财税习习题集.docx
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财税习习题集
单选题
1.下列产品类型中，属于混合公共物品的是指
A义务教育
B科技开发
C国防
D行政管理
2、公共财政的转移性支出主要侧重于
A资源配置职能
B收入分配职能
C经济稳定职能
D经济发展职能
A累进
C定额税制
D累退税制
3、财政支出中最低费用选择法一般适用于
A基础设施支出B环保支出C经济建设支出D文化支出4、发挥自动稳定器作用的税制是指:
税制
B比例税制
5、政府的维持性支出包括
A环境保护支出
B交通运输支出
C国防支出
D社会保障支出
6、国家财政公债依存度的国际警戒线是
A20%
B25%
C30%
D35%
7、弥补财政赤字的最佳方式是
A增加税收B发行货币C发行公债D银行借款
8.目前我国税收中采用超率累进税率的是
A、个人所得税
B、企业所得税
C、土地增值税
D、消费税
9.税收的确实原则是谁提出的
欢迎阅读
A、亚当。
斯密
C、大卫。
李嘉图D、西斯蒙第
10、社会救助的保障目标是
A、劳动者的基本生活需要
B、最低生活需要
C、提高人们的生活质量D、劳动者及家庭的基本生活需要
11.下列产品类型中，属于纯公共物品的是指
A高等教育
B科技开发
C国防
D社会保障
12、公共财政的购买性支出主要侧重于
A资源配置职能
B收入分配职能
C经济稳定职能
D经济发展职能
13、税收资本化一般出现于
A汽车交易
B土地交易C服装交易
D日常品交易
14、衡量税收负担的税收要素是指
C课税对象
D纳税环节
A税率B纳税地点
15、社会公共服务支出是指…
A一般公共服务支出B交通运输支出
C国防支出
D社会保障支出
16、
中央财政公债依存度的国际警戒线是
A20%
B25%
C.30%
D35%
17.税收不可侵及资本的原则是谁提出的
A、亚当。
斯密
C、大卫.李嘉图D、西斯蒙第
18.目前我国税收中采用超额累进税率的是
A、
个人所得税
B、企业所得税
C、
土地增值税
D、消费税
19.
—占fibhiPfriKr古上的"鹵％
（A
）B
般来说，财政收义占GDP的比率为
A、
20%-30%
B、30%-35%
C、
35%-40%
D、20%-25%
20
.目前我国城镇单位缴纳的基本
养老
保险
为…
（A）
A、
当地月平均工资的
20%左右
—
B、
当地月平均工资的
15%左右'
C、
当地月平均工资的
10%左右-
-
D、
当地月平均工资的
25%左右
21.
下列税收中属于间接税的是（
D
）A
A、
消费税B、
个人所得税
C
、企业所得税
D、遗产税
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22.可以增加纳税透明度的税收是
）
B
D
费比率
D、价外税
A、从量税B、从价税C、价内税
23.目前我国增值税的类型属于
A、生产型
B、收入型C、消费型
D交换型
24.发展中国家公债负担率的国际警戒线是
A、45%
B、50%C、55%
D、60%
25.现分税制预算管理体制下，
中央固定收入包括（
A、增值税B、关税C、个人所得税D、企业所得税
26.反映征税广度的税收要素是
欢迎阅读
A、税源
B、税基C、税率
D、征税对象
27.财政支出的公共劳务收费法主要适用于
A、经济建设支出
B、环境卫生
C、政治支出
D、文化支出
28.目前我国营业税有部分税目改征增
值税，是
A、金融业B、保险业
C、交通运输业
D、文化体育业
29、采用10月制预算年度的国家是
A美国
B英国
C中国
D印度
30、税收不可侵及纳税人最低生活费用的原则是谁提出的
A、亚当。
斯密
C、大卫.李嘉图"D西斯蒙第
31.下列税收中属于直接税的是
A、消费税
B、个人所得税
C、增值税
D、营亚税
32.可以促进企业改进产品包装的税收是
A、从量税
B、从价税C、价内税D、价外税
33.2004年前我国增值税的类型属于
A、生产型
B、收入型C、消费型
D交换型
34.发达国家公债负担率的国际警戒线是
A、45%
B、50%C、55%
D、60%
35.现分税制预算管理体制下，
页脚内容
中央固定收入是指（
B、增值税
欢迎阅读
A、营业税
C、个人所得税D、消费税
36.反映征税深度的税收要素是••…
