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成都理工大学工程技术学院
基于工程量清单模式下的造价控制
作者姓名:
谭平
专业名称:
工程管理
指导教师:
董静讲师
摘要
随着《建设工程工程量清单计价规范》的颁布实施，一种全新的工程造价计价模式应运而生。
所以，针对工程量清单计价的特点，建立并形成一套切实可行的造价控制思想势在必行。
本文旨在从全过程造价控制的角度出发，对在新的计价模式下造价控制方法进行了研究。
本文首先对工程量清单计价模式和造价控制的基础理论进行了阐述，为提出造价控制方法奠定了理论基础。
然后按照全过程造价控制的基本原则，从招投标前的准备阶段到工程施工完成，对在这期间的各阶段如何搞好工程量清单计价模式下的造价控制提出新的观点和方法。
同时，在工程实施阶段，运用过程控制原理控制各清单子目的完成情况，并对现场签证及索赔管理进行了论述。
最后，鉴于当前存在的各阶段造价控制相互孤立的问题，理顺了工程管理企业进行造价控制的思想。
本论文主要对造价控制的方法和体系进行了创新，提出了符合工程量清单计价模式的造价控制的新观点和方法。
关键词:
工程量清单造价控制工程管理企业综合单价
Abstract
With"constructionprojectquantitieslistvaluationspecification"issuedandimplemented,anewkindofengineeringcostvaluationmodelarisesatthehistoricmoment.So,inviewofthecharacteristicsofthequantitiesbillvaluation,toestablishandformasetoffeasiblecostcontrolideaisimperative.Thepurposeofthispaperistofromtheperspectiveofthewholeprocessofcostcontrol。
underthenewvaluationmodeofconstructioncostcontrolmethodisstudied.
Inthispaper,firstofall,onthebasisofbillofquantitiespricingmodeandcostcontroltheory,laidatheoreticalfoundationforcostcontrolmethodisputforward.Thenaccordingtothebasicprinciplesofthewholeprocessofcostcontrol,fromthebiddingpreparationphasetotheconstructioniscompleted,onhowtoimprovethisduringthestagesofbillofquantitiesvaluationmodeofconstructioncostcontrolputforwardnewideasandmethods.Atthesametime,intheprojectimplementationstage,processcontrolprincipleisusedtocontrolthecompletionlistofBuddhismandtheclaimsmanagementandon-sitevisaisalsodiscussed.Finally,inviewoftheexistingcostcontrolindifferentstagesoftheisolatedproblem,straightenouttheideaofprojectmanagemententerprisecostcontrol.
Thispaperismainlyonthecostcontrolmethodsandsysteminnovation,themodeofcostcontrolisputforwardinaccordancewiththequantitiesbillvaluationofnewideasandmethods.
Keywords:
billofquantities（BOQ）costcontrolprojectmanagemententerprisethecomprehensiveunitprice
前言
长期以来，我国的工程施工的承包计价，定价均以工程概、预算定额作为主要依据，因为工程概预算定额是我国几十年计价实践的总结，是国家通过颁布统一的估价指标、概算定额、预算定额和相应的费用定额，对建筑产品价格有计划管理的一种方式，具有一定的科学性和实践性。
