国家对小微型企业扶持政策浅析.docx

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国家对小微型企业扶持政策浅析

国家对小微型企业扶持政策浅析

主考学校：

武汉大学

专业：

行政管理

指导老师：

汤惠琴

准考证号：

232010300276

考生姓名：

徐梅

年月日

内容提要

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，小型微型企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。

但受国内外复杂多变的经济形势影响，当前，小型微型企业经营压力大、成本上升、融资困难和税费偏重等问题。

党中央、国务院高度重视小型微型企业的发展，出台了一系列扶持政策，帮助小微企业渡过难关。

一、小微型企业的重要性

1、小微型企业概述

（1）小微企业的概念

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由中国首席经济学家郎咸平教授提出的，目前主要指那些创业成本低，产权和经营权高度统一，产品（服务）种类单一，规模和产值较小，从业人员较少的经济组织。

对于工业企业中、小、微三型的划分标准是：

从业人员300人及以上（1000人以下），且营业收入2000万元及以上（4亿元以下）的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

（2）小微企业的特点

1　投资主体和组织形式多元化。

投资人可以是大学生、退伍复员军人、农民工、下岗人员、城乡无业居民等；在创建小微型企业时，可以申办成为个体工商户、独资企业，也可以是合伙企业、农民专业合作社、有限责任公司等。

2　创建资金来源和形式多元化。

小微型企业融资渠道主要是自有资金、亲戚朋友借款、银行贷款等。

投入的资金既可以是实物资产、知识产权，也可以是货币资金。

3　生产销售灵活。

小微型企业大部分是以服务本地市场为主，生产方式较自由，对质量要求不高，生产计划大多根据实际需求及当地生产原料的改变而改变，销售上采用直销方式，运作方式灵活而富有流动性。

4　内部管理松散。

小微型企业员工以家庭成员和附近居民为主，且大都没有签订合法的劳动合同，没有完善的薪酬体系，财务会计制度也不健全，其员工薪酬具有不确定性，由于没有正式的规章制度，人员管理也比较松散。

2、小微型企业健康发展的重要性

（1）小型微型企业增加就业率。

小微企业准入门槛低，创办速度快，能创造大量的就业岗位，所以中小微型企业已经成为我国创造就业岗位的主体，具有很强的吸纳就业的潜力。

数据显示，小微企业从业人员占到全部企业从业人员的38%以上。

在小微企业蓬勃发展的东南沿海地区，居民的可支配收入普遍高于全国平均水平，充分体现了小微企业对于增加收入、改善民生的重要作用。

（2）促进经济增长。

小微企业是促进经济增长的重要力量。

根据2011年修订的企业划型标准规定，目前我国小微企业数量已占到全国企业总数的99%以上，广泛分布在城市乡村，基本涵盖了国民经济的所有行业，是我国多元化实体经济的重要基础。

目前小微企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，缴税额为国家税收总额的50%左右。

小微企业已经成为我国实体经济发展的主要动力。

（3）小微企业是科技创新的重要力量。

发展实体经济需要科技创新，而小微企业是最活跃的科技创新主体。

它们要想在市场竞争中占有一席之地，唯有不断加强技术改造和新产品开发。

调查显示，在国家级高新技术产业开发区中，中小型民营科技企业占到80%以上。

（4）小微企业是促进经济结构调整的重要载体。

经过多年的发展，小微企业已经从一般加工制造、商贸服务等传统领域，向包括高新技术和新兴产业、现代服务业在内的各行各业延伸。

在发展过程中，小微企业充分发挥决策机制灵活的优势，通过吸收引进新技术、新工艺、新设备增强市场竞争力，在带动我国电子信息、生物科学等高新技术成果实现产业化的同时，也成就了自身的快速发展，不断涌现出成功掌握领先技术的领军企业。

