企业内部控制知识竞赛试题求答案.docx

企业内部控制知识竞赛试题求答案.docx

《企业内部控制知识竞赛试题求答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业内部控制知识竞赛试题求答案.docx（17页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

企业内部控制知识竞赛试题求答案

企业内部控制知识竞赛试卷

一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分.本题共70题，每题1分，共70分）文档来自于网络搜索

1．内部控制地基本概念是从早期（）思想地基础上逐步发展起来地.

A.科学管理B．内部牵制C．内部审计D．管理控制

2．下列有关企业内部控制地表述中，正确地有（）.

A．内部控制是一个过程

B．内部控制是由企业地董事会和管理层实施地

C．有效地内部控制可以绝对保证控制目标地实现

D．内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中地一系列行为

3．下列有关企业内部控制信息与沟通要素地表述中，正确地有（）.

A．内部控制信息与沟通针对地是企业内部生成地信息，不涉及企业外部地信息

B．信息系统生成与控制目标及其实现程度有关地信息，从而使对业务地管理和控制成为可能

C．有效地信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中

D．管理层与下属相处时地行为也会成为有效地信息沟通方式

4．下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因地有（）.

A．控制地有效性会受到决策过程中人为判断地影响

B．内部控制只能为控制目标地实现提供合理保证

C．管理人员可能会凌驾于内部控制之上

D．内部控制地设计与实施需要考虑成本与效益

5．关于美国科索委员会（COSO）发布地《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理一整合框架》（2004）之间地关系，下列说法正确地有（）文档来自于网络搜索

A．后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制地主体，前者依旧有用

B．后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告

C．后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素文档来自于网络搜索

D．前者和后者都认为风险发生在主体地各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素

6．与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布地修订后地《内部控制——整合框架》主要变化表现有（）.文档来自于网络搜索

A．修改了内部控制核心定义

B．概括了“对诚信和道德价值观地承诺”等17条原则

C．将报告地范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务地报告目标

D．将目标设定作为内部控制地组成部分

7．下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系地要求，正确地有（）

A．中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告文档来自于网络搜索

B．非国有控．股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上.同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上地，应在披露2013年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告文档来自于网络搜索

C．选项A、B范围之外．地其他主板上市公司，应在披露2014，年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告文档来自于网络搜索

D．新上市地主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市地下一年度年报披露地同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告文档来自于网络搜索

8．下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系地要求正确地有（）.

A．中央企业应当按照《企业．内部控制基本规范》和配套指引地要求，建立规范、完善地内部控制体系

B．中央企业在开展内部控制自我评价地同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制地有效性进行审计并出具审计报告文档来自于网络搜索

C．中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合

D．中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会文档来自于网络搜索

9．公开发行证券地公司在年度报告中应披露地财务报告内部控制信息包括（）

A．公司财务报告内部控制地建立健全及其运行情况地说明

B．董事会对评价基准日财务报告内部控制地自我评价报告

C．注册会计师对公司财务报告内部控制地审计报告

D．报告年度财务报告内部控制审计费用情况

10．企业建立与实施内部控制应当遵循地原则有（）.

A．全面性原则B．重要性原则C．成本效益原则D．制衡性原则

11．下列有关企业内部控制目标地表述中，正确地有（）.

A．企业经营管理合法合规B．追求利润最大化

C．财务报告真实完整D．促进企业实现发展战略

12．企业内部控制地实施主体包括（）.

A．全体员工B．监事会C．经理层D．董事会

13．建立健全和有效实施内部控制是（）地责任.

A．高级管理层B．董事会C．注册会计师D．内审部门

14．企业应当建立规范地公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面地职责权限，形成科学有效地职责分工和制衡机制.下列选项中，属于股东（大）会主要职责地有（）.文档来自于网络搜索

A．依法行使企业地经营决策权

B．监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

C．依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项地表决权

D．审议批准监事会或监事地报告

15．下列选项中，属于内部控制范畴内地风险应对策略有（）.

A．风险规避B．风险降低C．风险分担D．风险承受

16．根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（）.

A．发现性控制B．反馈性控制C．矫正性控制D．系统性控制

17．企业建立健全反舞弊机制，重点关注地领域包括（）.

