精品小蜜蜂财务分析用户手册.docx
《精品小蜜蜂财务分析用户手册.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《精品小蜜蜂财务分析用户手册.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
精品小蜜蜂财务分析用户手册
小蜜蜂财务分析用户手册
第十五章、财务分析
一、系统简介：
财务分析就是利用财务报表及有关资料，对企业的财务状况和经营成果进行分析与评价，以便帮助企业的债权人、投资人和企业的决策者们正确理解财务信息，分析企业的经营业绩，并对企业的发展前景作出客观的估计。
小蜜蜂的财务分析系统是小蜜蜂财务软件V6.0的一个子系统，该系统功能完善，设计灵活，操作简单，能根据财务报表及其他资料，系统的分析和评价企业过去和现在经营成果、财务状况及其变动，能够真正的实现将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性，并能对企业的偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力作出评价，或找出存在的问题。
系统为用户提供了基本报表如资产负债表、损益表以及各种自定义报表的结构分析、比较分析、趋势分析等各类分析，提供常用的比率指标有销售利润率、资本收益率、资产负债率、流动比率、速动比率、存货周转率、总资产报酬率等，您还可以根据本单位的实际需要补充追加其他的指标和报表。
对截止报告期的资产、负债及所有者权益的结构、比例及变化趋势等情况进行分析。
系统主要功能
●提供多种分析方法：
对比分析、结构分析、绝对数分析、定基分析、环比分析、趋势分析
●提供预算及其他同业资料的输入或导入、与实际比较分析等功能。
●提供多项分析内容：
因素分析、基本财务指标分析、报表分析
●提供多种图形分析，直观、明了、易于理解
●提供账内取数的公式，以及对账内所取数据进行分析的公式，因此本财务分析系统具有无可比拟的计算功能，是真正产品化、智能化的财务分析软件；
主要模块
✧指标分析：
对科目进行科目属性设置，用户可以自定义科目属性、进行分析指标公式指定，以进行指标分析。
✧报表分析：
提供资产负载分析、损益分析和自定义分析。
可以对财务数据针对不同期间进行分析。
✧因素分析：
可以针对不同的科目、项目进行科目趋势分析、科目结构分析、项目趋势分析、项目结构分析；提供了各种分析方法，灵活的取数功能。
运行环境
软件
中文WIN9X/ME、WIN2000、WINXP
或西文WINDOWS9X/ME、WIN2000、WINXP和中文平台。
硬件
586/466以上机型，64M以上内存、16位显示模式。
网络环境
NOVELL、WINNT
二、操作简介
软件安装
《财务分析系统》是《小蜜蜂财软件V6.0》中的一个组件，用户安装了《小蜜蜂财务软件V6.0》即可使用财务分析子系统。
启动系统
《小蜜蜂财务软件V6.0》版安装成功后，在Windows的开始菜单中用户可以找到“小蜜蜂软件”图标。
单击“小蜜蜂软件”图标，启动《小蜜蜂软件财务软件V6.0》。
在如图2.2.1的主界面中单击“财务分析”进入如图2.1和图2.2的财务分析主界面。
《财务分析系统》是和《小蜜蜂财务件V6.0》中的账套挂接的，从账务系统进入《财务分析》时，系统默认为当前账套。
《小蜜蜂财务软件V6.0》主界面
步骤说明：
1、安装财务分析：
购买有该模块的用户均已在安装小蜜蜂财务软件V6.0时配套安装。
2、进入财务分析：
在操作界面单击【财务分析】即可进入。
3、指标分析、报表分析、因素分析可根据需要选择使用，按相关章节的说明操作。
系统主界面的中部是软件的三个主功能菜单标题，即指标分析、报表分析、因素分析。
用户单击标题菜单展开菜单并单击菜单中的项目进行相应模块。
三、操作详解
系统主界面及操作流程
图2.3财务分析主界面
图3.0.1财务分析用户操作流程图
1、前期工作及准备
1．1指标分析准备
