其他税收法律制度多选.docx
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其他税收法律制度多选
一、多选题
1．关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（）。
A．会计账簿以立账簿人为纳税人
B．产权转移书据以立据人为纳税人
C．建筑工程合同以合同当事人为纳税人
D．房屋产权证以领受人为纳税人
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正确答案:
ABCD 解题思路：
根据书立、领受和使用应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。
2．根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。
A．警用车船
B．养殖渔船
C．载货汽车
D．载客汽车
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正确答案:
AB 解题思路：
（1）选项AB:
警用车船和养殖渔船免征车船税；
（2）选项CD:
载货汽车和载客汽车应缴纳车船税。
3．根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。
A．房屋买卖
B．土地使用权交换
C．房屋赠与
D．土地使用权转让
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正确答案:
AD 解题思路：
（1）选项AD:
国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖，以成交价格为计税依据；
（2）选项B：
土地使用权交换、房屋交换，以价格差额为计税依据；（3）选项C:
土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定。
4．下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。
A．在中国境内拥有并使用船舶的国有企业
B．在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C．在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
D．在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
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正确答案:
ABCD 解题思路：
（1）车船税的纳税人，是指在中国境内"拥有或者管理"车船的单位和个人；
（2）外商投资企业、外国企业、华侨、外籍人员和港、澳、台同胞，也属于车船税的纳税人。
5．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
A．工商营业执照
B．土地使用权出让合同
C．土地使用证
D．商品房销售合同
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正确答案:
ABCD 解题思路：
（1）选项AC:
属于"权利、许可证照"的征税范围；
（2）选项BD:
属于"产权转移书据"的征税范围。
6．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（）。
A．产权转移书据
B．借款合同
C．财产租赁合同
D．工商营业执照
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正确答案:
ABC 解题思路：
（1）选项ABC:
产权转移书据、财产租赁合同、借款合同以凭证所载金额作为计税依据；
（2）选项D:
工商营业执照以凭证件数作为计税依据。
7．根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。
A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D．产权出典的房屋，出典人为纳税人
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正确答案:
ABC 解题思路：
产权出典的，"承典人"为纳税人。
8．根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有（）。
A．某宾馆的围墙
B．某宾馆的室外游泳池
C．某企业的办公楼
D．某房地产公司出租的写字楼
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正确答案:
CD 解题思路：
（1）选项AB:
独立于房屋之外的建筑物（如围墙、室外游泳池等），不是房产税的征税对象；
（2）选项D:
房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
9．根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
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正确答案:
BCD 解题思路：
选项A:
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。
10．根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳契税的有（）。
A．房屋赠与
B．农村集体土地承包经营权的转移
C．以土地使用权作价投资
D．以土地使用权抵押
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正确答案:
AC 解题思路：
（1）选项B：
土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；
（2）选项C：
以土地、房屋权属作价投资、入股，视同转移，应当缴纳契税；（3）选项D:
土地、房屋权属的抵押，不属于契税的征税范围。
11．根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的有（）。
A．某人将其拥有产权的一幢楼抵押
B．某人在抽奖活动中获得一套住房
C．某人将其拥有产权的房屋出租
D．某人购置一套住房
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正确答案:
BD 解题思路：
土地、房屋权属的典当、出租、抵押，不属于契税的征税范围。
12．根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（）。
A．接受作价投资人股的房产
B．承受抵债房产
C．承租房产
D．继承房产
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正确答案:
CD 解题思路：
土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。
13．根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。
A．公司与公司之间互换房产
B．房地产开发公司为客户代建房产
C．兼并企业从被兼并企业取得房产
D．双方合作建房按照比例分配房产后转让
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正确答案:
AD 解题思路：
（1）选项A:
"公司与公司之间"互换房产应当征收土地增值税，"个人之间"互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；
（2）选项D:
对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。
14．根据土地增值税法律制度的规定，某房地产开发公司的下列行为中，不缴纳土地增值税的有（）。
A．以其建造的商品房进行投资和联营的
B．将其开发的部分房地产转为公司自用
C．将其开发的部分房地产用于出租
D．代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
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正确答案:
BCD 解题思路：
（1）选项A:
凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税；
（2）选项BC:
房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或者用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税；（3）选项D:
房地产开发公司虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围。
15．根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应当征收土地增值税的有（）。
A．某国家机关转让自用办公楼
B．某工业企业以其不动产投资入股，所投资的企业为房地产开发企业
C．某房地产开发公司以其建造的商品房投资人股，所投资的企业为远洋运输企业
D．某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产
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正确答案:
ABC 解题思路：
（1）选项A:
属于土地增值税的征税范围；
（2）选项BC:
以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税；（3）选项D:
因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。
16．根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有（）。
A．直接转让土地使用权的
B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
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ABC 解题思路：
选项D:
主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，但不属于纳税人应当进行土地增值税清算的范围。
17．根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A．取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
B．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
D．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
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正确答案:
BCD 解题思路：
选项A:
取得销售（预售）许可证满"3年"仍未销售完毕的，主管税务机关才可以要求纳税人进行土地增值税清算。
18．根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。
A．拥有土地使用权的国有企业
B．拥有土地使用权的私营企业
C．使用土地的外商投资企业
D．使用土地的外国企业
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正确答案:
ABCD 解题思路：
城镇土地使用税对外商投资企业、外国企业同样征收。
19．根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（）。
A．某市证券交易所用地
B．某建制镇所辖的行政村委会办公用地
C．某市大型钢铁企业生产车间用地
D．某市一大型超市用地
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正确答案:
ACD 解题思路：
（1）凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围；
（2）建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。
20．根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，应当征收耕地占用税的有（）。
A．建设铁路线路占用耕地
B．建设学校占用耕地
C．建设公路线路占用耕地
D．建设军事设施占用耕地
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正确答案:
AC 解题思路：
选项BD:
军事设施以及学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。
21．根据耕地占用税法律制度的规定，下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。
A．建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税
B．获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
C．免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
D．纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限
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