注册税务师考试《税法二》模拟考试试题四doc.docx

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注册税务师考试《税法二》模拟考试试题四doc

税法二

第1页谔谔俄俄俄谔谔俄俄模拟试题四

一、单项选择题

1、某居民企业2018年实际发生合理的工资支出200万元、职工福利费支出36万元其中临时

工、实习生工资支出20万元、福利费支出5万元。

2018年该企业计算应纳税所得额时应调增应

纳税所得额万元。

A、8

B、5

C、12

D、7

2、2018年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元与收入配比的成本4100万

元全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元营业外支出60万元其中符合规定

的公益性捐赠支出50万元2018年度经核定结转的亏损额30万元。

2018年度该企业应缴纳企

业所得税万元。

A、47.5

B、53.4

C、53.6

D、54.3

3、某化妆品制造企业2018年销售化妆品收入1800万元出租房屋收入500万元转让房屋收入

300万元从其他单位分回投资收益200万元。

当年实际发生业务招待费30万元广告费700万

元该企业当年可在所得税前列支的业务招待费和广告费的金额为万元。

A、730

B、701.5

C、615.3

D、620

4、2018年初甲居民企业以实物资产1800万元直接投资于乙居民企业取得乙企业40的股权。

2018年12月甲企业全部撤回对乙企业的投资取得资产总计2600万元投资撤回时乙企业累

计未分配利润为1000万元累计盈余公积150万元。

甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税

万元。

A、200

B、85

C、340

D、0

5、依据企业所得税的相关规定下列资产中不可以采用加速折旧方法的是。

A、常年处于强震动状态的固定资产

B、常年处于高腐蚀状态的固定资产

C、单独估价作为固定资产入账的土地

D、由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

6、A企业吸收合并B企业B企业尚未弥补的亏损100万元B企业净资产公允价值500万元A

企业的净资产公允价值为1500万元截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

为4假定该业务符合特殊性税务处理的条件则可以由合并后的企业弥补的亏损为万元。

A、20

B、40

C、60

D、100

7、某企业2018年1月1日成立注册资本500万元注册资本第一次到位350万元7月1日

又到位100万元其余投资截至2018年底尚未到位。

2018年3月1日该企业向银行取得贷款200

万元利率6贷款期限一年。

假设不存在其他的利息费用2018年该企业税前不得扣除的利息

为万元。

税法二

第2页A、3

B、1.5

C、4.5

D、4.8

8、某企业2018年10月停止生产进行清算资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700

万元、资产的可变现净值4200万元负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清

偿额3500万元企业清算期内支付清算费用70万元清算过程中发生的相关税费为20万元以

前年度可以弥补的亏损100万元。

该企业应缴纳清算所得税为万元。

A、177.5

B、68.5

C、155.5

D、64.5

9、设立在我国的某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全不能正确核算收入总额和成本费用

但经费支出总额75万元核算是正确的税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税税务机关

核定的利润率为20%营业税税率为5%计算该代表机构应缴纳的企业所得税万元。

A、2.5

B、10

C、5

D、20

10、2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房签订代销合同境

外公司以5000万元售出。

该商品房成本费用3000万元另向境外公司支付佣金、手续费750万

元能提供有效凭证销售过程中缴纳相关税费375万元。

该外商投资企业销售商品房应缴纳的

企业所得税万元。

A、281.25

B、218.75

C、406.25

D、500

11、某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为375万元经税务机关审核发现该企业2018

年取得符合条件的财政资金120万当年企业作为不征税收入处理企业该项资金一直未发生支出

同时也未缴回财政部门营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元假设企业其他的核算都

是正确的2018年该企业应缴纳企业所得税万元。

A、94.75

B、123.75

C、124.75

D、93.75

12、某符合条件的节能服务公司2018年成立主要从事能源管理成立当年取得了生产经营收入。

2018年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元其他业务收入1200万元与收入配比的成

本是7800万元发生的费用合计1250万元营业外支出80万元企业当年购进安全生产专用设

备取得增值税专用发票注明价款1020万元增值税173.4万元该安全生产设备的折旧已经计入

到成本费用中。

该节能服务公司2018年应缴纳企业所得税万元。

A、634.25

B、1370.5

C、1353.16

D、616.91

13、某保险公司2018年111月财产保险费收入合计60000万元12月取得财产保险费收入

5000万元有部分业务发生退保支付退保金3560万元。

当年支付佣金合计10000万元。

则该公

司2018年佣金支出税前允许扣除的金额为万元。

A、1000税法二

第3页B、9216

C、9750

D、9150

14、下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是。

A、股权投资计税基础证明材料

B、被投资企业破产公告、破产清偿文件

