南开18春学期《审计学》在线作业答案3.docx
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南开18春学期《审计学》在线作业答案3
18春学期《审计学》在线作业-0002
试卷总分:
100得分:
100分
一、单选题（共25道试题,共50分）
1.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。
A.承接了主要工作由专家完成的业务
B.按服务成果的大小进行收费
C.不以个人名义承接一切业务
D.对自己的能力进行广告宣传
正确答案:
C
2.对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A.资产负债表日的各项资
B.资产负债表日的各项负债
C.资产负债表日的各项所有者权益
D.列示于损益表的各项收入和费用
正确答案:
A
3.审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务（）
A.资产负债表日至审计报告日
B.审计报告日至财务报表报出日
C.资产负债表日至财务报表报出日
D.财务报表报出日之后
正确答案:
A
4.每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。
A.控制测试
B.实质性测试
C.控制测试和实质性测试
D.函证
正确答案:
B
5.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）属于“完整性”目标。
A.股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中
B.长期股权投资项目中是否含有一年内到期的
C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账
D.已实现的赊销业务是否登记入账
正确答案:
D
6.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。
A.审计依据
B.审计证据
C.审计准则
D.审计规范
正确答案:
C
7.审计的性质应当表述为（）。
A.经济监督
B.财政财务收支的检查
C.会计检查
D.独立性经济监督
正确答案:
D
8.对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）
A.6个月
B.12个月
C.24个月
D.36个月
正确答案:
B
9.审计最本质的特征是（）。
A.客观性
B.独立性
C.权威性
D.公正性
正确答案:
B
10.下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。
A.在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B.注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
C.除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D.如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
正确答案:
D
11.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（）变动关系。
A.同向
B.反向
C.比例
D.不存在关系
正确答案:
A
12.在汇总审计差异时，注册会计师应当进行以下各项工作。
其中（）工作是在其他三项工作完成之后才能开始进行的。
A.就审计差异与被审计单位沟通
B.编制未更正错报汇总表
C.编制重分类调整分录汇总表
D.编制账项调整分录汇总表
正确答案:
B
13.审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。
A.有重大缺陷的内部控制
B.拟信赖的内部控制
C.对财务报表有重大影响的内部控制
D.并未有效运行的内部控制
正确答案:
B
14.注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。
根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列（）存在的问题。
A.应收账款
B.账户记录中
C.应付账款
D.账户记录外
正确答案:
B
15.实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。
A.细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B.质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报
C.细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试
D.对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
正确答案:
D
16.甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（）。
A.权利和义务
B.计价和分摊
C.发生
D.完整性
正确答案:
C
17.关于注册会计师获取的下列审计证据中，通常认为可靠性最强的是（）
A.被审计单位连续标号的采购订单
B.被审计单位编制的成本计算分配表
C.被审计单位提供的银行对账单
D.被审计单位管理层提供的书面证明
正确答案:
C
18.如果注册会计师认为（），则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。
A.被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑
B.被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表
C.无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理
D.被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑
正确答案:
A
19.按抽样决策的（），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A.任务
B.条件
C.环境
D.依据
正确答案:
D
20.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。