（5）小微企业是企业家创业成长的重要平台。

小微企业为锻炼经营管理人才、培养企业家精神提供了平台。

大批优秀企业家和技术管理人员不断成长，成为我国实体经济发展的人才支撑。

（6）在国际金融危机冲击下加快经济复苏。

微企业对市场变动比较敏感，其发展状况已经成为我国实体经济的晴雨表,在经济波动中受到的冲击最大，但也往往率先复苏，成为判断一国实体经济是否真正复苏的重要标志。

在当前我国经济增长由政策刺激向自主增长有序转变的关键时期，加强对小微企业的金融支持，对于从根源上促进实体经济发展具有重要作用，是金融业提高服务实体经济的质量和水平的现实要求。

 二、小微型企业生存现状与遇到的困难

目前，我国的中小企业飞速发展，其数目与规模也都在迅猛增长与扩大。

中小企业从改革开放至今已经成长为现有国民经济的主力军，他们在提供就业与创造社会财富等方面做出了巨大的贡献。

2011年三季度以来，温州多家中小企业资金链断裂的情况引发社会各界关注。

国庆长假期间，国务院总理温家宝亲赴温州调研，发现当前我国相当数量的小微企业面临生产经营困难，突出表现为融资压力、成本压力、经营管理压力。

1、融资压力

我国小微企业融资难问题突出，本来在正常的经济环境下小企业就面临融资困难的问题，一遇到政策紧缩，融资就难上加难。

表现为融资难、融资贵、融资乱等方面。

工信部运行监测协调局副局长黄利斌在2011年工业经济运行秋季报告发布会上表示，我国小型微型企业融资难问题突出，据国家统计局抽样调查的3.8万家小型微型工业企业经营状况显示，仅有15.5%的小型微型企业能够获得银行贷款。

据全国工商联发布的一份报告显示，10%的中型企业、80%的小型企业难以从银行获得贷款，小微企业面临在贷款时基本无法享受基准利率等待遇，处于“用不到、用不起”的两难之中。

（1）小微企业自身层面的原因

1　经营规模小，市场反应快，抗风险能力弱。

小微企业资产规模小，销售收入少，资金实力弱。

因此具有船小掉头快，市场反应能力快的特点。

一方面能使企业迅速抓住市场机会调整经营策略；另一方面小微企业也容易受到宏观调控形势、行业周期，单一客户订单影响。

小微企业存在财务弹性小，在经济下行、市场衰退期很容易陷入危机。

2　信息不对称问题突出，受企业业主个人影响大。

小微企业大部分由个人或家族创建，其经营风格受企业主的影响明显，多数企业未建立现代企业内部治理结构或有名无实，大量经营决策根据企业主的主观判断作出，缺乏足够的客观性。

另外小微企业的财务制度不健全，多数企业存在业务收支都是实收实付，缺乏必要的第三方监督，报表数据反映信息不准确，而银行方面由于小微企业征信平台构建不完善，难以得到全面完整的信用信息，对小微企业信贷资金使用监督困难，影响了银行业对小微企业的资金投入。

3　小微企业数量多，资金需求呈现量少、紧急、频繁的特点。

这么众多的小微企业一方面为我们提供了良好的客户基础，但另一方面也为我们的经营管理、风险防控提出了重大的挑战。

小微企业贷款往往金额较小，但时间要求非常紧迫，且在日后的业务中又经常频繁地发生，而我们现在的信贷业务流程、管理体系、及授权环节相对复杂，信贷业务的成本时间相对较大，难以满足小微企业客户的需求。