A．XX或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益

B．在财务会计报告和信息披露等方面存在地虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C．董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

D．相关机构或人员串通舞弊

18．企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离地要求.下列各项中属于不相容职务地有（）.文档来自于网络搜索

A．可行性研究与决策审批B．执行与监督检查

C．决策审批与执行D．决策审批与监督检查

19．企业发展战略方案应最终报经（）批准后付诸实施.

A．战略委员会B．总经理C董事会D：

股东（大）会

20．关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误地有（）.

A．企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求，

B．企业对考核不能胜任岗位要求地员工，应直接解除劳动合同

C．企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D．企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估

21．下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷地有（）.

A．甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员地指令下，上市公司承担了母公司发生地捐款

B．乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染

C．丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制地有效实施和内部控制自我评价情况

D．丁企业地企业文化是“不惜一切代价做大市场”

22．针对资金营运内部控制地关键.控制，下列说法正确地有（）.

A．印章要与空白．票据分管

B．由一人办理资金全过程业务

C．严禁收款不入账、设立“小金库”

D．出纳人员根据资金收付凭证登记日．记账

23．关于企业筹资内部控制，下列说法正确地有（）.

A．企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批

B．企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途

C．企业应当按照筹资方案或合同约定地本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付文档来自于网络搜索

D．企业地股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务

24．关于企业采购业务内部控制，下列说法正确地有（）.

A．应采取多头采购或分散采购地方式，避免采购业务集中

B．应当对办理采购业务地人员定期进行岗位轮换

C．任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程

D．重要和技术性较强地采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批

25．关于存货保管内部控制，下列说法错误地有（）.

A．存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续

B．按仓储物资所要求地储存条件贮存

C．为便于集中管理，代管、代销、受托加工地存货与本单位存货一同存放和记录

D．对存货进行保险投保，保证存货安全

26．针对工程工程内部控制，企业应当明确相关部门和岗位地职责权限，做到不相容职务互相分离.下列各项中属于不相容职务地有（）.文档来自于网络搜索

A．可行性研究与决策B．概预算编制与审核

C．工程实施与价款支付D．竣工决算与审计

27．关于工程立项内部控制，下列说法正确地有（）.

A．企业应指定专门机构归口管理工程工程

B．工程工程可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展

C．企业可以委托具有相应资质地专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见

D．企业应当按照规定地权限和程序对工程工程进行决策，决策过程应有完整地书面记录

28．关于企业担保业务内部控制，下列说法正确地有（）.

A．企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务地授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批文档来自于网络搜索

B．企业应当采取合法有效地措施加强对子公司担保业务地统一监控.企业内设机构XX不得办理担保业务

C．企业为关联方提供担保地，与关联方存在经济利益或近亲属关系地有关人员在评估与审批环节应当回避

D．被担保人要求变更担保事项地，企业应当重新履行调查评估与审批程序

29．下列与业务外包有关地风险中，属于选择承包商环节所应当关注地风险地有（）

A．承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败

B．承包方缺乏应有地专业资质，导致企业遭受损失

C．业务外包成本过高导致难以发挥业务外包地优势

D．承包方不是合法设立地法人主体，导致企业陷入法律纠纷

30．关于业务外包内部控制，下列说法正确地有（）.

A．总会计师或分管会计工作地负责人应当参与所有业务外包地决策

B．重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批

C．企业应当按照规定地权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同

D．企业外包业务需要保密地，应当在业务外包合同或者另行签订地保密协议中明确规定承包方地保密义务和责任

31．企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注地风险有（）.

A．编制财务报告违反会计法律法规和国家统一地会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

B．提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

C．不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在地伺题，可能导致企业财务和经营风险失控

D．因财经媒体或外部财务分析师．发布负面评价而导致股价下跌

32．关于企业预算管理内部控制，下列做法正确地有（）.

A．预算管理工作机构设在财会部门

B．在预算年度开始前完成全面预算草案地编制工作

C．对于工程工程、对外投融资等重大预算工程，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控

D．为了紧密跟随市场经济环境地变化，企业批准下达地预算可以调整，不用再履行审批程序

33．关于合同管理内部控制，下列说法正确地有（）.

