改技术经济学课程设计.docx
《改技术经济学课程设计.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《改技术经济学课程设计.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
改技术经济学课程设计
技术经济学课程设计报告
院系：
经济与管理学院
专业班级：
工管1202班
指导老师：
***
小组组长：
彭梦洁1208080406
小组成员：
刘攀1208080408
鲁金霞1208080419
刘慧子1208080415
时间：
2014年12月10日—28日
一、项目简介
（1）项目内容
（2）相关数据
二、投资估算、投资使用计划与资金筹措
（1）建设投资及建设期利息估算
（2）流动资金估算
（3）总投资
（4）资金筹措
三、财务效益与费用估算
（1）成本费用估算
（2）利润所得估算
四、财务评价
（1）财务盈利能力分析
（2）清偿能力分析
（3）财务生存能力分析
（4）不确定性分析
五、评价与研究结论
六、小组分工情况
七、感想与收获
八、附表
一、项目简介
（一）项目概况
本项目为一新建化工项目，拟生产目前国内外市场均较为紧俏的P产品。
这种产品目前在国内市场上供不应求，每年需要一定数量的进口，项目投产后可以顶替进口。
本项目经济评价前的基础工作已经完成，对项目市场、生产规模、工艺技术方案、原材料和燃料及动力供应、建厂条件和厂址方案、公用工作和辅助设施、环境保护、工厂组织和劳动定员、以及项目实施规划等诸方面进行了全面充分的研究论证和多方案比较，确定了项目最优方案。
项目生产规模为年产P产品2.35万吨。
厂址位于城市近郊，占用一般农田250亩，靠近主要原料和燃料产地，且交通运输方便，水电供应可靠。
（二）相关数据
1.生产规模及产品价格
项目生产规模为年产P产品2.35万吨，二年建设。
本项目第三年投产，当年生产负荷为设计生产能力的60%，第四年为80%，第五年达到100%。
每吨产品出厂价（不含税价）按16000元计算。
2.固定资产投资估算
本项目固定资产投资估算用概算指标估算法估算，主要生产项目建筑工程费为1030万元，设备购置费为21970万元，安装工程费10120万元；辅助生产车间建筑工程费为330万元，设备购置费为1050万元，安装工程费50万元；公用工程建筑工程费为450万元，设备购置费为2380万元，安装工程费1020万元；环保工程建筑工程费为185万元，设备购置费为1100万元，安装工程费215万元；总图运输的建筑工程费为50万元，设备购置费为250万元；服务性工程建筑工程费为250万元；生活福利工程建筑工程费为1104万元；厂外工程的安装工程费为46万元。
其他费用为3718万元，其中土地费用为612万元。
基本预备费按工程费用和其他费用合计的10%计算，涨价预备费的计算考虑涨价因素，建设期内平均涨价率取4%。
3.各项资产的折旧及摊销
固定资产按年限平均法计算折旧，折旧年限为16年，净残值率取4%。
本项目固定资产投资中第二部分费用除土地费用计入固定资产原值外，其余费用计为项目的无形及递延资产。
其中，无形资产所占比例为75%，递延资产为25%。
无形资产按10年摊销，递延资产按5年摊销。
4.投资使用计划
项目建设期为2年，二年的投资分年使用比例为第一年55%，第二年45%。
流动资金从投产第一年起按生产负荷安排使用。
由项目技术经济特点等因素，本项目生产期确定为16年，其中投产期2年，达产期14年，项目计算期为18年。
投产期2年的达产比例依序为60%、80%。
5.资金筹措
自有资金26000万元，其中90%用于建设投资，10%用于流动资金，其余均为借款，人民币借款均为国内借款。
二、投资估算、投资使用计划及资金筹措
（一）投资估算及建设期利息估算
1.建设投资估算是采用概算法并根据有关规定进行编制的。
投资估算总额为52880.67万元。
2．建设期利息为1677.74万元。
建设投资估算表见附表1、建设期利息估算表见附表2。
（二）流动资金估算
流动资金估算，是按分项详细估算法进行估算，估算总额为6400万元。
流动资金估算见表3。
（三）总投资
本项目生产期确定为16年，其中投产期2年，达产期14年，项目计算期为18年。
总投资=建设投资+建设利息+流动资金=52880.67万元+1677.74万元+6400万元=60958.41万元。
项目总投资使用计划与资金筹措表表见附表4。
（四）资金筹措
本项目自有资金即项目资本金32000万元，其中用于建设投资金额为52880.67万元，其余全部为国内人民币借款，其中建设期借款利率为6.15%。
项目总投资使用计划与资金筹措表见附表4。
三、财务效益与费用估算
（一）成本费用估算
1、外购原材料、燃料及动力费
外购原材料、燃料及动力费为240765.7万元。
外购原材料估算表见附表5，外购燃料及动力费估算表见附表6
2．工资及福利费
工资及福利费正常生产年份总计为12640.32万元，工资及福利费估算表见附表7。
3.修理费合计为24697.12万元
4.折旧及摊销
每年折旧费为48394.31万元，固定资产折旧费估算见表8
无形资产摊销年限为10年，递延资产摊销年限为5年，每年摊销费为155.30万元，总计摊销费为3106万元；无形资产和递延资产摊销估算见表9
5.财务费用
财务费用包括建设投资借款利息和流动资金借款利息。
本项目长期借款建设期利息转计为借款本金，生产期应计利息计入财务费用，建设投资借款按项目建成投产后1年还本付息3698.66。
流动资金借款利息按年计算，利率为6.15%，期间还利息，最后一年还本。
借款还本付息计划表见附表10。
财务费用总计为8232.47万元.