（2）金融机构方面原因

1　金融机构信贷投放缺乏积极性。

首先，我国商业金融机构以追求利润最大化为经营目标。

而我国中小企业资金实力薄弱、规模小、能作为贷款抵押的资产少，同时受自身条件的限制无法找到规模较大的企业为其担保。

银行人员谈论中小企业贷款的问题，他们很直白地说：

同样的程序、同样的手续，同样的时间，做10笔中小企业200万元的贷款才抵得上做1笔大中型企业2000万元的贷款，但放贷工作量增加10倍，管理工作量增加十倍。

2　向中小企业贷款风险大。

这主要是中小企业的信息不对称问题造成的。

在贷款行为中，借款人作为企业的经营者和资金的使用者，对企业的财务信息掌握较全面，而银行作为贷款人，只能通过财务会计报表了解企业的部分相关状况。

企业借款人为了获得贷款，往往会在一定程度上夸大自己的优点，缩小甚至掩盖自己的缺点，其披露信息的全面性和真实性相对较差。

在其会计制度不健全的情况下，国家对其进行的会计监督有限，银行等金融机构也不可能要求中小企业普遍接受信息中介机构的审核验证。

而以自主经营、追求利润最大化为经营目标的金融机构放贷时必然要求建立在风险最小的基础上，为保障资金的安全性，金融机构难免不愿意向中小企业发放贷款。

2、成本压力

（1）税收成本高：

在税收政策上，与大型企业相比，许多优惠小企业根本无法享受，在增值税方面，中小企业大部分都是小规模纳税人，增值税发票难以抵扣，实际税负增加；在企业所得税方面，现行所得税的名义税率是25%，大型国有企业和外资企业可以享受更多的税收优惠，实际税率并不高，而中小企业准予税前扣除的项目非常有限，企业利润又小，实际上承担了相对较高的税负，国家虽然出台了对中小企业的优惠政策，对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业，其所得按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，不过，这样的政策覆盖面太窄，企业规模稍大，利润稍多便不能享受该政策。

（2）劳动力成本高：

近两年来劳动力成本提高很快，并且仍保持上涨趋势，目前我国技术工人数量严重不足，特别是机械制造行业的数控机床操作工、餐饮服务行业的厨师、纺织服装行业的裁剪缝纫工及各类司机等岗位。

参与招聘的小微企业普遍反映，现在市场上求职者特别是年青人更看重生活质量，所以综合福利待遇，包括休假天数，技能培训及自身发展前景等较受关注。

在这一方面机关事业单位和大中型企业更具吸引力，由此小微企业必须在利润薄弱的情况下出比大中型企业更高待遇来吸引人才。

而且当前年青求职者在就业观念上更倾向于事业单位和大中型企业。

有的即使到小微型企业就业，也仅是为了获取工作经验和学习技术。

（3）融资成本高：

中小企业融资成本更高，国务院发展研究中心调研发现，因为不像大企业一样有对银行讨价还价的资本，中小企业对银行的议价能力弱到为零，银行对中小企业贷款的利率浮动，有的地方达到了70%，再加上很多银行给中小企业贷款时都做到了担保利率50%的上限，因此，加上担保利率，加上登记费等费用，中小企业的贷款利率明显高于大企业。

还有，银行一般不做中小企业的中长期贷款，一年一贷的贷款到期后，中小企业往往需要借一到两个月更高利率的过桥资金还清贷款，然后又再重复上述银行贷款的过程，高额的融资成本，使得中小企业的贷款，只能用于应急性需求和生存性需求，不敢用于扩大再生产。

（4）其他成本压力：

受通胀影响，上游能源原材料成本也大幅上升并且波动很大，中小企业又很难产生规模效益，导致竞争优势减弱，尤其是出口企业，还要加上人民币升值的因素，更是雪上加霜。

3、经营管理压力

  中小企业成立之初，规模名气都没有，管理人才也不愿来小企业工作，往往是企业家一人身兼多职，采取粗放管理、价格竞争的经营方式，管理上的不到位造成了很多的小企业治理结构不合理，市场行为不规范。

一旦企业规模扩大，员工人数从几人发展到几十上百人，业务规模从上百万到上千万后，不可避免的开始遇到困难，部分企业家若囿于自身的见识和管理水平，还是沿袭以前的管理模式和工作方法，不重视战略规划、品牌宣传、技术升级，一旦碰到经济危机这种大形势，不利因素蜂拥而至，成本上升，竞争力削弱，微利变亏损，企业就开始停滞倒退，举步艰难，便出现了所谓的“倒闭潮”或僵尸企业，部分企业家一看，大环境不太好，企业越做越难，索性退出，退出后不愿将资金放在银行贬值，而我国可供私人投资的渠道又不多，实体经济还不好做，所以很去企业家选择买房买铺，成为了炒房一族，这又给国家的房产调控增加难度。

三、国家对小微型企业进行政策扶持的思路

小型微型企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具重要的作用，对国民经济和社会发展具有重大的战略意义。