指标分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果，财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策；在进行指标分析时，可以在指标定义中选择部分指标分析或全部指标分析。
一下为部分财务指标概念介绍：
Ø流动比率：
流动资产与流动负债的比值，反映短期偿债能力。
Ø速动比率：
流动资产扣除存货后与流动负债的比值，反映短期偿债能力。
一般来说，正常的速动比率为1，低于1的速动比率应理解为短期偿债能力偏低，但相对于应收账款较少的企业，速动比率低于1是很正常的。
Ø存货周转率：
销售成本被平均存货所除而得到的比率，，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。
一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
提高存货周转率可以提高企业的变现能力，而存货周转速度越慢则变现能力越差。
Ø应收账款周转率：
年度内应收账款转为现金的平均次数，反映应收账款周转速度。
一般来说，应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。
否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转。
Ø流动资产周转率：
销售收入与全部流动资产的平均余额的比值，反映流动资产的周转速度。
周转速度快，会相对节约流动资产，等于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力；而延缓周转速度，需要补充流动资产参加周转，形成资产浪费，降低企业盈利能力。
Ø固定资产周转率：
销售收入与全部固定资产的平均余额的比值，反映固定资产的周转速度。
Ø总资产周转率：
销售收入与平均资产总额的比值，反映资产总额的周转速度，周转越快，反映销售能力越强。
Ø资产负债率：
是负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。
Ø产权比率：
负债总额与股东权益总额之比，是衡量长期偿债能力的指标之一，也叫债务股权比率。
反映由由债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系，反映企业基本财务结构是否稳定。
同时也表明债权人投入的资本受到股东权益保障的程度，或者说是企业清算时对债权人利益的保障程度。
一般来说，股东资本大于借入资本较好，但也不能一概而论。
从股东来看，在通货膨胀加剧时期，企业多借债可以把损失和风险转嫁给债仅人；在经济繁荣时期，多借债可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。
Ø有形净值债务率：
企业负债总额与有形净值的百分比。
有形净值是股东权益减去无形资产净值后的净值，即股东具有所有权的有形资产的净值。
该指标实质上是产权比率指标的延伸，是更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。
从长期偿债能力来讲，比率越低越好。
Ø长期债务与营运资金比率：
是企业长期债务与营运资金的比率。
一般情况下，长期债务不应超过营运资金。
长期债务会随着时间延续不断转化为流动负债，并需动用流动资产来偿还。
保持长期债务不超过营运资金，就不会因这种转化而造成流动资产小于流动负债，从而使长期债权人和短期债权人感到贷款有安全保障。
Ø销售净利率：
净利与销售收入的百分比。
反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平。
从销售净利率的指标关系来看，净利额与销售净利率成正比关系，而销售收入额与销售净利率成反比关系。
Ø销售毛利率：
毛利占销售收入的百分比，其中毛利是销售收入与销售成本的差。
表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。
是企业销售净利率的最初基础。
