江苏省会计继续教育之明明白白缴个税完整篇.docx
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江苏省会计继续教育之明明白白缴个税完整篇
1
下列各项个人所得中，不属于劳务所得的是（）。
工资、薪金所得
劳务报酬所得
个体工商户的生产、经营所得
稿酬所得
2
个人取得的具有非经常性、非本人意志行为性的所得是（）。
其他所得
财产转让所得
偶然所得
劳务报酬所得
3
李某是大连市的一名保险业务员，其6月份的工资、佣金、津贴合计6000元，李某当月的应纳税情况为（）。
（大连市营业税起征点为每月20000元；营业税及附加为5.6%）
个人所得税560元
个人所得税400元
营业税金及附加560元
营业税金及附加336元
4
劳务报酬所得以个人每次取得的收入为计税依据，下列关于“每次”的表述正确的为（）。
属于同一项目连续收入的，以该项目取得的所有收入为一次
以每次发放收入为一次
属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
属于同一项目连续收入的，以30个工作日内取得的收入为一次
5
以下各项中，不适用20%全额比例税率的是（）。
利息、股息、红利所得
偶然所得
其他所得
财产租赁所得
判断题（共5题）
6
当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变。
（）
正确
错误
7
年终加薪、劳动分红要区分种类和取得情况，不能一律按工资薪金所得课税。
（）
错误
正确
8
个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围。
（）
错误
正确
9
在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。
（）
错误
正确
10
纳税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。
（）
错误
正确
1
目前，我国的工资、薪金所得实行的个人所得税税率为（）。
五级超额累进税率
七级超额累进税率
九级超额累进税率
20%的比例税率
2
纳税人取得全年一次性奖金计算纳税时，适用税率的选择为（）。
当月取得全年一次性奖金除以12得到的数值
当月取得全年一次性奖金的数值
当月取得全年一次性奖金与当月工资合计再除以12的数值
当月取得全年一次性奖金与当月工资合计的数值
3
偶然所得适用的税率形式为（）。
五级超额累进税率
20%的比例税率
20%的比例税率加成征收
20%的比例税率减征30%
4
个人取得的具有非经常性、非本人意志行为性的所得是（）。
其他所得
劳务报酬所得
偶然所得
财产转让所得
5
保险营销员中的正式雇员取得的收入按哪一项目征收个人所得税（）。
工资薪金所得
劳务报酬所得
财产转让所得
偶然所得
判断题（共5题）
6
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
（）
正确
错误
7
个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。
（）
错误
正确
8
劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性，不便于按月计算。
（）
错误
正确
9
个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。
（）
错误
正确
10
工资、薪金所得对应的劳务一般代表或反映雇佣单位的形象或利益。
（）
错误
正确
税法规定对外国人来华从我国境内取得的所得符合条件的也要缴纳个人所得税，体现了（）。
属地原则
属人原则
税收利益最大化
互惠原则
2
工资、薪金所得应纳所得税额的计算公式为（）。
应纳税额＝（应纳税所得额-3500）×适用税率-速算扣除数
应纳税额＝（应纳税所得额-3500）×适用税率
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率
3
个人取得的具有非经常性、非本人意志行为性的所得是（）。
其他所得
财产转让所得
偶然所得
劳务报酬所得
4
李某是大连市的一名保险业务员，其6月份的工资、佣金、津贴合计6000元，李某当月的应纳税情况为（）。
（大连市营业税起征点为每月20000元；营业税及附加为5.6%）
个人所得税560元
营业税金及附加336元
营业税金及附加560元
个人所得税400元
5
根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为（）。
20%
30%
40%
50%
判断题（共5题）
6
当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变。
（）
正确
错误
7
个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围。
（）
错误
正确
8
偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（）
错误
正确
9
个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。
（）
错误
正确
10
纳税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。
（）
错误
正确
1
按我国《个人所得税法》规定，不属于非居民纳税人的是（）。
中国境内无住所又不居住
中国境内无住所且居住不满一年
在中国境内无住所，但居住满一年，且在一个纳税年度内一次离境超过30日
在中国境内无住所，但居住满1年，且在一个纳税年度内多次离境累计不超过90日
2
工资、薪金所得应纳所得税额的计算公式为（）。
应纳税额＝（应纳税所得额-3500）×适用税率-速算扣除数
应纳税额＝（应纳税所得额-3500）×适用税率
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率
3
李某是大连市的一名保险业务员，其6月份的工资、佣金、津贴合计6000元，李某当月的应纳税情况为（）。
（大连市营业税起征点为每月20000元；营业税及附加为5.6%）
个人所得税560元
个人所得税400元