党中央、国务院高度重视小型微型企业的发展，出台了一系列财税金融扶持政策，取得了积极成效。

但受国内外复杂多变的经济形势影响，当前，小型微型企业融资压力、成本压力、经营管理压力等问题仍很突出，国家针对这些问题有出台了一系列的新举措。

1、针对融资困难

（1）落实支持小型微型企业发展的各项金融政策。

银行业金融机构对小型微型企业贷款的增速不低于全部贷款平均增速，增量高于上年同期水平，对达到要求的小金融机构继续执行较低存款准备金率。

商业银行应对符合国家产业政策和信贷政策的小型微型企业给予信贷支持。

鼓励金融机构建立科学合理的小型微型企业贷款定价机制，在合法、合规和风险可控前提下，由商业银行自主确定贷款利率，对创新型和创业型小型微型企业可优先予以支持。

建立小企业信贷奖励考核制度，落实已出台的小型微型企业金融服务的差异化监管政策，适当提高对小型微型企业贷款不良率的容忍度。

进一步研究完善小企业贷款呆账核销有关规定，简化呆账核销程序，提高小型微型企业贷款呆账核销效率。

优先支持符合条件的商业银行发行专项用于小型微型企业贷款的金融债。

支持商业银行开发适合小型微型企业特点的各类金融产品和服务，积极发展商圈融资、供应链融资等融资方式。

加强对小型微型企业贷款的统计监测。

（2）加快发展小金融机构。

在加强监管和防范风险的前提下，适当放宽民间资本、外资、国际组织资金参股设立小金融机构的条件。

适当放宽小额贷款公司单一投资者持股比例限制。

支持和鼓励符合条件的银行业金融机构重点到中西部设立村镇银行。

强化小金融机构主要为小型微型企业服务的市场定位，创新金融产品和服务方式，优化业务流程，提高服务效率。

引导小金融机构增加服务网点，向县域和乡镇延伸，符合条件的小额贷款公司可根据有关规定改制为村镇银行。

　（3）拓宽融资渠道。

搭建方便快捷的融资平台，支持符合条件的小企业上市融资、发行债券。

推进多层次债券市场建设，发挥债券市场对微观主体的资金支持作用。

加快统一监管的场外交易市场建设步伐，为尚不符合上市条件的小型微型企业提供资本市场配置资源的服务。

逐步扩大小型微型企业集合票据、集合债券、集合信托和短期融资券等发行规模。

积极稳妥发展私募股权投资和创业投资等融资工具，完善创业投资扶持机制，支持初创型和创新型小型微型企业发展。

支持小型微型企业采取知识产权质押、仓单质押、商铺经营权质押、商业信用保险保单质押、商业保理、典当等多种方式融资。

鼓励为小型微型企业提供设备融资租赁服务。

积极发展小型微型企业贷款保证保险和信用保险。

加快小型微型企业融资服务体系建设。

深入开展科技和金融结合试点，为创新型小型微型企业创造良好的投融资环境。

　（4）加强对小型微型企业的信用担保服务。

大力推进中小企业信用担保体系建设，继续执行对符合条件的信用担保机构免征营业税政策，加大中央财政资金的引导支持力度，鼓励担保机构提高小型微型企业担保业务规模，降低对小型微型企业的担保收费。

引导外资设立面向小型微型企业的担保机构，加快推进利用外资设立担保公司试点工作。

积极发展再担保机构，强化分散风险、增加信用功能。

改善信用保险服务，定制符合小型微型企业需求的保险产品，扩大服务覆盖面。

推动建立担保机构与银行业金融机构间的风险分担机制。

加快推进企业信用体系建设，切实开展企业信用信息征集和信用等级评价工作。

2、针对成本压力

（1）税收成本高。

落实支持小型微型企业发展的各项税收优惠政策。

提高增值税和营业税起征点；将小型微利企业减半征收企业所得税政策，延长到2015年底并扩大范围；将符合条件的国家中小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围；自2011年11月1日至2014年10月31日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税，将金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底，将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%的税率征收营业税的政策延长至2015年底。

