小企业会计科目表EXCEL做账用.docx

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小企业会计科目表EXCEL做账用

小企业会计科目表（EXCEL做账用）

练习资金筹集业务的核算。

甲公司本月（1月份）有关科目的科目的其初余额：

“实收资本”科目为600000元，“短期借款”科目为100000元。

本月企业发生下列经济业务：

（1）收到国家追加投资投入的货币资金200000元，已存入银行。

借：

银行存款200000

贷：

实收资本200000

（2）收到海货公司投入的旧机器设备一台，双方确认价值为78000元。

借：

固定资产78000

贷：

实收资本78000

（3）1月1日取得短期借款60000元，期限为6个月，年利率7.8%，利息每季度末结算一次，所得款已存入银行。

借：

银行存款60000

贷：

短期借款60000

借：

财务费用390

贷：

应付利息390

根据上述经济国务编制会计分录。

计算上月“实收资本”和“短期借款”期末余额。

实收资本=600000+200000+78000=878000（元）

短期借款=100000+60000=160000（元）

习题二

练习固定资产购入业务核算。

甲公司本月发生了下列经济业务：

（1）购入一台不需要安装的新设备，发票价格60000元，税额10200元，支付运杂费、保险费1200元，上述款项全部以银行存款付讫。

借:

固定资产61200

应交税费-----应交增值税（进项税额）10200

贷：

银行存款71400

（2）购入一台需要安装的设备，发票价格160000元，税额27200元，运杂费、保险费4000，款项均用银行存款支付。

在安装过程中共发生安装费用12000元。

安装完毕，经验收合格交付使用。

借：

在建工程164000

应交税费-----应交增值税（进项税额）27200

贷：

银行存款191200

借：

在建工程12000

贷：

银行存款12000

借：

固定资产176000

贷：

在建工程176000

根据上述经济业务编制会计分录。

计算“固定资产”期末余额。

固定资产=61200+176000=237200（元）

练习产品生产业务的核算。

某车间生产甲产品。

月初在产品成本为32400元，本月发生的经济业务如下：

（1）本月生产车间领用材料290000元，其中生产产品耗用284000元，车间一般耗用材6000元。

借：

生产成本284000

制造费用6000

贷：

原材料290000

（2）结算本月生产车间应付职工工资46000元，其中生产工人工资36000元，车间管理人员工资10000元。

借：

生产成本36000

制造费用10000

贷：

应付职工薪酬46000

（3）从银行提取现金46000，以备发放工资。

借：

库存现金46000

贷：

银行存款46000

（4）以现金46000元发放职工工资。

借：

应付职工薪酬46000

贷：

库存现金46000

（5）月末，计提生产车间固定资产折旧费用5600元。

借：

制造费用5600

贷：

累计折旧5600

（6）月末，结转本月发生的制造费用。

借：

生产成本21600

贷：

制造费用6000+10000+5600=21600

（7）月末，甲产品未完工在产品成本37200元。

计算并结转已完工入库产品的生产成本。

入库产品成本=32400+284000+36000+21600-37200=336800（元）

借：

库存商品336800

贷：

生产成本336800

要求根据上述业务编制会计分录。

习题六

练习产品生产业务的核算。

某工业企业某月生产A、B两种产品。

有关的经济业务如下：

-----B39000

制造费用1100

（2）计算本月应付生产车间职工工资31000元，其中A产品生产工人工资18000元，B产品生产工人工资10000元，车间管理人员工资3000元。

贷：

原材料----A18000

----B10000

制造费用3000

贷：

应付职工薪酬31000

（3）计提本月生产车间固定资产折旧费6100元。

借：

制造费用

贷：

累计折旧

（4）用银行存款支付本月应由生产车间负担的水电费共2600元。

借：

制造费用

贷：

银行存款