A、税源
B、税基
C、税率D、征税对象
37.财政支出的成本效益分析法主要适用于…（
A、经济建设支出
B、环境卫生
C、政治支出
D、文化支出
38、采用4月制预算年度的国家是
39、
A美国B英国
C中国
D印度
“双扩张”财政货币政策主要适用于
A经济严重萧条时期
B严重通货膨胀时期
C经济结构失调时期D财政赤字较大时期
40.社会保险的保障目标是
A、劳动者的基本生活需要
B、最低生活需要
C、提高人们的生活质量D、劳动者及家庭的基本生活需要
二、多选题
CE）
1、购买性财政支出包括
A养老保险支出
B失业救济支出
C行政管理支出
D债务利息支出
E武装警察支出
2、税收的三个基本要素包括
ABC
A课税对象
B纳税人
C税率
D减免税
3、我国预算层级包括
页脚内容
（ABCD
E纳税环节
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A中央政府预算
B省级政府预算C市级政府预算
D县级政府政府预算
E村级政府政府预算
4、财政支出效益的分析方法包括…（
BC
A因素分析法
B成本效益分析法
C最低费用选择法
D机会成本分析法
E实证分析法
5、财政政策的目标包括
ABDE
A经济增长
B充分就业
C币值稳定
D物价稳定
E国际收支平衡
ABD）
A养老保险支出
B失业救济支出
C行政管理支出
D债务利息支出
E武装警察支出
7、影响财政收入规模的因素包括（
ABCDE
A价格
B经济发展水平
C分配政策
6、转移性财政支出包括
D政治制度E经济体制
I
ABCD
C公债收入
&按照财政收入形式分类，一般包括A.规费B税收
D国有资产收益.
E救济金
9、社会公共需要的特征包括
ABC
A效用的不可分割性
B消费的非竞争性
D收益的对等性
E分散性
10、公债的基本特征包括
ADE
A自愿性
B无偿性
C集中性
D灵活性
页脚内容
E有偿性
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11、城建税的计税依据包括
ABD
A增值税税额
B营业税税额
C关税税额
D消费税税额
E资源税税额
12、税收要素包括
ABCDE
A课税对象
B纳税人
C税率
D纳税期限
E纳税环节
13、社会保障支出包括
AB
）A养老保险支出
B失业救济支出C行政管理支出D债务利息支出
E武装警察支出
14、按照财政收入形式分类，一般包（
abCde
A规费
B使用费
C公债收入
D国有资产收益
E税收
15、税负转嫁的方式包括
ABCDE
A前转
B后转
C散转
D消转E税收资本化
16、税收的三个基本要素包括
BCE
A免征额
B纳税人
C税率
D起征点
E课税对象
仃、目前我国营业税的征税范围包括
BCE
A交通运输业
B金融保险业
C服务业
D商品零售业
E动产销售业
18、我国政府预算的原则包括
ABCDE
A完整性
B统一性
C可靠性
D公开性
页脚内容
E年度性
20、纯公共品必须符合的基本特征（
ABC
A效用的不可分割性
B消费的非竞争性
C受益的非排他性
D收益的对等性
E分散性
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佃、我国目前财政政策的目标包括…（ABCDE
A经济增长B充分就业C公平收入分配
D物价稳定
E国际收支平衡
、判断题
1.如果存在税
转嫁，纳税人
与负税
人是不--一致
2.课税对象是区分不同税种的标志
3.
中央银行购买国
债往往对总需求
发挥紧缩作
4.养老保险、医疗保险、
失业保险是我国三大基本社会保险制
5.纯公共品是指同时具有非
E排他性与非竞争性的公共
6.对于拥挤性准公共品，如公路、桥梁等一般实行由政府提供最低保障
的原则（错）
7.公共品的价格一般由社会供给决定
8.在比例税制下，价格总水平
上升，财政收入只有名义增
9.从最终偿还的资金来源
看，公债与税收是等价
，但财政
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10.财政政策与货币政策都能对社会供求的总量与结构进行调节
政策以调节社会供求的结构为主
货币政策以调节社会供求的总量为
11.如果存在税负转嫁，纳税人与负税人是一致（
12.纳税人是区分不同税种的标志
13.