C、工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件

D、政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件

15、下列企业中不需要进行转让定价调查的是（）。

A、关联交易数额较大或类型较多的企业

B、长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业

C、高于同行业利润水平的企业

D、与避税港关联方发生业务往来的企业

16、某企业员工赵某2018年每月工资薪金6000元年终取得等额双薪没有其他奖金和补贴

赵某2018年12月份应缴纳的个人所得税为元。

A、325

B、355

C、1150

D、1145

17、某国内知名作家由于获得国际大奖社会爱心人士希望改善他的写作环境赠与其一套价值200

万元的房屋该作家受赠房屋时缴纳相关税费20万元以下税法中正确的是。

A、该作家受赠房屋时不缴纳个人所得税

B、该作家受赠房屋应按照偶然所得缴纳个人所得税

C、该作家受赠房屋应缴纳的个人所得税为36万元

D、该作家受赠房屋应缴纳的个人所得税为40万元

18、下列关于限售股的个税政策陈述正确的是。

A、个人转让限售股以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额为应纳税所得

额

B、不能准确计算限售股原值的一律按收入全额纳税

C、限售股在解禁前被多次转让的只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税

D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的其股票转让所得免征个人所得税

19、某个人独资企业2018年全年销售收入为1000000元销售成本和期间费用760000元其

中业务招待费10000元、广告费15000元、业务宣传费8000元、投资者工资24000元增值税以

外的各种税费150000元没有其他涉税调整事项。

该个人独资企业2018年应缴纳的个人所得税为

元。

A、15300

B、13350

C、12570

D、13790

20、陈某2018年5月转让某公司限售股1万股取得转让收入10万元提供的原值凭证上注明限

售股原值为5万元转让时缴纳的相关税费300元。

该业务陈某应缴纳个人所得税元。

A、20000

B、5840

C、19940

D、9940

21、2018年11月李某办理了提前退休手续距法定退休年龄还有15个月取得一次性补贴收入

54000元。

李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为元。

A、45税法二

第4页B、360

C、150

D、100

22、华新公司高管李某2018年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元每月工资薪金

所得8000元。

李某2018年3月应缴纳的个人所得税是元。

A、20856.25

B、21151.25

C、21031.25

D、21856.25

23、王先生2018年11月利用业余时间为某企业提供劳务取得企业支付的报酬5000元双方

约定与其报酬相关的个人所得税由该企业承担同时在自己的工作单位取得工资薪金9800元。

12

月份王先生应纳的个人所得税是元。

A、19473.68

B、14380

C、1657.38

D、18420

24、中国公民方某出版某文字作品取得稿酬所得10000元将其中的3000元通过民政部门捐赠给

贫困家庭。

方某稿酬所得应缴纳的个人所得税元。

A、740

B、720

C、784

D、754

25、某外籍人员非高管2018年3月3日来华一直到2018年12月底离华其中2018年11

月去境外工作20天境外支付的工资是10000元境内支付的工资是20000元。

则2018年11

月份该外籍人员应缴纳个人所得税额元。

A、4118.33

B、2736.11

C、3319.56

D、3285.11

26、某县城房地产开发公司开发一幢普通标准住宅出售签订商品房买卖合同取得销售收入9500

万元分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。

该公司为建造此住宅支付地

价款和有关费用1000万元开发成本5000万元房地产开发费用500万元其中利息支出200

万元但由于该公司同时建造别墅贷款利息无法分摊该地方政府规定房地产开发费用的计算比

例为9。

转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是万元。

A、0

B、200.5

C、210.7

D、374.1

27、下列属于土地增值税的征税范围的是。

A、代建房行为

B、房地产的继承

C、将房屋产权赠与直系亲属

D、转让未开发的土地

28、在土地增值税清算过程中发现纳税人符合核定征收条件的应按核定征收率不低于对

房地产项目进行清算。

A、10%

B、2%

C、5%税法二

第5页D、15%

29、下列合同中免征印花税的是。

A、预购合同

B、技术转让合同

C、个人买卖封闭式证券投资基金合同

D、分包和转包合同

30、某企业2018年资金账簿记载实收资本400万元2018年已经计税贴花2018年资金账簿记

载实收资本为600万元、资本公积20万元2018年新启用其他账簿10本。

该企业2018年应缴

纳印花税元。

A、1175

B、1150

C、1100

D、1225

31、对国家政策性银行记载资金的账簿一次贴花数额较大、难以承担的经当地税务机关核准可

在年内分次贴足印花。

A、1

B、2

C、3

D、5

32、2018年4月某企业将其地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间停车场原

价200万元地下建筑物原价400万元该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产

原价的折算比例为50%房产原值减除比例为30%。

该企业以上两处地下建筑物2018年4月至12

月份应缴纳房产税万元。

A、1.95

B、1.25

C、2.26

D、1.89

33、2018年陈某自有3套房屋每套原值150万元第一套自住第二套以每年按市场价格4万

元出租给他人居住第三套位于一楼用于自营小超市。

当地规定的房产税扣除比例是20%则陈

