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。
该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。
（5）6月底计算应纳增值税时，将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为6月份可抵扣的进项税额处理。
该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元，开票时间为2007年1月25日。
根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。
该公司于2007年8月3日缴纳增值税税款、滞纳金（滞纳天数为24天）和罚款。
不考虑其他税收因素。
要求：
根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）指出该公司上述
（1）至（5）项业务的增值税处理是够正确?
并说明理由。
（2）计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。
（3）计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。
（4）该公司的行为属于何种税收违法行为?
是否构成犯罪?
分别说明理由。
参考答案：
答案：
（1）业务
（1）外购的钢材被盗，属于非正常损失，其进项税额是不可以进行抵扣的，抵扣了的，是要进行进项税转出的，企业只是将成本40万元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。
应转出的进项税额=6.8万元。
业务
（2）将含税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。
销售下脚料，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额，确认的销项税额为：
3.51÷（1+17%）×17%=0.51（万元）
业务（3）购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。
根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税，本题中，发生的运费为1万元，可以抵扣的进项税=1×7%=0.07（万元），企业抵扣了0.1万元，多抵扣的部分为0.1-0.07=0.03（万元）。
业务（4）收取的包装物租金，是要作为价外费用确认销项税额的，企业将该项价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。
应确认的销项税额=2.34÷（1+17%）×17%=0.34（万元）
业务（5）增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不准予抵扣进项税额。
本题中是2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，3、4、5月份已经是92天，所以到6月份已经超过90天，2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票是不得在6月份进行抵扣的。
（2）应补缴的增值税=6.8+0.51+0.03+0.34+1.87=9.55（万元）
（3）该公司应缴纳的滞纳金=9.55×0.5‰×24=0.1146（万元）
该公司应缴纳的罚款=9.55×1.5=14.325（万元）。
（4）该公司的行为属于偷税行为。
偷税指的是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不缴或者少缴应纳税款的行为。
偷税的比例=9.55÷（100+9.55）×100%=8.72%，不构成偷税罪。
根据规定，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，构成偷税罪，本题中偷税比例为8.72%，不符合偷税罪的判定条件，不构成犯罪。
试题点评：
本题考核偷税行为。
和计算少缴的税金结合在一起，难度并不大。
都是一些基本的规定，不应该丢分的。
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