增值税及附加税费申报小规模纳税人适用操作手册.docx

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增值税及附加税费申报小规模纳税人适用操作手册

增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）

操作手册

一、业务概述

增值税小规模纳税人，依照法律、行政法规规定或者税务机关确定的申报期限申报缴纳增值税及附加税。

符合小规模纳税人条件的纳税人可通过电子税务局申报增值税及附加税申报表。

小规模纳税人申报增值税及附加税，电子税务局提供了两种模式填表式，引导式。

二、业务前提

1.纳税人登记状态为正常的小规模纳税人；

2.纳税人前期不存在增值税、附加税未申报的情况；

3.纳税人不存在同属期增值税已进行过申报的事项；

三、功能节点

电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）

四、操作步骤

登录电子税务局：

方式一：

点击菜单栏中“我要办税”中的“税费申报及缴纳”模块，在弹出页面右侧选择“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”，点击进入办理页面。

图1

方式二：

在首页的【我的待办】中点击“增值税小规模纳税人申报”的【办理】按钮，如下图。

纳税人可以选择一种方式进行填报

一、【直接填写报表】方式

1、点击【填表式申报（含一键零申报）】按钮，出现提示框，点击【确定】按钮，如下图。

2、进入申报页面选择【增值税及附加税费申报表】，然后根据实际情况填写：

纳税人信息系统自动带出。

计税依据一栏，纳税人根据实际情况填写：

（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）、

（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）（三）销售使用过的应税固定资产不含税销售额（五）出口免税销售额。

其中：

税控器具开具的普通发票销售额、本期应纳税额减征额、本期免税额、未达起征点免税额、本期预缴税额、本期销售不动产销售额相对应的栏次中输入对应的本期发生额，包括货物及劳务，服务、不动产和无形资产。

附加税费一栏：

直接根据增值税情况自动计算。

如果修改增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料

（一）附表一数据主表25-27同步修改。

（3）.填写完毕，点击【暂存】按钮，保存本次已填写的内容。

4.进入申报页面选择【增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料

（一）】：

4.1本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额，但适用小微企业免征增值税政策且有扣除项目的纳税人应填写。

4.2纳税人根据实际情况填写各栏次无误后点击【保存】按钮。

5.进入申报页面选择【增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料

（二）】：

根据实际情况核实附加税各栏目显示的增值税税额、减征性质、减免税、本期应补退税额是否正确，核实无误后单击暂存保存数据。

6、进入申报页面选择【增值税减免税申报明细表】，然后根据实际情况填写，确认无误后，点击【保存】见下图。

7、如果有重点群体人员、退役士兵可采集相应信息，采集后通过增值税减免税申报明细表填写相应减免税额。

8、单击【一键零申报】实现0申报。

9、核实信息无误后单击【申报】按钮如下图，弹出提示框点击【确定】进行申报。

10.申报成功后通过【申报结果查询】功能查看申报结果及票表比对结果。

二、【引导式申报】方式

1、点击【引导式申报】按钮

纳税人核对发票数据是否正确，可以根据实际发生的业务进行发票数据的修改和补充，点击【生成申报表】可将填写的信息带到对应报表中，自动生成申报表；

如认定为服务的纳税人，可以根据业务选择是否有差额扣除项目和销售不动产业务，系统会根据选项带入到发票信息页面，根据当期发生的业务自行补充。

2、进入申报页面选择【智能辅助归集表】

进入功能后，根据上一步的数据确认和补充，增值税小规模申报表、附加税申报、已经自动生成，只需要填写个别关键数据即可，可在页面左侧的报表进行数据补充。

报表分为主表和税种对应的报表，主表主要展示各个税种报表的部分重要数据以及发票数据，用于在提交前进行数据确认。

纳税人可通过左侧的菜单，切换到对应的报表补充数据。

3、提交申报

点击【申报】，可以进行申报提交。

点击【保存】，系统会进行规则校验，校验通过则将填写数据暂存，以便下次进来时继续填写。

点击【暂存】，系统会对填写数据进行暂存，以便下次进来时继续填写。

点击【重点群体人员采集】和【退役士兵采集】，可以跳转到对应的进行数据采集。

点击【取消】，则关闭页面。

4、申报结果查询

报表提交完成后会进入申报结果查询页面，申报结果查询页面会展示申报表的申报结果。

五、注意事项

如果存在往期未申报，系统会弹出提示信息，提示未申报税款所属期，需先申报以前属期后再进行当期申报

如果纳税人未核定增值税附征：

城市建设维护费、教育费附加、地方教育费附加将不显示附列资料二。

如填表中有疑问请单击报表右侧的填表说明按钮查看。