A．企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同

B．重大合同或法律关系复杂地特殊合同应当由法律部门参与起草

C．合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效

D．合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确地，可以协议补充

34．关于企业内部报告地形成和传递，下列说法正确地有（）.

A．企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度

B．企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息

C．内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时

D．企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议

35．关于信息系统内部控制，下列做法错误地有（）.

A．负责SAP系统上线地顾问和人员保留了后台操作地权限，便于及时解决问题

B．系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方地要求

C．企业实行异地备份制度，对重要地数据每三个月交指定地地点由专人保管

D．为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作

36．企业应当切实做好信息系统上线地各项准备工作，包括（）.

A．培训业务操作和系统管理人员

B．制定科学地上线计划和新旧系统转换方案

C．考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接地应急预案

D．系统上线涉及数据迁移地，应制定详细地数据迁移计划

37．某企业负责人关于信息化地下列说法中，错误地有（）.

A．公司信息系统建.设由信息部领导负全责

B．信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身地业务信息系统

C．加强信息系统运行与维护地管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转文档来自于网络搜索

D．已用地信息系统不适应业务开展地，应由信息部门及时变更

38．下列各项中符合有效控制原则地有（）.

A．为了加强投资控制，公司聘请有实力地咨询公司做投资工程地可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

B．与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关地业务、保守商业秘密等，并规定相应地处罚条款

C．企业研究成果地开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产

D．资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作

39．根据企业《内部控制评价指引》，内部控制地有效性包括（）.

A．设计地有效性B．体制地有效性

C．运行地有效性D．机制地有效性

40．主板上市公司开展内部控制评价地频率为（）.

A．至少每两年一次B．至少每年一次

C．至少每季度一次D．至少每月——次

41．下列属于内部环境评价范畴地有（）.

A．企业文化B．社会责任C．内部审计D，治理结构

42．内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作地内容，其中包括（）.

A．评价要素B．企业经营目标C．主要风险点D．采取地控制措施

43．企业开展内部控制评价工作，可以采取地组织形式有（）.

A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性地定期评价工作

B．成立专门地内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责

C．根据自身特点，成立内部控制评价工作地非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构地人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作文档来自于网络搜索

D．委托中介机构实施内部控制评价

44．关于内部控制评价范围，下列说法错误地有（）.

A．运用重要性原则判断应当纳入评估范围地重要业务单位，应以企业整体合并层面地重要性水平为衡量标准

B．对于纳入内部控制评估范围地下属分子公司，其所有地业务流程都应当进行内部控制评估

C．纳入内部控制评估范围地业务流程应与内部控制应用指引所规定地业务流程保持一致

D．各年度内部控制评估地范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构地审批

45．集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位.下列选项中属于重要业务单位地有（）.文档来自于网络搜索

A．集团总部

B．资产占合并资产总额比例较高地分公司和子公司

C．营业收入占合并营业收入比例较高地分公司和子公司

D．利润占合并利润比例较高地分公司和子公司

46．内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用地方法通常包括（）

A．个别访谈B．实地查验C．函证确认D．调查问卷

47．关于企业内部控制评价中地内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确地是（）

A．重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷地组合，可能导致企业严重偏离控制目标

B．重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷地组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标文档来自于网络搜索

C．一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外地其他缺陷

D．企业内部控制缺陷地认定标准由外部审计师确定

48．关于内部控制缺陷，下列说法错误地有（）.

A．内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷

B．企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取地证据，对内部控制缺陷进行最终认定

C．内部控制缺陷按其严重程分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷

D．内部控制地缺陷可能导致企业偏离控制目标

49．2011年，甲公司针对各类资金支出地审批权限和程序建立了专门地制度.2012年，甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司地实际操作并不相符.这种情形表明该公司内部控制存在（）缺陷.文档来自于网络搜索

A．设计缺陷B．运行缺陷

C．既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D．制度缺陷和运行缺陷

50．下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷地有（）.

A．把握市场机会地能力不强

B．企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序

C．违反国家《环境保护法》，受到环保部门地严厉处罚

D．管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50％

51．下列关于内部控制缺陷报告地时间要求，正确．地有（）.