建筑工程概预算书就是根据不同设计阶段设计图和国家规定的定额、指标、及各项费用取费标准等资料，预先计算的新建、扩建、改建工程的投资额的技术经济文件。
其所得的建设费用实质上就是相应的工程计划价格。
所以用这种方法计算和确定工程造价过程简单、快速、比较准确，也有利于工程造价管理部门的管理。
但是预算定额是按计划经济的要求制定、发布、贯彻执行的，定额中的工、料、机的消耗量是根据“社会平均水平”综合测定的，费用标准是根据不同地区平均预算的，因此企业采用这种模式报价也表现了平均主义，企业不能根据自身的具体情况、自身的技术优势、管理水平和材料采购渠道价格进行自主报价，不能充分调动企业加强管理的积极性，也不能充分体现市场公平竞争的基本原则。
加入WTO前后，为了与国际接轨，科学规范工程造价管理体制和运行机制，国家出台了若干新规，例如：
《中华人民共和国招标投标法》（2000）、《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（2001年建设部令第107号）、《建筑安装工程费用组成》的通知（建标[2003]206号）、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2003）等。
其中，于2003年7月1日开始实施《建设工程工程量清单计价规范》，是我国正在推行的与国际接轨、遵循市场经济规律的新的建筑产品计价方式，在此基础上，如何完善造价管理，使其更便捷、更符合实际、更科学，即在工程上达到使用较少资金，具备必要的功能，提高工程综合效益，是我们迫切研究和解决的问题[1]。
1.工程量清单计价的国内外研究状况
1.1国内外研究现状和发展趋势
1.1.1国外研究现状
工程量清单（BQ）是在西方19世纪30年代产生的，西方国家把计算工程量和提供工程量清单专业化作为业主估价师的职责所有的投标都以业主提供工程量清单为基础，从而使得投标报价结果具有可比性。
到19世纪，以英国为首的资本主义国家在工程建设中开始推行工程的招投标制度，它要求工料测量师在开工以前就进行测量和估价，为招标者确定标底或为投标者做出报价。
这样，正式的工程预算专业诞生了。
1868年，英国成立了“皇家特许测量师协会（RoyalInstituteofChartedSurveyorRICS）”，其中最大的一个分会是工料测量师分会。
这一工程造价管理专业协会的创立，标志着现代工程造价管理专业的正式诞生。
RICS的成立可以看作是工程造价管理的第一次飞跃。
从20世纪30年代到40年代，由于资本主义经济学的发展，许多经济学原理开始被应用到工程造价管理领域，工程造价管理从一般的工程造价确定和简单的工程造价控制的初始阶段，开始向重视投资效益的评估、重视工程工程的经济与财务分析等方向发展，一个“投资计划和控制制度”就在英国等经济发达国家应运而生，完成了工程造价管理的第二次飞跃[3]。
经过多年的努力，到20世纪80年代末和90年代初，工程造价管理理论与实践研究进入了综合与集成阶段。
至此，国际上工程造价管理研究与实践就进入了一个全新的阶段，而这一阶段的主要标志之一就是对于工程工程全面造价管理理论与方法的研究[4]。
自20世纪90年代初提出“工程工程全面造价管理”的概念至今，世界各国仍处于对有关概念和原理的研究上，但毫无疑问，全面造价管理是21世纪工程造价管理的主流方向，也可以说，20世纪90年代是工程造价管理步入全面造价管理的阶段[5]。
总之，国外工程造价已发展到比较完善阶段。
1.1.2国内研究现状
我国工程造价管理产于19世纪末20世纪初。
1949年我国从前苏联引进了一套概预算管理制度；这套与高度集中的计划经济相适应的工程造价管理模式。
改革开放后，随着市场经济的发展，传统的管理制度与其严重不符，改革的呼声日益强烈，工程造价管理机构采取一些措施，并取得了一定的进步，2003年7月1日，GB50500—2003《建设工程工程量清单计价规范》正式实行，这标志着我国建筑产品价格由市场形成的制度正式建立[6]。
目前在工程造价的计价方式上已占据了主导地位，但与国际发达国家的同行相比，我国的工程造价管理水平还存在相当大的差距。
且工程量清单计价模式还处于起步阶段，各方面的配套制度还不够完善，在进行工程造价控制时往往仅限于某一阶段上，工程量清单计价模式下如何搞好造价的全过程控制，新的计价模式与原有的造价控制方法如何有机地结合，还没有形成完整而系统的理论体系。
1.2研究的目的和意义
