东财《税法》在线作业二0019参考答案.docx
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东财《税法》在线作业二0019参考答案
东财《税法》在线作业二-0019
试卷总分:
100得分:
100
一、单选题（共15道试题,共60分）
1.纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款（）。
A.退还70%
B.退还50%
C.退还30%
D.不予退还
答案:
D
2.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税（）。
A.可同时退库
B.不允许同时退库
C.可退库减免税额的50%
D.以上答案均不正确
答案:
A
3.土地增值税实行的税率为（）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.定额税率
答案:
C
4.车辆购置税采用比例税率为（）。
A.5%
B.10%
C.13%
D.17%
答案:
B
5.为简化手续、方便征收，对价外补贴，统一暂按烟叶收购价款的（）计入收购金额征税。
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
答案:
B
6.纳税人销售应税劳务价格明显偏低并无正当理由需要组成计税价格的，其公式为（）。
A.组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）
B.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
C.组成计税价格=成本×（1－成本利润率）
D.组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）
答案:
B
7.增值税是对商品或劳务按（）征收的一种商品税。
A.销售额
B.流转额
C.销售收入
D.增值额
答案:
D
8.土地使用税法规规定，土地使用权共有的，（）。
A.不征税
B.减半征税
C.双方商定由何方纳税
D.由共有各方分别纳税
答案:
D
9.某人6月份参与设计图纸得报酬2,400元,后来又参加讲课得报酬1,700元，其应纳个人所得税（）。
A.500元
B.656元
C.320元
D.400元
答案:
A
10.非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用税率为（）。
A.30%
B.33%
C.15%
D.20%
答案:
D
11.增值税暂行条例规定小规模纳税人适用征收率为（）
A.3%
B.4%
C.6%
D.13%
答案:
A
12.教育费附加以各单位和个人（）的“三税”税额为计征依据。
A.应当缴纳
B.代征单位缴纳
C.代征单位扣缴
D.实际缴纳
答案:
D
13.增值税是法国对原来阶梯式全额征收的（）进行改进而创立的。
A.消费税
B.财产税
C.所得税
D.营业税
答案:
D
14.进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人，（）
A.属于资源税的纳税人
B.不属于资源税的纳税人
C.减半征收资源税
D.免征资源税
答案:
B
15.自1997年7月1日起，对原油、啤酒、胶卷等（）关税。
A.从量计征
B.从价计征
C.实行复合
D.实行滑准
答案:
A
二、多选题（共10道试题,共40分）
16.有下列（）情形的纳税人，必须自行申报。
A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B.取得应税所得,没有扣缴义务人的,如个体工商户从事生产、经营的所得
C.分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的
D.取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的
E.税务主管部门规定必须自行申报的
答案:
ABCDE
17.现行城建税的纳税人是在我国境内缴纳（）的单位和个人。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
E.产品税
答案:
ABC
18.我国现行税收征收管理法的立法目的是（）
A.加强税收征收管理
B.规范税收征收和缴纳行为
C.保障国家税收收入
D.保护纳税人的合法权益
E.促进经济和社会发展
答案:
ABCDE
19.设置征收消费税的作用有（）
A.缩小贫富差距，实现社会公平
B.矫正外部成本，优化资源配置
C.调节消费结构，缓解供求矛盾
D.取得财政收入
答案:
ABCD
20.纳入土地增值税的征税范围的条件（）。
A.转让的土地必须是国有土地
B.必须发生土地使用权和房地产权的转让行为
C.转让房地产必须是有偿转让
D.转让房地产必须是无偿转让
答案:
ABC
21.下面有关企业所得税税率说法不正确的有（?
?
?
?
）
A.企业所得税的基本税率税率为25％
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为10％
C.符合条件的小型微利企业适用税率为15％
D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％
答案:
BCD
22.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税的有（）
A.专利权
B.非专利技术
C.土地使用权
D.著作权
答案:
ABD
23.以计税依据为标准，关税分为（）
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.选择税
E.滑准税
答案:
ABCDE
24.下列出口的货物，适用不免税也不予退税政策的有（）
A.国家计划外出口的原油
B.援外出口货物
C.国家禁止出口货物
D.国家计划内出口卷烟
答案:
ABC
25.土地增值税的纳税义务人，是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
包括（）。
A.企业单位
B.事业单位
C.机关
D.社会团体
E.个体工商户
答案:
ABCDE
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德国企业是欧洲企业的代表
1.企业培训。
德国企业培训的突出特点是注重能力的培养，解决实际存在的问题。
通过探讨和实验寻求解决问题的最佳途径和方法，给每个员工充分的自由发挥的空间，极大地调动了他们的积极性，也大大地提高了参训学员的素质和解决问题的能力。
德国企业培训工作还有一个十分重要的任务，就是让员工认同企业的价值观。
2.牢固的质量意识。
德国企业对产品质量一向是最重视的。
他们认为没有物美价廉的产品，只有精品和次品。
他们的许多产品都是以精取胜，成为世界知名的品牌。
德国企业精益求精的价值观已深入人心，成为员工的一种自觉行为。
德国企业员工追求技术完美和注重质星的强烈意识，技术不断进步，保持良好的质量，制造一流产品，是德国企业具有较强竟争力的重要原因。
3.注重独创性研究开发。
德国研究经费占国民生产总值2.9%，居世界前列。
德国人相信研究与开发决定企业未来，因而不论经济如何不景气，也不削减开发费用，并在研究中重视独创性和高度专业性，最大限度发挥个人创造潜力，这是德国研究与开发体制的长处。
附件2
个人所得税预扣率表一
（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
级数
累计预扣预缴应纳税所得额
预扣率（%）
速算扣除数
1
不超过36000元的部分
3
0
2
超过36000元至144000元的部分
10
2520
3
超过144000元至300000元的部分
20
16920
4
超过300000元至420000元的部分
25
31920
5
超过420000元至660000元的部分
30
52920
6
超过660000元至960000元的部分
35
85920
7
超过960000元的部分
45
181920
个人所得税预扣率表二
（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）
级数
预扣预缴应纳税所得额
预扣率（%）
速算扣除数
1
不超过20000元的
20
0
2
超过20000元至50000元的部分
30
2000
3
超过50000元的部分
40
7000
个人所得税税率表三
（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）
级数
应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过3000元的
3
0
2
超过3000元至12000元的部分
10
210
3
超过12000元至25000元的部分
20
1410
4
超过25000元至35000元的部分
25
2660
5
超过35000元至55000元的部分
30
4410
6
超过55000元至80000元的部分
35
7160
7
超过80000元的部分
45
15160
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