营业税金及附加560元
营业税金及附加336元
4
个人将其所得对城市义务教育的公益性捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的限额比例为（）。
30%
10%
12%
25%
5
以下各项中，不适用20%全额比例税率的是（）。
利息、股息、红利所得
偶然所得
其他所得
财产租赁所得
判断题（共5题）
6
个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围。
（）
正确
错误
7
个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。
（）
错误
正确
8
因严重自然灾害造成重大损失的，经县级人民政府批准可以减征个人所得税。
（）
错误
正确
9
工资、薪金所得对应的劳务一般代表或反映雇佣单位的形象或利益。
（）
错误
正确
10
纳税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。
（）
错误
正确
1
下列各项个人所得中，不属于劳务所得的是（）。
工资、薪金所得
劳务报酬所得
个体工商户的生产、经营所得
稿酬所得
2
纳税人取得全年一次性奖金计算纳税时，适用税率的选择为（）。
当月取得全年一次性奖金除以12得到的数值
当月取得全年一次性奖金的数值
当月取得全年一次性奖金与当月工资合计再除以12的数值
当月取得全年一次性奖金与当月工资合计的数值
3
下列关于工资薪金所得的说法中错误的是（）。
签订了一定时期的劳动合同
个人与用人单位之间存在雇佣关系
属于非独立的个人劳动所得
属于独立的个人劳动所得
4
李某是大连市的一名保险业务员，其6月份的工资、佣金、津贴合计6000元，李某当月的应纳税情况为（）。
（大连市营业税起征点为每月20000元；营业税及附加为5.6%）
个人所得税560元
营业税金及附加336元
营业税金及附加560元
个人所得税400元
5
以下各项中，不适用20%全额比例税率的是（）。
利息、股息、红利所得
偶然所得
其他所得
财产租赁所得
判断题（共5题）
6
当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变。
（）
正确
错误
7
个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。
（）
错误
正确
8
对佣金中的展业成本和劳务报酬，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。
（）
错误
正确
9
将财产出租给承租人在中国境内使用，但在境外支付所得，该所得不属于来源于中国境内的所得。
（）
错误
正确
10
在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。
（）
错误
正确
目前，我国的工资、薪金所得实行的个人所得税税率为（）。
五级超额累进税率
七级超额累进税率
九级超额累进税率
20%的比例税率
2
下列关于工资薪金所得的说法中错误的是（）。
签订了一定时期的劳动合同
个人与用人单位之间存在雇佣关系
属于非独立的个人劳动所得
属于独立的个人劳动所得
3
偶然所得适用的税率形式为（）。
五级超额累进税率
20%的比例税率
20%的比例税率加成征收
20%的比例税率减征30%
4
根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为（）。
50%
20%
30%
40%
5
保险营销员中的正式雇员取得的收入按哪一项目征收个人所得税（）。
工资薪金所得
劳务报酬所得
财产转让所得
偶然所得
判断题（共5题）
6
年终加薪、劳动分红要区分种类和取得情况，不能一律按工资薪金所得课税。
（）
正确
错误
7
个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。
（）
错误
正确
8
在计算境内居住时间时，相应扣减临时离境的天数。
（）
错误
正确
9
在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。
（）
错误
正确
10
纳税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。
（）
错误
正确
1
临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过（）或者多次累计不超过（）的离境。
30日；60日
30日；90日
60日；90日
60日；180日
2
劳务报酬所得以个人每次取得的收入为计税依据，下列关于“每次”的表述正确的为（）。
属于同一项目连续收入的，以该项目取得的所有收入为一次
属于同一项目连续收入的，以30个工作日内取得的收入为一次
属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
以每次发放收入为一次
3
根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为（）。
50%
40%
30%
20%
4
保险营销员中的正式雇员取得的收入按哪一项目征收个人所得税（）。
偶然所得
工资薪金所得
劳务报酬所得
财产转让所得
5
以下各项中，不适用20%全额比例税率的是（）。
利息、股息、红利所得
偶然所得
其他所得
财产租赁所得
判断题（共5题）
6
个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。
（）
正确
错误
7
偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（）
错误
正确
8
偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。
（）
错误
正确
9
个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。
（）
错误
正确
10
劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。
（）
错误
正确
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