1.2.1研究的目的
在分析工程量清单计价模式特点的基础上，按照全过程造价控制的理论，提出了在建设工程的各阶段在清单计价模式下控制工程造价的新方法和新观点。
提出由工程管理企业进行建设工程全过程造价控制的观点，使工程造价管理具有系统性、前瞻性、可操作性。
1.2.2研究的意义
工程造价的合理确定与有效控制是建设工程管理的重要组成部分，控制工程造价的意义不仅仅在于控制工程投资不超过批准的造价限额，更积极的意义在于合理地使用人力、物力、财力，取得最大的投资效益。
工程量清单计价有利于政府管理职能的转变，使政府部门真正履行起“经济调节、市场监管、公共管理和社会服务”的职能，是工程造价管理逐步实现“政府宏观调控、企业自主报价、市场有序竞争形成工程造价”新机制迈出的坚实一步[2]。
当前，工程量清单计价还处于起步阶段，如何将工程量清单计价与造价控制的有关理论有机地结合，是今后搞好造价控制的关键。
2.工程量清单计价及造价控制相关理论
2.1工程量清单计价的基本原理
2.1.1工程量清单计价的概念及内容
工程量清单计价是指在建设工程招投标中，招标人或委托人具有资质的工程造价咨询人编制工程量清单，并作为招标文件中的一部分提供给投标人，由投标人依据工程量清单进行自主报价的计价活动。
工程量清单计价反映投标人完成由招标人提供的工程量清单所需的全部费用，包括分部分项工程费、措施工程费、其他工程费、规费和税金。
招标文件中的工程量清单标明的工程量是投标人投标报价的共同基础。
竣工结算的工程量按发、承包双方在合同中约定应予计量且实际完成的工程量确定。
工程量清单是招标文件的组成部分。
是由招标人发出的一套注有拟建工程各实物工程名称、性质、特征、单位、数量及开办工程、税费等相关表格组成的文件。
在理解工程量清单的概念时，首先应注意到，工程量清单是一份由招标人提供的文件，编制人是招标人或其委托的工程造价咨询单位。
其次，在性质上说，工程量清单是招标文件的组成部分，一经中标且签订合同，即成为合同的组成部分。
因此，无论招标人还是投标人都应该慎重对待。
再次，工程量清单的描述对象是拟建工程，其内容涉及清单工程的性质、数量等，并以表格为主要表现形式。
工程量清单作为招标文件的组成部分，一个最基本的功能是作为信息的载体，以使投标人能对工程有一个全面充分的了解。
从这个意义上讲，工程量清单的内容应该全面准确。
以建设部颁发的《房屋建筑和市政基础设施工程招标文件范本》为例，工程量清单主要包括工程量清单说明和工程量清单表两部分。
1．工程量清单说明工程量清单说明主要是招标人解释拟招标工程的工程量清单的编制依据和重要作用，明确清单中的工程量是招标人估算得出的，仅仅作为投标报价的基础，结算时的工程量应以招标人或由其授权委托的监理工程师核准的实际完成量为依据，提示投标申请人重视工程量清单，以及如何使用清单。
2．工程量清单表工程量清单表作为清单工程和工程数量的载体，是工程量清单的重要组成部分。
见表2.1所示：
表2.1工程量清单表
（招标工程工程名称）工程共页（第页）
序号
标号
工程名称
计量单位
工程量
一
（分部工程名称）
1
（分部工程名称）
2
…
二
（分部工程名称）
1
（分部工程名称）
2
…
合理的清单工程设置和准确的工程数量，是工程量清单计价的前提和基础。
对于招标人来讲，工程量清单是进行投资控制的前提和基础，工程量清单表编制的质量直接关系和影响到工程建设的最终结果。
2.1.2工程量清单计价的基本方法和程序
工程量清单的基本过程可以描述为：
在统一的工程量计算规则的基础上，制定工程量清单工程设置规则，根据具体工程的施工图纸计算出各个清单工程的工程量，再根据各种渠道所获得的工程造价信息和经验数据计算得到工程造价，这一基本的计算过程如图2.1所示。
从工程量清单计价过程的示意图中可以看出，其编制过程可以分为两个阶段：
工程量清单格式的编制和利用工程量清单来编制投标报价。
投标报价是在业主提供的工程量计算结果的基础上，根据企业自身所掌握的各种信息、资料，结合企业定额编制得出的。
1．分部分项工程费=∑分部分项工程量×分部分项工程单价
其中分部分项工程单价由人工费、材料费、机械费、管理费、利润等组成，并考虑风险费用。
2．措施工程费=∑措施工程工程量×措施工程综合单价
其中措施工程包括通用工程、建筑工程措施工程、安装工程措施工程和市政工程措施工程，措施工程综合单价的构成与分部分项工程单价工程类似。
3．单位工程报价=分部分项工程费+措施工程费+其他工程费+规费+税金
4．单项工程报价=∑单位工程报价
5．建设工程总报价=∑单项工程报价
2.1.3工程量清单计价的特点