（5）根据上述业务，汇总分配和结转制造费用，制造费用按A、B两种产品的生产工时比例进行分配，A产品生产工时700小时，B产品生产工时300小时。

制造费用配率=（1100+3000+6100+2600）/（700+300）=12.8（元/小时）

A产品应负担的制造费用=700*12.8=8960（元）

B产品应负担的制造费用=300*12.8=3840（元）

借：

生产成本-----A8960

-----B3840

贷：

制造费用

（1100+300+6100+2600）12800

（6）月末，A、B两种产品全部完工，计算并结转本月完工入库产品的生产成本。

借：

库存商品-----A87960

-----B52840

贷：

生产成本-----A97960

-----B52840

习题七

练习产品销售业务的核算。

某工业企业11月份发生下列销售业务：

（1）预收大兴公司购买甲产品的货款36000元，存入银行。

借：

预收帐款36000

贷：

银行存款36000

（2）向大宇公司销售乙产品50件，每件售价1200元，增值税销项税额10200元，代垫运费2000元。

产品已发出，但款项尚未收到。

借：

应收帐款72200

贷：

主营业务收入60000

应交税费----应交增值税（销项税）10200

银行存款2000

（3）发出甲产品20件给东泰公司，每件售价920元，增值税销项税额3128元，已收到泰公司签发的6个月的商业承兑汇票一张，面值21528。

借：

应收票据21528

贷：

主营业务收入18400

应交税费----应交增值税（销项税）3128

（4）向大兴公司发出甲产品35件，每件售价920元，增值税销项税额5474元，除冲销原预收货款外，所差款项已收到大兴公司开来的转账支票。

借：

银行存款1674

预收账款-----大兴公司36000

贷：

主营业务收入32200

应交税费----应交增值税（销项税）5474

（5）收到大宇公司开出的转账支票支付前欠货款60000元，增值税10200元，运费2000元，共计72200元。

借：

银行存款72200

贷：

应收账款72200

（6）用银行存款支付产品销售费用3500元。

借：

销售费用3500

贷：

银行存款3500

（7）期末，结转本月已销售产品的生产成本。

本月已销售产品的生产成本：

甲产品55件，单位生产成本620元；乙产品50件，单位生产成本900元。

借：

主营业务成本79100

贷：

库存商品79100

习题八

练习财务成果----利润实现业务的核算。

某企业某年12月份发生下列经济业务：

（1）采购员李平报销差旅费2400元，原预借3000元，余额退回现金。

借：

库存现金600

销售费用2400

贷：

其他应收款3000

（2）预提本月短期借款利息3200元。

借：

财务费用3200

贷：

应付利息3200

（3）收到乙企业合同违约29200元，存入银行。

借：

银行存款29200

贷：

营业外收入29200

（4）开出支票一张，购入办公用品7400元。

借：

管理费用7400

贷：

银行存款7400

（5）用银行存款3600元捐赠社会福利事业。

借：

营业外支出3600

贷：

银行存款3600

（6）本月发生的其他业务资料如下：

主营业务收入90000元

主营业务成本42000元

营业税金及附加3500元

期末，结转本月各项收入、费用，计算本月实现的利润总额。

借：

主营业务收入90000

营业外收入29200

贷：

本年利润119200

借：

本年利润62100

贷：

主营业务成本42000

营业税金及附加3500

销售费用2400

财务费用3200

管理费用7400

营业外支出3600

（7）利润总额=119200-62100=57100（元）

应交所得税=57100*25%=14275（元）

净利润=57100-14275=42825（元）

借：

所得税费用14275

贷：

应交税费----应交所得税14275

借：

本年利润14275

贷：

所得税费用14275

借:

本年利润42825

贷：

利润分配----未分配利润42825

习题九

练习财务成果---利润分配业务的核算。

某企业全年实现的利润总额为480000元，假定无税前扣除项目。

年末，发生的利润分配业务如下:

（1）按净利润的10%，计算提取盈余公积金。

应交所得税=480000*25%=120000（元）

借：

所得税费用120000

贷：

应交税费----应交所得税120000

借：

本年利润120000

贷：

所得税费用120000

（2）企业决定向投资者分配现金股利200000元。

净利润=480000-120000=360000（元）

借：

利润分配-----提取盈余公积36000

贷：

盈余公积36000

借：

利润分配----应付现金股利200000

贷：

应付股利200000

借：

利润分配----未分配利润236000

贷：

利润分配---提取盈余公积36000

---应付现金股利200000

（3）用银行存款支付本年应付投资者利润200000元。

要求

计算全年的应交所得税（按利润总额的25%）

根据上述经济业务编制会计分录。

习题十

练习科目和借贷记账的应用。

某工业企业本月发生下列经济业务：

（1）收到国家投入的货币资金200000元，存入银行。

借：

银行存款200000

贷：

实收资本200000

（2）向银行借款70000元，期限为9个月，年利率为4.5%，利息每季度结算一次，所得借款存入银行。

借：

银行存款70000

贷：

短期借款70000

（3）

借：

原材料115500

应交税费----应交增值税（销项税）19635

贷：

应付账款135135

（4）接受庆华公司投入使用过的机床一台，经双方协商作价为38000元。

借：

固定资产38000

贷：

实收资本38000

（5）仓库发出材料70106元，其中：

A产品生产耗用39200元，B产品生产耗用26300元，车间一般耗用806元，行政管理部门耗料1600元，销售机构耗用2200元。

借：

生产成本-----A39200

-----B26300

制造费用806

管理费用1600

销售费用2200

贷：

原材料70106

（6）

借：

生产成本-----A17600

-----B11800

制造费用4600

管理费用5000

销售费用3000

贷：

应付职工薪酬42000

（7）用银行存款购买办公用品420元，交付行政管理部门使用。

借：

管理费用420

贷：

银行存款420

（8）从银行提取现金42000元，以备发放职工工资。

借：

库存现金42000

贷：

银行存款42000

（9）以现金支付职工工资。

借：

应付职工薪酬42000

贷：

库存现金42000

（10）用银行存款支付前欠购料款及增值税进项税额。

借：

应付帐款135135

贷：

银行存款135135

（11）向江汉公司销售A产品一批，价款70000元，增值税销项税款11900元，产品已发出，但货款及税款尚未收到。

借：

应收帐款81900

贷：

主营业务收入70000

应交税费----应交增值税（销项税）11900

（12）预收宏达公司购买B产品货款46000元，存入银行。

借：

银行存款46000

贷：

预收账款46000

（13）以银行存款支付广告费，包装费等销售费用3200元。

借：

销售费用3200

贷：

银行存款3200

（14）取得罚款收入6300元，存入银行。

借：

银行存款6300

贷：

营业外收入6300

（15）向宏达公司发出B产品，价款38000元，增值税销项税额6460元，余款退回。

借：

预收账款46000

贷：

主营业务收入38000

应交税费----应交增值税（销项税）6460

银行存款1540

（16）预提本月负担的借款利息620元。

借：

财务费用620

贷：

应付利息620

（17）计提本月固定资产的折旧费，其中生产车间用固定资产应计折旧4200元，行政管理部门用固定资产应计折旧2800元，销售机构用固定资产应计折旧800元。

借：

制造费用4200

管理费用2800

销售费用800

贷：

累计折旧7800

（18）计算并分配本月发生的制造费用（按生产工时的比例分配，其中A产品的工时为600小时，B产品的工时为400小时）。

制造费用分配率=（806+4600+4200）/（600+400）=9.606（元/小时）

A产品应负担的制造费用=600*9.606=5763.6（元）

B产品应负担的制造费用=400*9.606=3842.4（元）

借：

生产成本----A5763.6

----B3842.4

贷：

制造费用9606

（19）本月投产的A、B产品全部完工。

计算并结转本月完工入库的A、B产品的实际生产成本。

A产品成本=39200+17600+5763.6=62563.6（元）

B产品成本=26300+11800+3842.4=41942.4（元）

借：

库存商品----A62563.6

----B41942.4

借：

生产成本----A62563.6

----B41942.4

（20）结转本月已销售产品的生产成本54800元。

借：

主营业务成本54800

贷：

库存商品54800

（21）月末，结转各种收入和成本、费用科目的本月发生额，计算本月实现的利润总额。

借：

主营业务收入（70000+38000）108000

营业外收入6300

贷：

本年利润114300

借：

本年利润74440

贷：

主营业务成本54800

管理费用（1600+5000+420+2800）9820

销售费用（2200+3000+3200+800）9200

财务费用620

利润总额=114300-74440=39860（元）

（22）按照利润总额的25%计算并结转本月应交所得税，计算本月实现的净利润。

根据上述经济业务编制会计分录。

应交所得税=39860*25%=9965（元）

净利润=39860-9965=29895（元）

借：

所得税费用9965

贷：

应交税费----应交所得税9965

借：

本年利润9965

贷：

所得税费用9965

借：

本年利润29895

贷：

利润分配---未分配利润29895