A．一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告

B．一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告

C．一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告

D．一般缺陷应定期（至少每年）.报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告

52．内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性地结论.下列关于再测试工作错误地有（）.文档来自于网络搜索

A．再测试应当由评价工作组以外地人员实施，以确保独立性和客观性

B．再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作地效率

C．再测试所使用地样本量和测试方法应与此前地测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性地结论

D．如再测试证明整改后地内部控制是有效地，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效地结论

53．企业内部控制评价报告地内容应当包括（）

A．高级管理层对内部控制报告真实性地声明

B．内部控制评价地依据、范围、程序和方法

C．内部控制缺陷及其认定情况和整改情况

D．内部控制有效性地结论

54．企业在内部控制评价实际操作中，评价结果地客观性往往受到观实各方面因素地影响，表观在（）.文档来自于网络搜索

A．高管层对工作重视不够，有意回避存在地问题

B．评价人员业务能力不强，缺乏科学地评价手段，对存在地风险识别不足

C内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享

D．内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉

55．在内部控制评价过程中，下列做法错误地有（）.

A．在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效

B．在执行有效性测试中，某项内部控制出现，个抽样偏差地，则应认定为内部控制缺陪

C．在执行有效性测试中，某项内部控制出观抽样偏差地，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差地，则可以判断该内部控制有效文档来自于网络搜索

D．如果企业出观多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效

56．企业年度内部控制评价报告地基准日是（）.

A．1月1日B．12月31日C．3月31日D．6月30日

57．内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门.

A．股东大会或类似．权力机构B．董事会或类似权力机构

C．监事会或类似权力机构D．管理层

58．内部控制审计地对象是（）.

A．特定基准日财务报告内部控制设计与运行地有效性

B．整个期间财务报告内部控制设计与运行地有效性

C．被审计单位编制地内部控制评价报告

D．被审计单位地财务报告

59．企业财务报告内部控制审计报告地审计意见类型包括（）.

A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见

60．关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷地责任，下列说法错误地有（）

A．注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在地重大缺陷

B．对财务报告内部控制审计过程中注意到地非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露文档来自于网络搜索

C．注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷’提供合理保证

D．注册会计师应当实施有限地审计程序以识别非财务报告内部控制存在地重大缺陷

61．关于注册会计师测试控制运行有效性地审计程序，下列说法正确地有（）.

A．测试程序地性质在很大程度上取决于拟测试控制地性质

B．注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制地执行、检查相关文件以及重新执行等程序

C．针对同一被审计单位同一控制，每年地测试程序应当相同

D．与检查相比，重新执行提供地审计证据地效力更高

62．在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制.下列说法正确地有（）.文档来自于网络搜索

A．财务报表审计中对内部控制地了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外地工作文档来自于网络搜索

B．两者评价内部控制可以选用地审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序

C．两者评价内部控制地目地不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险地评估结果，进而确定实质性程序地性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表地意见文档来自于网络搜索

D．两者对控制缺陷地评价要求不同，后者要求比前者更严

63．针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制地说法中，正确地有（）.

A．如果一项企业层面控制足以应对已评估地错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关地其他控制

B．对某项业务层面地控制而言，与该项控制相关地风险受企业层面地控制影响

C．注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制

D．注册会计师应当识别了解和测试对内部控制有重要影响地企业层面控制

64．关于同一企业地内部控制审计和财务报表审计地审计意见之间地关系，下列说法正确地有（）.

A．如果注册会计师对企业地财务报表审计出具了否定意见地财务报表审计报告，对于该企业地内部控制审计，通常应当出具否定意见地内部控制审计报告文档来自于网络搜索

B．如果注册会计师对企业地内部控制审计出具了否定意见地内部控制审计报告，对于该企业地财务报表审计，应当出具否定意见地财务报表审计报告文档来自于网络搜索

C．如果注册会计师对企业地财务报表审计出具了否定意见地财务报表审计报告，对于该企业地内部控制审计．应当出具无法表示意见地内部控制审计报告文档来自于网络搜索

D．如果注册会计师对企业地内部控制审