1．工程量清单计价均采用综合单价形式，综合单价中包含了工程直接费，工程间接费、利润和应上缴的各种税费等，其中“工程直接费”可以理解为定额中的直接费。
2．报价的工程构成有利于工程的实施与控制。
从投标企业角度来看，报价是工程目标的经济指标分解的反映，实质上是一份详细的计划书，它反映的是投标企业基于自身实际能力、结合投标工程的实际情况，打算投入多少成本，想获得多少回报，以及各项支出的目标控制值。
同时报价还反映出哪些是不可控部分，哪些是可通过优化方案、加强管理等措施来改善的可控部分。
3．工程量清单报价要求投标单位根据市场行情和自身实力报价，并逐渐推行最低投标中标法，从而打破了工程造价形成的单一性和垄断性，呈现出有高有低的多样性。
4．实行工程量清单计价有利于实现风险的合理分担。
采用工程量清单报价后，基于工程量清单计价模式的工程造价控制方法研究投标单位只对自己所报的成本、单价负责，而对工程量的变更或计算错误等不负责任；相应的，对于这一部分风险则应由业主承担，这种格局符合风险合理分担与责权利关系对等的一般原则。
5．工程量清单计价有利于业主对造价的控制。
采用传统的施工图预算形式，业主对因设计变更、工程量的增减所引起的工程造价变化不敏感，往往等竣工结算时才知道这些对工程投资的影响有多大，但此时常常是为时已晚，而采用工程量清单计价方式则一目了然，在要进行设计变更时，能马上知道它对工程造价的影响，这样一来业主就能根据投资情况来决定是否变更或进行方案比较，以决定最恰当的处理方法。
2.1.4工程量清单计价与传统定额计价模式的区别
1．计价的作用比较
综合定额的人工、材料、机械等的费用是按社会平均水平编制的，是静止形态的价格，已不适应动态的、瞬息万变的市场环境。
它没有把工程实体消耗与措施消耗分开，没有反映工程建设的特点。
工程量清单计价只反映工程分部分项实体消耗标准，体现“控制量、指导价、竞争费”的原则，它把工程实体消耗与措施工程分开，对实体工程提出社会平均消耗标准。
在目前企业还不具备建立自己消耗定额条件下，工程计价表消耗量标准成为工程量清单计价方式下编制招标标底的主要依据和投标报价的重要参考[7]。
2．工程量计算比较
定额计价的工程量，一律由承包方负责计算，计算规则执行的是计价定额（即消耗量定额）的规定，由发包方进行审核。
清单计价的工程量来源于两个方面：
一是清单工程的工程量，由清单编制人根据《计价规范》各附录，并填写工程量清单作为招标文件的一部分发至投标人。
二是组成清单工程的各个定额分项工程的工程量，由投标人根据计价定额规定的工程量计算规则计算，并执行相应计价定额组成综合单价。
3．单位工程构成比较
综合定额单位工程造价由直接工程费、间接费、利润、税金组成，直接工程费是由人工费、材料费、机械费组成，其他费用是以直接工程费为计算基数，最后将直接工程费、间接费、利润、税金汇总为单位工程造价。
工程量清单计价的造价组成是由分部分项工程量清单费用、措施工程清单费用、其他工程费用、规费、税金五部分构成，这种划分将工程实体性消耗和施工措施性消耗分离开。
对于工程实体性消耗费用，投标人根据招标文件中的工程量清单数量报出每个清单工程的综合单价；对于措施性工程消耗费用招标人只给出工程工程名称，投标人根据招标文件要求和施工现场情况、施工方案再结合自身队伍的技术、管理水平自行确定，体现竞争费的市场竞争。
4．分部分项工程单价构成比较
综合定额计价时分部分项工程的单价是工料单价，由人工费、材料费、机械费构成。
工程量清单计价的分部分项工程单价是综合单价，包括人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润和考虑一定的风险费。
综合单价是投标人根据自己企业的技术专长、材料采购渠道、机械装备水平、管理能力、投标策略等确定的价格，综合单价的报出是一个自主报价、市场竞争的过程。
5．工程划分比较
综合定额有几千个工程，它的划分十分详细，划分原则是按工程的不同部位、不同材料、不同工艺、不同施工机械、不同施工方法和材料规格型号。
工程量清单计价的工程划分有较大的综合性，规范中建筑工程只有几百个工程，它的划分考虑了工程部位、材料、工程特征，但不考虑具体的施工方法、措施。
6．生产要素价格的比较
定额计价时，工料机价格是取定价格。
即使存在动态调整，其调整的标准也是造价管理部门发布的市场信息价格。
这种市场信息价格只反映不同时期的变动情况，而在同一时期内，它是一种平均价格，不同的施工企业均按这个平均价格找差，其结果不反映企业的管理水平。
清单计价使用的工料机价格，是报价期内由企业的管理水平所决定的市场价格，在同一报价期内，不同投标人因其管理水平不同，工料机价格也是不同的。