中央银行购买国
债往往对总需求
发挥扩张作
14.养老保险、医疗保险、
工伤保险是我国三大基本社会保险制
15.纯公共品是指
完全由政府提供的公共
对）
16.对于利益外溢性的准公共品，如公共卫生、环境保护等一般实行由政
府提供最低保障的原则仃.公共品的价格一般由社会需求决定
18..政府一般投资于具有外部效应的行业
19.在累进税制下，「价格总水平上升，财政收入只有名义增
20.—般而言，减税有利于企业增加投资，但却使政府公共投资减少，如
果企业增加的投资额大于公共投资的减少额，则社会总投资增加，减税措施有效
21、解决环境污染的最佳办法是课以污染税。
22、当总需求大于总供给时，财政可以增加支出和增加税
收。
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23、对财产税课税一般采用比例税率。
24、
在发达国家，国债持有
者通常以专业机构为
主。
25、解决正的外部效应的主要
财政手段是发放财政补
贴。
26、公共物品一定要由公共部门来生产（
27、税收的替代效应是指政府征税后，使纳税人的收入下降，从而激励
28、
纳税人增加收入的效应。
般而言，减税有利于企业增加投资，但却使政府公共投资减少，
如果企业增加的投资额少于公共投资的减少额，则社会总投资减少，减
税措施有效
29、最优所得税是指
中等收入者的边际税率应适当高些，而低收入和高
收入者应适应相对较低的税率，最高收入的人边际税率应当为
零。
30、
般而言，税收乘数小于投资乘数与政府购
（—对）
买性支出乘
31、当总需求大于总供给时，财政可以减少支
出和减少税
收。
32、
财政支出效益是经济效益与社会效益的统一。
33、
对资源税课税一般采用比例税率。
在发达国家，国债持有者通常以个人为主。
……（错税收的收入效应是指政府征税后，使纳税人的收入下降，从而激励
纳税人增加收入的效应。
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36、最优商品税是指在需求独立的情况下，一种商品的最优税率不仅取
决于其需求价格弹性，而且取决于它的收入弹
37、税收的公平原则是指税收在市场经济条件下，尽可能保持中性，少干
扰或不干扰市场经济的发展以实现资源有效配置和经济增
38、
（错）
我国资源税的课税对象主要是土地与矿藏•••（
39、
横向财政失衡是指上下级政府财政收支差异状况（
40、
财政政策对社会总需求的影响主要在分配领域
，而货币政策对社会总
需求的影响主要在流通领域
四、名词解释
1、汲水财政政策2、公共财政的职能
3、税负转嫁
4、公债5、补偿财政政策6、纯公共品
7、最优商品税理论&最优
所得税理论10、瓦格纳法则
11、拉弗曲线12、国家预算
13、
经济发展阶段论
14、转移支付制度15、国家预算管理体制
五、简答题
1.什么是公共品的定价？
我国公共品的定价是否符合公共品的定价的
般特点？
请举例国公共财政的特殊性
5、简述财政政策的基本效应6、试分析税收对劳动供给与投资的影响7.简述公共财政的基本职能及实现机制
&试分析税收对储蓄与投资的影响
9、简述转移支付制度及该制度建立的必要性
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10、简述政府发行公债的原因11、简述税收的效率原则12、简述财政政策的目标和工具
六、计算题
1、王某2012年10月取得如下收入：
（1）工资收入7000元，其中三险
金1330元；
（2）稿酬收入800元；（3）业余设计收入20000元；（4）中
奖所得20000元。
要求：
计算王某本月应纳个人所得税税额。
附：
个人所得税税率表（工资薪金所得）
级
别
级距
（应税所得额）
税率
速算，扣除
数-
1
1500兀以下
3%
0
2
1501—4500兀
10%
105兀
3
4501-
9000兀
20%
555丿元
4
9001-
35000兀
25%
1055兀
5
35001
—55000兀
30%
2755兀
6
55001
—80000兀
:
1
35%
5505兀
7
80000兀以上
45%
13505兀
附2:
个人所得税税率表（劳务报酬所得）
级别
级距（每次应税所得额）
税率
速算扣除数
1
20000元以下
20%
0
2
20001—50000元
30%
2000元
3
50000元以上
40%
7000元
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2、某工程师2012年1月得薪金5000元，津贴1500元，单位发补贴800
元，其中
险一金1235元、年终奖19000元，取得报社稿酬500元，出版一本专着得稿酬3000元，帮其他单位搞设计得酬金60,000元，请计
算该纳税人2012年1月应纳个人所得税税额。
3、高级工程师李某（中国公民）2012年12月工资收入3200元；年终奖金
28400元；业余一次取得建筑工程设计费40000元；取得存款利息收入5000
元；取得省人民政府所颁发科技奖20000元。
计算李某全年应纳个人所得
税税额。
4、
某大学李教授，2013年3月收入情况如下：
1）
基本工资4000元、教授津贴3000元;
2）
取得上年年终奖收入50000元;
3）
在某企业上培训课当月收入5000元;
4）
取得稿酬收入1200元;
5）
基本工资中按规定扣除两险一金
1050兀。
试计算李教授当月应纳个人所得税税额。
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