6.其他费用及经营成本
为简化计算其他费用按工资及福利费总额的2.5倍估算和土地使用税每年为70万元。
其他费用合计为22110.8万元。
经营成本总计489042万元。
营业收入、营业税金及附加与增值税估算表见附表11，总成本费用估算表见附表12。
（二）利润所得估算
1.所得税：
按利润总额的25%计取，不计特种基金。
2.利润分配：
按可供分配利润的10%计提盈余公积金，然后视需要留出用于支付长期借款还本的金额计入未分配利润，最后将剩余部分作为应付利润分配给项目投资主体。
利润分配表见表13。
四、财务评价
（一）财务盈利能力分析
根据国家规定的该行业基准收益率为12%，行业基准投资回收期为12年，行业投资年均利润率6%，行业资本金利润率为45%。
投资利润率=年平均利润总额/项目总投资*100%=10.04%
资本金利润率=年平均利润总额/资本金*100%=54.09%。
由于本项目投资利润率大于行业平均利润率，表明项目单位投资盈利能力超过了行业平均水平。
而且本项目所得税后及税前财务内部收益率均大于行业基准收益率;项目所得税后及税前财务净现值均大于零。
这表明项目从投资角度看盈利能力已满足了行业基准要求，在财务上可以接受的。
另外，项目所得税后及税前投资回收期均小于行业基准投资回收期，这表明项目投资在规定时间能够收回，所以项目也是可行的。
项目投资流量表见表14
（二）清偿能力分析
清偿能力分析是通过借款还本付息计算表、资产负债表的编制和利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率和速动比率等指标的计算，来对项目的偿债能力进行分析和说明。
资产负债表见附表15。
利息备付率=息税前利润/计入总成本费用的应付利息=52.45
偿债备付率=（息税前利润加折旧和摊销—企业所得税）/应还本付息金额=1.77
由计算数据可知，利息备付率远远大于1，表面利息备付的保障程度高；偿债备付率也大于1，表面可用于还本付息的资金保障程度高；再结合资产负债率、流动比率和速动比率可知，该项目的偿债能力较强，企业经营安全稳健，也表明了该项目可行。
（三）财务生存能力分析
项目投产之后企业净现金流量为正，而且企业各年累计盈余资金均为正且逐年增多，这表明企业的财务生存能力很强。
可参见财务计划现金流量表见附表16。
（四）不确定性（风险）分析
1.盈亏平衡分析
根据报表中每年的成本费用及产品数量的数据，可得出年总成本费用与产品数量的关系式为:
C=539849.61+6130.48Q.本项目的年均固定成本为140673.1万元；年均变动成本240765.7万元；年均经营收入为579040万元；年均经营税金及附加为5562.04万元。
按以上数据计算，本项目以生产能力利用率表示的盈亏平衡点BEP=年固定成本/（年营业收入-年可变成本-年营业税金及附加）=140673.1/（579040-240765.7-5562.04）×100%＝42.28%。
计算表明，当项目正常生产年份的生产能力利用率达42.28%，可不亏不盈。
由此可见企业在完全达产后，只需开工42.28%即可达到盈亏平衡，故而经营风险居中。
2.敏感性因素分析
本项目分别就项目固定资产投资、经营成本、产品销售收入三个因素，对项目投资所得税前财务内部收益率进行单因素敏感性分析。
见附表17。
取变化率为+10%，-10%。
通过单因素敏感性分析可知：
该项目中产品销售收入因素为最敏感因素，经营成本因素和固定资产投资因素为较敏感因素，在项目实施过程中，应重点分析和研究产品销售收入的变化规律，避免或减小由于收入的变化给项目带来的不利影响，从而保证项目的顺利进行。
见附表17。
五、评价与研究结论
从上述各项财务评价指标计算给出的财务评价结果来看，该项目的盈利能力很强，偿债能力较高，经营风险居中，投资回报率高，综合各项指标在财务可行性研究，该项目是可行的。
六、小组分工情况
彭梦洁：
相关报表2张的编制，整理打印
刘攀：
相关报表7张的编制
刘慧子：
相关报表6张的编制
鲁金霞：
相关报表2张的编制，课程设计报告的书写
七、收获与感想
回顾起此次课程设计，至今我仍感慨颇多，从理论到实践，我学到很多很多的东西，
不仅巩固了以前所学过的知识，而且学到了很多在书本上所没有学到过的内容。
在本次课程设计中，可以说我们小组成员全力以赴，抱着最诚恳、要学习知识的态度去完成。
通过这次课程设计使我懂得了理论与实际相结合是很重要的，只有理论知识是远远不够的，只有把所学的理论知识与实践相结合起来，从理论中得出结论，才是真正的知识，才能提高自己的实际动手能力和独立思考的能力。
在设计的过程遇到了各种各样的问题，同时在设计的过程中发现了自己的不足之处，对以前所学过的知识理解得不够深刻，掌握得不够牢固，通过这次课程设计，把以前所学过的知识重新温故，巩固了所学的知识。
深入的学习到了一个投资项目要进行实施的整个过程。
体会到实践能学到更多的新的东西，小组分工各不相同，互相帮助，从项目的分析规划到判断，做出初步的投资方案，进而做各项辅助财务报表和基础报表，通过报表数据计算生产能力利用率BEP或产量BEP数据进行不确定性的财务盈亏分析等，最后得出结论。
在这个过程中，我们组每个同学都积极认真，合作非常愉快，在最后，感谢小组成员的积极配合，更加感谢老师的耐心指导。
希望能在我们共同努力下，能取得优异的成绩，谢谢！
八、附表
附表1
附表2
附表3
附表4
附表5
附表6
附表7
附表8
附表9
附表10
附表11
附表12
附表13
附表14
附表15
附表16
附表17
升级会员 