某当年应缴纳的房产税为万元。

A、1.6

B、1.92

C、1.26

D、1.64

34、根据车船税法规定有关车船税的计税依据下列表述正确的是。

A、车辆整备质量尾数在0.5吨以下者免算

B、拖船按船舶税额的70%计征

C、客车核定载客人数9人以上不包括电车

D、挂车按照货车税额的50%计算

35、2018年某运输公司拥有20辆货车整备质量均为5吨整备质量2吨的挂车10辆排气量

2.0升的乘用车3辆。

货车的年税额为60元每吨乘用车1.6升以上至2.0升含的年税额为

500元每辆。

该运输公司2018年应缴纳的车船税为元。

A、7000

B、8100

C、9200

D、9310

36、2018年10月3日中国公民肖某首次购买普通商品房一套属于家庭唯一住房面积85平方

米合同总价格54.4万元其中含装修费8.4万元。

肖某购买该住房应缴纳契税元。

税法二

第6页A、4600

B、5440

C、6900

D、8160

37、下列情形中应征收契税的是。

A、以自有房产作股投入本人经营的独资企业

B、国有控股公司以部分资产组建新公司该国有控股公司占新公司股份90%新公司承受该国有

控股公司的土地和房屋权属

C、有限责任公司整体改造为股份有限公司改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属

D、非债权人承受破产企业土地和房屋权属且未安置破产企业职工

38、2018年某物流企业实际占用土地10000平方米其中自有大宗商品仓储设施用地8000平

方米该企业土地所属土地等级适用税额标准为12元/平方米该企业2018年应缴纳的城镇土地

使用税为元。

A、72000

B、65000

C、78000

D、75000

39、下列各项中应当征收城镇土地使用税的是。

A、水电站发电厂生产、办公用地

B、机场飞行区用地

C、老年服务机构自用的土地

D、人民银行自用的土地

40、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起日内缴纳耕地占

用税。

A、7

B、15

C、30

D、60

二、多项选择题

1、根据企业所得税相关规定下列表述正确的有。

A、属于提供设备和其他有形资产的特许权费在交付资产或转移资产所有权时确认收入

B、现金折扣应当按折扣后的金额确认商品销售收入

C、宣传媒介的收费应该在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

D、作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时确认收入

E、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入

2、下列属于资产损失确认的外部证据的有。

A、公安机关的立案结案证明

B、工商部门出具的注销、吊销及停业证明

C、有关会计核算资料和原始凭证

D、企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料

E、司法机关的判决或者裁定

3、企业合并企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%

以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并可以选择按以下规定处理。

A、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础以被合并企业的原有计税基础确定

B、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

C、可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当

年年末国家发行的最长期限的国债利率

D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定税法二

第7页E、合并企业取得股权的公允价不大于其自身资产50%的可以按被合并企业股权的账面价值确认

计税基础

4、享受软件产业和集成电路产业发展企业所得税优惠的企业应取消其享受税收优惠的资格的情形

有。

A、在申请认定过程中提供虚假信息的

B、有欠税行为的企业

C、发生重大安全、质量事故的

D、有环境等违法、违规行为受到有关部门处罚的

E、有偷、骗税等行为的

5、根据企业所得税法的规定下列说法中正确的有。

A、居民企业从直接或间接持有股权之和达到80%的关联方取得的技术转让所得不享受技术转让

所得减免企业所得税优惠政策

B、高新技术企业应在资格期满前3个月内提出复审申请

C、高新技术企业在通过复审之前在其高新技术企业资格有效期内当年企业所得税暂按15%的

税率预缴

D、计入应税收入总额的财政性资金发生的支出不得在计算应纳税所得额时扣除

E、在委托税务机关代收工会经费的地区企业拨缴的工会经费也可凭合法有效的工会经费代收凭

据依法在税前扣除

6、企业取得下列各项所得可以免征企业所得税的有。

A、对外购茶叶进行筛选、分装后销售

B、花卉的种植

C、企业购入农产品进行育秧等再种植

D、农作物新品种的选育所得

E、远洋捕捞

7、下列税收优惠中符合企业所得税法规定的有。

A、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度

起“三免三减半”

B、金融机构农户小额贷款的利息收入减按90%计入收入总额

C、符合条件的技术转让所得是免税收入

D、民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

E、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

8、下列关于资本弱化管理的陈述,正确的有（）。

A、不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出不得结转到以后纳税年度

B、企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的税务机构应首先实施转让定价调查调整

C、支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制

D、企业所得税法中的利息支出包括直接关联债权投资实际支付的利息不含担保费、抵押费

E、超过规定比例的利息支出要扣除必须提供资料证明借款的条件和内容均符合独立交易原则