因此，清单计价时，使用的生产要素价格也具有多样性。
7．价格形成机制的比较
定额计价时，施工单位获得工程有两种情况：
一是通过指令性计划获得工程。
通常是先获得工程后计价，其工程价格是通过预算、结算的审批形成的。
二是投标获得工程。
虽然通过了竞争，但由于都使用了同一水平的定额和生产要素价格，竞争并不充分。
并且，这种竞争只是预算人员计算工程量的竞争和人际关系的竞争，不是企业综合生产能力的竞争，阻碍了生产力发展。
清单计价是通过招标投标，在“低价中标”的市场环境中获得工程，中标价基本上就是竣工结算价（或竣工结算价的主体部分）。
由于竞争中各投标人使用的定额和生产要素价格具有个性化，反映了企业的实际情况，使真正具有生产能力优势的企业中标，体现客观、公正、公平竞争原则。
8．风险处理方式比较
定额计价，风险只在投资一方，所有的风险在不可预见费中考虑；结算时，按合同约定，可以调整。
可以说投标人没有风险，不利于控制工程造价。
工程量清单计价，使招标人与投标人风险合理分担，投标人对自己所报的成本、综合单价负责，还要考虑各种风险对价格的影响，综合单价一经合同确定，结算时不可以调整（除工程量有变化），且对工程量的变更或计算错误不负责任；招标人相应在计算工程量时要准确，对于这一部分风险应由招标人承担，从而有利于控制工程造价。
图2.1工程造价工程量清单计价过程示意图
2.2工程造价控制基础理论
2.2.1工程造价的含义
工程造价从不同角度定义有着不同的含义：
第一种含义，从投资者角度定义，工程造价是指建设一项工程预期开支和实际开支的全部固定资产投资费用，包括建安工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息和固定资产方向调节税。
第二种含义，从市场角度来定义，工程造价即工程价格，是指建成一项工程，预计或实际的土地市场、设备市场、技术劳务市场，以及承包市场等交易活动中形成的建筑安装工程的价格和建设工程总价格。
2.2.2工程造价的构成
按照原国家计委审定（计办投资[2002]15号）发布的《投资工程可行性研究指南》的规定，现行建设工程工程总投资有固定资产投资和流动资产投资两部分组成。
固定资产投资即工程造价，包括：
设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税[8]。
具体的构成内容如图2.2所示，其中固定资产投资等于工程造价，流动资产投资仅在生产性工程中发生。
2.2.3工程造价控制的基本原则方法
由于工程建设一般周期较长，受到各种外部因素的影响与制约，工程的初始阶段难以确定一个正确的造价。
随着工程的开展与深入，对该项工程的了解也更加全面，从而造价的估算也愈加合理。
因此，工程造价合理确定与有效控制应遵循如下几点：
1．必须在建设全过程、按照不同阶段的特点进行多次计价，由于建设工程规模大，建设周期长，技术复杂，人财物消耗大，考虑到投人使用后的经济效益等因素，一旦决策失误，将造成无可挽回的巨大经济损失。
2．工程造价控制应贯穿于建设工程的全过程，控制的重点应转移到工程建设的前期，即转移到工程决策和设计阶段。
一旦投资决策后，控制的重点应放在设计阶段。
3．工程造价的控制要有制度作保证，建立健全建设工程全过程的监理（含造价监理）和造价控制制度。
实践证明凡在建设工程实施阶段实行监理和造价控制制度的工程，均能取得令人满意的经济效益和社会效益。
设备原价
设备购置费
设备及工、器具购置费运杂费
工器具及生产家具购置费
直接费
建筑安装工程费用间接费
利润
固定资产投资--工程造价税金
土地使用费
建工程建设其他费用与工程建设有关的其他费用
设与未来企业经营有关的费用项基本预备费
目预备费
总涨价预备费
投建设期贷款利息
资固定资产方向调节税
流动资产投资--流动资金
图2.2我国现行建设工程总投资及工程造价的构成
3.建设工程各个阶段的造价控制
3.1建设工程招投标前期阶段的造价控制
1．建设工程投资决策的含义
建设工程投资决策时选择和决定投资行动方案的过程，是指建设工程投资者按照自己的意图目的，在调查分析、研究的基础上，对投资规模、投资方向、投资结构、投资分配以及投资工程的选择和布局等方面进行分析研究，在一定约束条件下，对拟建工程的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济分析，比较及作出判断和决定的过程。
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