财务分析报告例文.docx

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财务分析报告例文

财务分析报告例文

一,总体评述

（一）总体财务绩效水平

根据ｘxxx公开发布的数据，运用ｘｘxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析，我们认为ｘxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.

（二）　分项绩效水平

　项目

　评价

二，财务报表分析

（一）　资产负债表

1.企业自身资产状况及资产变化说明:

本期的资产比去年同期增长xx％。

资产的变化中固定资产增长最多，为xｘ万元．企业将的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和潜力，也决定了企业的生产经营形式。

因此，建议者对其变化进行动态跟踪与研究.

流动资产中，存货资产的比重，占ｘx％，信用资产的比重次之,占ｘｘ%。

流动资产的增长幅度为xx%．在流动资产**项目变化中,货币类资产和短期类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强，企业应该货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用过多，市场风险将增大,企业应存货管理和销售工作.总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2。

企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为ｘx％,长期负债和所有者权益的比率为ｘx％．说明企业结构位于正常的水平．

企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少ｘx%，长期负债减少xx%,股权益增长ｘx%。

流动负债的下降幅度为ｘx％,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,ｘx％，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。

盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xｘ％,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高．总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。

企业是以所有者权益为主来开展经营性活动,成本相对比较低.

（二）　利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下:

　当期数据

上期数据

主营业务收入

　主营业务成本

　营业费用

主营业务利润

　其他业务利润

　管理费用

　财务费用

　营业利润

　营业外收支净

利润总额

　所得税

净利润

　毛利率（％）

净利率（%）

成本费用利润率（％）

　净收益营运指数

　1。

利润分析

（1）利润构成情况

本期实现利润总额xx万元．其中,经营性利润ｘx万元，占利润总额xx％；营业外收支业务净额xｘ万元,占利润总额xx%．

（2）利润增长情况

本期实现利润总额ｘｘ万元，较上年同期增长ｘx％。

其中,营业利润比上年同期增长xx%，增加利润总额ｘx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xｘ万元。

　2．收入分析

本期实现主营业务收入xx万元。

与去年同期相比增长xx%，说明业务规模处于较快阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,业务规模很快扩大．

3.成本费用分析

（1）　成本费用构成情况

　本期发生成本费用共计xx万元．其中,主营业务成本xx万元，占成本费用总额xｘ；营业费用xx万元,占成本费用总额xx％；管理费用xx万元,占成本费用总额xx％;财务费用xx万元,占成本费用总额xｘ％．

（２）成本费用增长情况

　本期成本费用总额比去年同期增加ｘｘ万元，增长ｘx%；主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元，降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元，增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元，降低xx％。

４.利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期增加ｘｘ万元。

其中，主营业务收入比上年同期增加利润ｘx万元，主营业务成本比上年同期减少利润ｘx万元,营业费用比上年同期增加利润ｘx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,收益比上年同期减少利润xｘ万元，营业外收支净额比上年同期减少利润xｘ万元。

本期利润总额增长率为xｘ％,在产品与服务的获利能力和整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为利润积累的极大提高为壮大自身实力，将来迅速壮大打下了坚实的基础．

5。

经营成果总体评价

（1）产品综合获利能力评价

本期产品综合毛利率为xx％，综合净利率为xx％,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx％,xx%，xx%，平均提高ｘｘ％，说明获利能力处于较快阶段,本期在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高经营管理水平方面都取得了相当的进步，获利能力在本期获得较大提高，

（2）　收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标。

本期净收益营运指数为1。

05,比上年同期提高了xx％，说明收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重．

（3）利润协调性评价

　与上年同期相比主营业务利润增长率为xsｘ%，其中，主营收入增长率为xｘ％,说明综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。

主营业务成本增长率为xx％,说明综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为ｘx%。

说明营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好，未来应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。

管理费用增长率为xx％．说明管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好，未来应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。

财务费用增长率为xx％.说明财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好,未来应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。

（三）　现金流量表

主要财务数据和指标如下：

项目

当期数据

上期数据

增长情况（%）

经营活动产生的现金流入量

活动产生的现金流入量

　筹资活动产生的现金流入量

总现金流入量

经营活动产生的现金流出量

活动产生的现金流出量

筹资活动产生的现金流出量

　总现金流出量

　现金流量净额

　1.现金流量结构分析

（１）　现金流入结构分析

本期实现现金总流入xx万元，其中，经营活动产生的现金流入为ｘｘ万元,占总现金流入的比例为ｘx％，活动产生的现金流入为ｘx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xｘ万元，占总现金流入的比例为xx%．

（２）　现金流出结构分析

本期实现现金总流出xｘ万元,其中，经营活动产生的现金流出xｘ万元，占总现金流出的比例为xx%,活动产生的现金流出为ｘｘ万元,占总现金流出的比例为xx％，筹资活动产生的现金流出为ｘｘ万元,占总现金流出的比例为xｘ%．

2．现金流动性分析

　（１）　现金流入负债比

　现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期现金流入负债比为０。

５9,较上年同期大幅提高，说明现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权益的现金保障程度大幅提高，有利于的持续.

　（２）全部资产现金回收率

全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力．本期全部资产现金回收率为ｘｘ％,较上年同期小幅提高，说明将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高，现金流动性的小幅增强,有利于的持续。

三，财务绩效评价

（一）偿债能力分析

　相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况（%）

流动比率

速动比率

　资产负债率（％）

　有形净值债务率（%）

现金流入负债比

综合分数

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和的关键．本期偿债能力综合分数为52.7９，较上年同期提高３8.１5％，说明偿债能力较上年同期大幅提高，本期在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。

企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来持续健康的，降低债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看，偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平,债权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标。

（二）经营效率分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况（%）

应收帐款周转率

存货周转率

营业周期（天）

流动资产周转率

总资产周转率

分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.本期经营效率综合分数为５8。

18，较上年同期提高24。

29%，说明经营效率处于较快提高阶段，本期在市场开拓与提高资产管理水平方面都取得了很大的成绩,经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视，经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面．从行业内部看，经营效率远远高于行业平均水平，在市场开拓与提高资产管理水平方面在行业中都处于遥遥的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势。

在经营效率中，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标.

（三）盈利能力分析

　相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况

总资产报酬率（%）

净资产收益率（％）

毛利率（%）

营业利润率（％）

主营业务利润率（％）

净利润率（％）

　成本费用利润率（％）

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.本期盈利能力综合分数为９6。

39，较上年同期提高36．99％，说明盈利能力处于高速阶段，本期在优化产品结构和控制成本与费用方面都取得了极大的进步，盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为将来迅速壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。

从行业内部看，盈利能力远远高于行业平均水平,提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标.

（五）企业能力分析

　相关财务指标：

　项目

　当期数据

　上期数据

　增长情况

主营收入增长率（％）

净利润增长率（％）

流动资产增长率（％）

总资产增长率（％）

可持续增长率（%）

企业为了生存和竞争需要不断的,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势．本期成长能力综合分数为６5.38，较上年同期提高９2.81%,说明成长能力处于高速阶段,本期在扩大市场需求，提高经济效益以及增加资产方面都取得了极大的进步，表现出非常优秀的成长性．提请分析者予以高度重视，未来继续维持目前增长态势的概率很大．从行业内部看,成长能力在行业中处于一般水平，本期在扩大市场，提高经济效益以及增加资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势．在成长能力中，净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.