A.抽样风险
B.非抽样风险
C.误拒风险
D.依赖不足风险
正确答案:
B
21.如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报
A.完整性
B.准确性
C.存在
D.计价和分摊
正确答案:
A
22.选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）
A.财务报表要素
B.财务报表使用者特别关注的项目
C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D.被审计单位所处行业和经营环境
正确答案:
C
23.在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平，可能无助于实现下列目标的是（）
A.确定重大不确定事项发生的可能性
B.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围
C.识别和评估重大错报风险
D.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
正确答案:
A
24.下列被审计单位实施的职责分离，恰当的是（）。
A.由出纳人员负责编制银行存款余额调节表
B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C.企业在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
正确答案:
C
25.将审计分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计的分类标准是（）。
A.审计的内容
B.审计的范围
C.执行审计的地点
D.审计主体
正确答案:
A
二、多选题（共20道试题,共40分）
1.企业所有者权益审计具有如下特点（）。
A.采用抽样审计的方法
B.采用详细审计的方法
C.审计的重点是防止低估
D.审计的重点是防止高估
正确答案:
BD
2.审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖章
A.会计师事务所主任会计师
B.对审计项目负最终复核责任的合伙人
C.负责该项目的注册会计师
D.审计项目组任何一个有执业资格的注册会计师
正确答案:
BC
3.被审计单位因第三方原因可能发生的潜在支付的或有损失业务包括（）。
A.被审计单位以应收账款作抵押，向银行取得借款
B.持票方向银行贴现被审计单位签发并承兑的商业汇票
C.因开出票据的单位信用较差，而由被审计单位备书作为担保人的票据
D.被审计单位与税务部门针对应税额和纳税额等方面存在分歧意见，尚未最后处理完毕
正确答案:
AC
4.对固定资产折旧的审查主要包括（）。
A.计提折旧的范围是否正确
B.固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符
C.使用的折旧率是否正确
D.折旧的计算是否正确
正确答案:
ACD
5.货币资金截止测试的方法是（）。
A.检查会计期末前后一段期间的银行对账单，检查未达账项是否均已得到调整
B.确定截止结账日止各账户开出的最后一张支票号码以查明此号码之前的所有支票均已开出
C.观察截止结账日开出的所有支票是否均已在正常的结算期内付款结算
D.检查现金日记账，银行存款日记账和总账最后一笔业务所对应之日期是否一致
正确答案:
ABC
6.样本选取的方法有（）
A.随机数表法
B.分层法
C.系统选样法
D.整群选样法
正确答案:
ABCD
7.鉴证业务的目标可分为（）。
A.合理保证
B.绝对保证
C.消极保证
D.有限保证
正确答案:
AD
8.货币资金与下列业务循环有关的是（）。
A.采购与付款循环
B.销售与收款循环
C.筹资与投资循环
D.生产与存货循环
正确答案:
ABCD
9.在审计L公司200×年度财务报表时，针对L公司的下列或有事项，注册会计师应提出审计调整建议的有（）。
A.基于合理的判断，L公司对某项可能发生的担保损失于200×年确认预计负债1550万元。
200×年12月法院做出终审判决，L公司实际发生担保损失1500万元。
因此M公司于200×年确认营业外收入50万元
B.200×年12月31日，法院尚未对L公司被诉的一起合同纠纷案做出判决。
基于合理的判断，M公司胜诉的可能性为40％。
因此L公司没有确认预计负债
C.200×年12月31日，法院尚未对L公司涉及的一起三方合同纠纷案判决。
L公司的律师认为L公司很可能需要向合同乙方支付违约金500万元，同时也基本确定可以从另一方获得
正确答案:
ABC
10.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（）。
A.授权与业绩评价
B.信息处理
C.实物控制
D.职责分离
正确答案:
ABCD
11.按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，分为（）。
A.审计准则
B.审阅准则
C.其他鉴证业务准则
D.质量控制准则
正确答案:
ABC
12.在审计证据中，会计记录属于（）。
A.外部证据
B.书面证据
C.内部证据
D.环境证据
正确答案:
BC
13.审计准则按适用的主体和规范的对象不同，划分为（）。
A.注册会计师审计准则
B.政府审计准则
C.内部审计准则
D.外部审计准则
正确答案:
ABC
14.审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素（）。
A.审计重要性
B.相关内部控制类型
C.固有风险的评估结果
D.审计风险
正确答案:
ABC
15.下列说法错误的是（）。
A.注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准
B.政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必须执行
C.注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立
D.社会审计是一种有偿审计
正确答案:
AC
16.目前，我国的审计监督体系主要包括（）。
A.就地审计
B.事前审计
C.民间审计
D.内部审计
E.政府审计
正确答案:
CDE
17.注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。
确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（
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