加快推进营业税改征增值税试点，逐步解决服务业营业税重复征税问题。

结合深化税收体制改革，完善结构性减税政策，研究进一步支持小型微型企业发展的税收制度。

（2）劳动力成本高。

第一，加强人力资源开发。

加强对小型微型企业劳动用工的指导与服务，拓宽企业用工渠道。

实施国家中小企业银河培训工程和企业经营管理人才素质提升工程，以小型微型企业为重点，每年培训50万名经营管理人员和创业者。

指导小型微型企业积极参与高技能人才振兴计划，加强技能人才队伍建设工作，国家专业技术人才知识更新工程等重大人才工程要向小型微型企业倾斜。

围绕《国家中长期人才发展规划纲要（2010—2020年）》确定的重点领域，开展面向小型微型企业创新型专业技术人才的培训。

完善小型微型企业职工社会保障政策。

第二，制定和完善鼓励高校毕业生到小型微型企业就业的政策。

对小型微型企业新招用高校毕业生并组织开展岗前培训的，按规定给予培训费补贴，并适当提高培训费补贴标准，具体标准由省级财政、人力资源和社会保障部门确定。

对小型微型企业新招用毕业年度高校毕业生，签订1年以上劳动合同并按时足额缴纳社会保险费的，给予1年的社会保险补贴，政策执行期限截至2014年底。

改善企业人力资源结构，实施大学生创业引领计划，切实落实已出台的鼓励高校毕业生自主创业的税费减免、小额担保贷款等扶持政策，加大公共就业服务力度，提高高校毕业生创办小型微型企业成功率。

（3）针对融资成本高。

规范对小型微型企业的融资服务。

除银团贷款外，禁止金融机构对小型微型企业贷款收取承诺费、资金管理费。

开展商业银行服务收费检查。

严格限制金融机构向小型微型企业收取财务顾问费、咨询费等费用，清理纠正金融服务不合理收费。

有效遏制民间借贷高利贷化倾向以及大型企业变相转贷现象，依法打击非法集资、金融传销等违法活动。

严格禁止金融从业人员参与民间借贷。

研究制定防止大企业长期拖欠小型微型企业资金的政策措施。

（4）针对其他成本压力。

1　完善财政资金支持政策。

充分发挥现有中小企业专项资金的支持引导作用，2012年将资金总规模由128.7亿元扩大至141.7亿元，以后逐年增加。

专项资金要体现政策导向，增强针对性、连续性和可操作性，突出资金使用重点，向小型微型企业和中西部地区倾斜。

2　依法设立国家中小企业发展基金。

基金的资金来源包括中央财政预算安排、基金收益、捐赠等。

中央财政安排资金150亿元，分5年到位，2012年安排30亿元。

基金主要用于引导地方、创业投资机构及其他社会资金支持处于初创期的小型微型企业等。

鼓励向基金捐赠资金。

对企事业单位、社会团体和个人等向基金捐赠资金的，企业在年度利润总额12%以内的部分，个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。

3　政府采购支持小型微型企业发展。

负有编制部门预算职责的各部门，应当安排不低于年度政府采购项目预算总额18%的份额专门面向小型微型企业采购。

在政府采购评审中，对小型微型企业产品可视不同行业情况给予6%-10%的价格扣除。

鼓励大中型企业与小型微型企业组成联合体共同参加政府采购，小型微型企业占联合体份额达到30%以上的，可给予联合体2%-3%的价格扣除。

推进政府采购信用担保试点，鼓励为小型微型企业参与政府采购提供投标担保、履约担保和融资担保等服务。

4　继续减免部分涉企收费并清理取消各种不合规收费。

落实中央和省级财政、价格主管部门已公布取消的行政事业性收费。

自2012年1月1日至2014年12月31日三年内对小型微型企业免征部分管理类、登记类和证照类行政事业性收费。

清理取消一批各省（区、市）设立的涉企行政事业性收费。

规范涉及行政许可和强制准入的经营服务性收费。

继续做好收费公路专项清理工作，降低企业物流成本。

加大对向企业乱收费、乱罚款和各种摊派行为监督检查的力度，严格执行收费公示制度，加强社会和舆论监督。

完善涉企收费维权机制。

3、经营管理压力

（1）支持小型微型企业技术改造。

中央预算内投资扩大安排用于中小企业技术进步和技术改造资金规模，重点支持小型企业开发和应用新技术、新工艺、新材料、新装备，提高自主创新能力、促进节能减排、提高产品和服务质量、改善安全生产与经营条件等。