Ø资产净利率：
是企业净利润与平均资产总额的百分比。
把企业一定期间的净利与企业的资产相比较，表明企业资产利用的综合效果。
指标越高，表明资产的利用效率最高，说明企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果，否则相反。
是一个综合指标，可以利用资产净利率来分析经营中存在的问题，提高销售利润率，加速资金周转。
Ø净资产收益率：
净利润与平均净资产的百分比，也叫净值报酬率或权益报酬率。
反映所有者权益的投资报酬率，具有很强的综合性。
Ø营业利润率：
利润总额与营业收入总额的百分比。
1．2因素分析准备
因素指反映企业整体经营状况、财务状况、组成结构的所有因素，例如利润总额、总资产额、总负债额、现金净流量、科目结构、部门结构等。
利用因素分析，可以自动生成各个相关科目的综合数据，从而使企业管理人员掌握本企业的整体情况，为企业决策提供依据。
1．3报表分析准备
报表分析是财务分析的重点。
通过对会计报表进行分析，不仅能了解企业过去的经营状况，而且还能对企业的未来作出推测，以便报表的使用人从各自角度对企业的运作作出正确的评价。
此环节主要用来进行常见报表及自定义报表指定不同期间的对比分析、结构分析和趋势分析。
本系统提供了自定义报表、损益表、资产负债表三种分析表和六种常用的报表分析方法。
现说明如下：
对比分析：
在日常财务分析中，对比分析提供将两个任意日期实际执行数进行对比的功能。
结构分析：
用于考核报表各数据栏内容占该列总和的比重，即各资产占总资产的百分之几、各费用在总体费用中所占比重。
例如“资产负债表”的“货币资金”占“总资产”的比重；“办公费”占“管理费用”的比重等。
资产负债表：
分别以资产合计、负债及所有者权益合计为总体
损益表：
以合计栏为总体
趋势分析：
将不同时期、相同项目的数据排列成行，以观察其绝对数变化趋势。
1．4应用准备
在使用财务分析系统之前，应作如下准备：
科目属性设置：
定义各科目属性，以便计算各种比率、并产生分析报表。
报表公式定义：
定义报表取数公式，以便进行报表分析。
使用指标定义：
在指标定义界面，对需要进行分析的指标后注明使用，对不需使用取消使用。
注意：
财务分析的数据是从当前账套取数的，所以请您在使用财务分析之前一定要先在账务处理中进行登账工作，并保证当前账套有原始数据。
如果您忽略了这一步工作，那么财务分析的准确性就会受到影响。
2．指标分析：
2．1如何进行指标分析
指标分析包括科目性质设定、指标定义和指标分析三个步骤。
首先，定义总账科目的科目性质，其次定义财务指标名称及公式，第三、进行财务指标分析。
2．2科目性质定义
系统自动调用账务系统的所有总账科目，并依据指标分析的需要定义不同的科目性质。
【科目性质】科目性质分为系统内置科目性质和自定义科目性质两类。
每一个科目都必须也只能指定一个内定的科目性质，而自定义科目性质则根据用户需要予以定义，一个科目可以对应一个或多个自定义科目性质，也可以没有自定义科目性质。
【内置科目性质】由系统提供的科目性质，在科目性质设定界面中，可以由用户在下拉框中进行选择。
内置科目性质的取数方向为期末余额，系统内置的13类科目性质如下：
流动资产、长期资产、流动负债、长期负债、所有者权益、成本、营业收入、营业成本及附加、其他收益、其他损失、所得税以及期间费用、营业外收益。
【自定义科目性质】选择工具条【自定义科目性质】按钮，便可以进入自定义科目性质的界面，进行科目性质的自定义。
界面下方的【增加科目性质】按钮，在科目性质表的“科目性质”栏输入想定义的科目性质。
在“取数方向”栏的下拉框中选相应的取数方向，“备注”栏由用户自行输入。
其中，取数方向解释如下：
年初余额：
取科目年初数
期初余额：
取科目期初余额
借方发生额：
取指定期间科目借方发生额
贷方发生额：
取指定期间科目贷方发生额
借方累计：
取指定期间科目借方累计数
贷方累计：
取指定期间科目贷方累计数
期末余额：
取科目期末余额
提示：
考虑到计算指标取数的问题，设置性质必须全面，将会参与计算的性质均应设置进去。
例如：