9、企业发生研究开发费用在办理加计扣除时应向税务机关报送的主要资料有。

A、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费用预算

B、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告

C、委托、合作研究开发项目的合同或协议

D、政府科技部门的鉴定意见

E、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件

10、境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况自行判定实际管理机构是否设在中国境内

如果判定符合居民企业条件应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供的相关资料有

。

A、企业集团组织结构说明及生产经营概况

B、企业上一年度重大事项的董事会决议及会议记录税法二

第8页C、企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告

D、企业集团举债能力及融资结构情况的分析

E、企业法律身份证明文件

11、在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人从第6年起以后的各年度中在计算缴纳

个人所得税时下列表述正确的有。

A、在境内居住不满90天的应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限

B、在境内居住满1年的应当就来源于境内、境外所得申报纳税

C、在境内居住不满1年的仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

D、在境内居住不满90天的其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在

中国境内的机构、场所负担的部分也应申报纳税

E、应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

12、一般说来居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税非居民纳税人仅

就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

下列收入中属于中国境内所得的是。

A、在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得

B、因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D、转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得

E、提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权在中国境外使用的所得

13、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有。

A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C、某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

D、个人取得特许权的经济赔偿收入

E、提供著作权的使用权取得的所得

14、个人的下列所得中免征个人所得税的有。

A、保险赔款

B、国债和国家发行的金融债券利息

C、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴

D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

E、残疾、孤老人员和烈属的所得

15、下列关于个人所得税的表述中正确的有。

A、扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

C、在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D、个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

E、个人提供非专利技术使用权获得的报酬按“特许权使用费所得”征收个人所得税

16、下列属于演职员应在取得报酬的次月15日内自行到演出所在地或单位所在地的主管税务机

关申报纳税的情形的有。

A、在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的

B、分次取得属于一次劳务报酬的

C、扣缴义务人没有依法扣缴税款的

D、主管税务机关要求其申报纳税的

E、一次取得报酬金额较大的

17、下列关于特殊行业的个人所得税的表述中正确的有。

A、纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得按“劳务报酬所得”项目计

征个人所得税

B、演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税税法二

第9页C、兼职律师从律师事务所取得的工资不扣除个人所得税中规定的费用标准以分成收入扣除办

案费用后的余额确定税率计算个人所得税

D、律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费按“劳务报酬所得”计征个人所得税

E、个人从事医疗服务享受免征个人所得税的优惠

18、依照土地增值税的规定建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠下列各项符合普通标准住

宅标准的有。

A、住宅小区建筑容积率在1.0以上

B、单套建筑面积在150平方米以下最高不超过180平方米

C、成本利润率不得超过30%

D、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下

E、允许单套建筑面积和价格标准适当浮动但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%

19、以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有。

A、土地增值税清算时未开具发票或未全额开具发票的以税务机关核定的金额确认收入

B、土地增值税清算时已经计入房地产开发成