各地也要加大对小型微型企业技术改造的支持力度。

（2）提升小型微型企业创新能力。

完善企业研究开发费用所得税前加计扣除政策，支持企业技术创新。

实施中小企业创新能力建设计划，鼓励有条件的小型微型企业建立研发机构，参与产业共性关键技术研发、国家和地方科技计划项目以及标准制定。

鼓励产业技术创新战略联盟向小型微型企业转移扩散技术创新成果。

支持在小型微型企业集聚的区域建立健全技术服务平台，集中优势科技资源，为小型微型企业技术创新提供支撑服务。

鼓励大专院校、科研机构和大企业向小型微型企业开放研发试验设施。

实施中小企业信息化推进工程，重点提高小型微型企业生产制造、运营管理和市场开拓的信息化应用水平，鼓励信息技术企业、通信运营商为小型微型企业提供信息化应用平台。

加快新技术和先进适用技术在小型微型企业的推广应用，鼓励各类技术服务机构、技术市场和研究院所为小型微型企业提供优质服务。

　　（3）提高小型微型企业知识产权创造、运用、保护和管理水平。

中小企业知识产权战略推进工程以培育具有自主知识产权优势小型微型企业为重点，加强宣传和培训，普及知识产权知识，推进重点区域和重点企业试点，开展面向小型微型企业的专利辅导、专利代理、专利预警等服务。

加大对侵犯知识产权和制售假冒伪劣产品的打击力度，维护市场秩序，保护创新积极性。

　　（4）支持创新型、创业型和劳动密集型的小型微型企业发展。

鼓励小型微型企业发展现代服务业、战略性新兴产业、现代农业和文化产业，走“专精特新”和与大企业协作配套发展的道路，加快从要素驱动向创新驱动的转变。

充分利用国家科技资源支持小型微型企业技术创新，鼓励科技人员利用科技成果创办小型微型企业，促进科技成果转化。

实施创办小企业计划，培育和支持3000家小企业创业基地，大力开展创业培训和辅导，鼓励创办小企业，努力扩大社会就业。

积极发展各类科技孵化器，到2015年，在孵企业规模达到10万家以上。

支持劳动密集型企业稳定就业岗位，推动产业升级，加快调整产品结构和服务方式。

　　（5）统筹安排产业集群发展用地。

规划建设小企业创业基地、科技孵化器、商贸企业集聚区等，地方各级政府要优先安排用地计划指标。

经济技术开发区、高新技术开发区以及工业园区等各类园区要集中建设标准厂房，积极为小型微型企业提供生产经营场地。

对创办三年内租用经营场地和店铺的小型微型企业，符合条件的，给予一定比例的租金补贴。

结束语

小微企业在解决就业岗位、稳定社会功效之外，更是中国经济长期持续发展的源动力，这些企业危机意识强，在市场中具有超强的生命力，是中国经济的未来。

很多经济学者直言，小微企业的困局，就是中国经济转型的困局，小微企业的生存环境不改善，中国转变经济发展方式将沦为一纸空文，而如果中国要在未来保持健康较快的经济增长，需要小微企业将来有更快的发展。

参考文献：

【1】、尹蔚民：

实施更加积极的就业政策努力实现社会就业更加充分，求是，2012年第7期

【2】、关于印发中小企业划型标准规定的通知，中小企业司，2011年7月4日

【3】、国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见，中央政府门户网站，2012年4月27日

【4】、汤振军：

中小企业发展面临的困难及对策，XX文库，

【5】、欧阳君山：

小微企业融资难的表现原因及对策，中华工商时报，2012年6月20日

【6】、彭凯、项宇：

我国银行开展小微企业贷款的困难和对策，西南金融，2010年第6期