取平均资产，属性就得设置期初流动资产、期末流动资产、期初长期资产和期末长期资产；取平均存货，得设置期初存货、期末存货两种性质。
否则系统分析将不能得到正确的数据．
2．3科目性质设定
【科目性质设定】选中一个科目或多个科目，用鼠标点击工具条的【科目性质】按钮，或者双击对应科目，系统进入科目性质设定的窗口。
在此，您必须选择一个内置的科目性质，左下方列出所有自定义科目性质，用户可以根据需要选取一个或多个自定义科目性质。
选取完毕后，单击【确认】键。
此时，在主界面的对应科目的“科目性质”一栏中便列出了所有已选取的科目性质。
例如：
“现金”属流动资产，一般取其期初数和期末数进行计算，故其属性为“期初流动资产”和“期末流动资产”。
而“存货”因考虑到会计算存货周转率，所以不仅将其属性定义为“期初流动资产”和“期末流动资产”，还得将其属性定义为“期初存货”和“期末存货”。
用户可以灵活使用。
对所有科目或是涉及到指标分析的科目设置完成以后，可按【保存】，然后点击【退出】，进行下一步的工作。
提示：
设置总账科目的科目性质时，必须保证各总账科目所属的科目性质的正确性，否则将会影响到财务指标分析的正确性。
2．4指标定义
系统提供了变现能力比率、资产管理比率、负债比率及盈利能力比率等四大类的十六个财务指标及自定义比率，此处可由用户自由增删。
通过对这些指标进行定义后，可以在下一步进行财务分析时，对前期的财务状况和经营成果作一个系统全面的总结，为以后的生产经营活动提供参考和对照。
【增加】点击工具条的【增加】按钮，弹出一个“指标编辑器”窗口，用户输入指标名称和选择是否使用；然后，用鼠标点击计算公式右侧按钮可进行计算公式设定，本系统提供了功能强大的公式向导，帮助你完成正确的公式设定。
在添加公式时，选择栏目中提供的+、-、*、/按钮将使您的操作更简便，指标公式设置正完成后选择工具条的确定按钮保存并退出。
【修改】双击需要修改的计算公式即可进行修改。
修改完毕后选择工具条的确定按钮保存并退出。
【公式验证】为了保证公式的输入正确性，系统还提供了公式验证功能，您可以在指标添加完毕之后，选择工具条的【公式验证】按钮来验证您的公式。
以下列出了常用财务分析指标的计算公式：
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
存货周转率=销售成本/平均存货
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款
流动资产周转率=销售收入/平均流动资产
固定资产周转率=销售收入/平均固定资产
总资产周转率=销售收入/平均资产总额
资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%
产权比率=（负债总额/股东权益）×100%
有形净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]×100%
长期债务与营运资金比率=长期负债/（流动资产-流动负债）
销售净利率=（净利/销售收入）×100%
销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/销售收入]×100%
资产净利率（投资报酬率）=（净利润/平均资产总额）×100%
净资产收益率=净利润/平均净资产×100%
营业利润率=营业利润/销售收入×100%
权益乘数=1/（1-资产负债率）
提示：
在输入指标计算公式时一定要注意全角和半角之区别，全角的符号将导致公式错误！
2．5指标分析
您可以根据您自己的需要选定对比日期，分析日期进行指标分析，显示出当期比率、基期比率、与基期相比的增减绝对数及相对数，如果您认为数据显示不直观，您也可以利用图形来显示。
【指标分析选项】选择【指标分析】菜单的【指标分析】选项，进入【指标分析设置】，您可以选择所需要的分析日期（按月、按年、按季度）、对比日期，完成后点击【开始分析】，系统将根据您的选择自动生成相关的的数据并显示。
为了方便您的使用，本模块还具有如下功能：
【图形设置】可以进行图形类型和图表选项设置，您可以根据您自己的爱好自行设置您所喜欢的图形显示方法。
【图形显示】系统将将分析所得到的数据根据您的图形设置进行图形显示，当然，也可以利用系统默认的设置进行显示。
【打印预览】如果您想要打印分析所得到的数据，您可以通过打印预览进行数据表预览，并可以在打印设置中改变其设置。
【打印设置】您可以根据自己需要修改打印页面设置以及对表头和表尾进行自定义，并且可以保存您所进行的设置。
以便下一次打印不需要进行打印设置，以节约您宝贵的时间。
【打印】系统将按照打印设置打印当前表。
3．报表分析
3．1资产负债表分析
资产与负债分析表是从账务系统中调出来的，资产负债表分析的主要目的在于比较分析财务数据，它注重反映资产负债表上每一个项目在不同会计期间的比较构成以及变化趋势。
可依选定的当期及基期对资产负债表进行构成及趋势分析。
【报表分析选项】选择【资产负债表分析】进入【设定分析方法及期间】，分析方法有两种“比较构成分析”和“趋势分析”，可选其一种。
【设定期间】“当前会计期间”和“基期”，年份是系统当前的会计年份，可由用户选不同的月份进行对比分析。
基期是指比较的基准期间，当期就是比较的当前期间，
【开始分析】点击【确定】后进入了“资产负债表分析”。
可以表格或图形的方式显示，操作参见“指标分析——指标分析图”。
比较构成资产负债表
【纵向构成分析】在资产负债表中，最重要的三个部分就是资产、负债和所有者权益，为了反映资产负债表中每一个报表项目在资产、负债、所有者权益中的构成百分比，就需要把报表项目纵向的进行比较。
注意纵向有三个构成基数：
资产合计、负债合计与所有者权益合计。
那么表中的每一个资产项目都与资产合计数有一个构成百分比，以反映此项资产在资产总额中所占的比例，同样每一个负债项目和每一个所有者权益项目都分别与负债合计数和所有者权益合计数有一个构成百分比。
当然这个百分比的前提条件之一就是资产、负债以及所有者权益分别的合计数不能为零，如果为零就不能进行比较。
【横向比较分析】比较构成资产负债表中列出了每一个报表项目在两个会计期间之间的增减额及增减百分比，如果基期的项目为空，那么这个增减百分比也将为空。
【图形分析】如果您觉得实际的财务数据还不够直观，那么可以用图形的方式来查看，浏览完毕可以用鼠标右键返回。
趋势资产负债表
【趋势资产负债表】以某一段连续的会计期间作为报表取数期间，综合反映这一连续会计期间的报表中各项目的变化情况。
在趋势资产负债表上任意一个报表项目上用鼠标双击，您就可以看到在您指定的连续会计期间内这个报表项目的变化趋势情况。
如果您向打印或是变换图形显示方式，方法同比较构成资产负债表完全一样。
在资产合计、负债合计或是所有者权益合计数栏目上按下鼠标右键也可以看到相应的资产、负债或是所有者权益构成图。
3．2损益表分析
可依选定的当期及基期对损益表进行构成及趋势分析。
【分析选项】点击“损益表分析”，进入“设定分析方法及期间”，分析方法有两种——“比较构成分析”和“趋势分析”，可选其一种。
期间有——“当前会计期间”和“基期”，年份是系统当前的会计年份，可由用户选不同的月份进行对比分析。
【损益分析】点击【确定】进入“损益表分析”。
可选分析数据的“取数方向”，方法是点界面右上方的下拉框，可选“余额”“借方发生额”“贷方发生额”“借方累计发生额”“贷方累计发生额”。
可以表格或图形的方式显示，操作参见“指标分析——指标分析图”。
【损益分析的方法】同资产与负债分析类似，它们都是就不同时期的会计报表上报表项目进行比较分析，损益分析着重针对对损益类科目。
损益分析也提供了比较构成分析与趋势分析方法，因此损益分析表也可以分为比较构成损益表和趋势损益表。
损益分析同资产与负债分析不同的是损益分析可以查看不同的金额来源，包括余额、发生额以及累计发生额等。
进入损益分析您就会发现在损益分析表的右上方有一个下拉框，这个下拉框中就是各种金额来源，您可以自由选择。
比较构成损益表
构成分析损益表的内容通常由收入和支出两大部分构成。
所以分析损益表的构成时也主要是由两个部分组成：
收入构成分析和支出构成分析。
提示：
损益表的项目主要由五个部分构成：
主营业收入、主营业利润、营业利润、利润总额以及净利润，这五个部分的关系是级联下来的。
主营业利润等于主营业收入减去营业成本；营业利润等于主营业利润减去期间费用；利润总额等于营业例如加上其他收益减去其他损失；净利润等于利润总额减去所得税。
损益表上固定是这五大部分，但是实际细分的报表项目可能是在不断变化的，这主要看您在初始设置中是怎样指定科目性质的，也就是说损益表的内容主要和初始设置的科目性质有关。
趋势损益表
趋势损益表就是对不同会计期间的损益表项目进行趋势分析。
操作方法同趋势资产负债表。
3．3自定义报表分析
因为各个企业的实际情况不同，而且各个企业要求的财务分析报表也不尽相同，为了给您提供一个灵活的财务分析手段，系统提供了自定义分析报表功能。
自定义报表也提供了比较分析、构成分析以及趋势分析等分析方法。
自定义分析报表的主要是以科目为主，再以各种计算为作为辅助。
进入自定义分析，您可以看到已有的自定义分析报表，您可以通过相应的按钮增加、删除或是修改它们。
在列表框中选择相应的报表名称然后双击就可以进入自定义报表窗口查看这张报表的定义方式。
注意没有直接生成报表的功能按钮，您需要进入报表格式定义窗口之后，才能查看报表结果。
在报表格式定义窗口中，对于增加行、删除行、选择科目以及产生报表等操作在屏幕下方都有相对应的功能按钮。
【新建】增加自定义分析报表进入自定义分析的窗口之后，选择【新建】按钮，系统会切换至报表定义窗口。
【报表名称】在表格的上方有一个分析报表名称输入项目，您可以在这里输入分析报表名称，注意报表名称不可同已有的报表名称重复，同时这个报表名称也不可为空。
【项目】是指报表中实际的报表项目，一般可以是一个科目的汉字名称；
【计算公式】是指对应与这个报表项目的取数公式，可以是一个四则运算表达式，可以是一个报表行号，也可以是一个科目代码，或者是这三者的组合。
【报表定义】定义一个新表时，系统默认的表格行数是20行，如果您选择的科目下级明细大于20个，那么系统在自动填写时也只会填20行，多于的不填。
所以您在定义报表的时候，最好先估计一下本表大致有多少行，适当的加减报表行数以后再选择科目填入。
【增加行】按下屏幕下方的“增加”按钮，表格就会增加一行；如果您觉得这样效率不高，想一次增加多行，那么就先按下鼠标左键选择报表行，然后在按下增加按钮。
您一次选择了几行，那么系统就会给您增加几行。
注意行增加的行是在当前行的下面插入的。
对于删除，您也可以用这种选择报表行的方法来完成一次删除多行的工作。
【保存】每次增加或修改完以后，请注意先保存，然后才能产生报表，如果您没有报表，那么系统还是按照修改之前的格式来产生报表的。
【报表生成】按下产生报表按钮以后，稍作等待，系统就会根据您的定义产生一张报表。
您会发现自定义分析报表的格式同前面提到的资产与负债分析或是损益分析表很相似，这里对自定义报表的分析方法同它们完全一样，都可以选择报表期间，选择分析方法，还可以选择金额来源。
提示：
在定义分析报表的时候，屏幕下方还有一个“指定基数”按钮，这个按钮是用来作构成分析用的。
如果您希望以报表上某一个项目作为基数让其他项目同它比较的话，那么就把光标停在相应的报表栏目上，然后按下“指定基数”按钮，这一行就会变成淡青色，也就是表示其他行将以这一行将作为基数进行比较。
产生报表的时候，您会看到这一行的报表项目构成比例是100%，其他项目构成比例都是以这个项目的值作为分母来计算相应的构成比例的。
作为基数的项目的只能有一个，您可以随时改变；在生成报表之前，因生成相应的基数并且存盘。
3.3.2计算公式定义方法
【科目代码表达方式】计算公式中科目代码的写法必须用花括号括起来，例如：
“{101}”就表示是此行结果从科目101取数；报表行号是指此行的运算结果可以从此表中其他行取得，报表行号必须是用方括号括起来，例如“[2]”，表示此行结果等同于此表第二行的结果；四则运算表示达就可以丰富一些，例如：
“{101}+[1]+[4]”表示此行结果等于科目101加上此表中第一行和第二行。
【计算公式表达方式
升级会员 