中级经济基础复习含答案13412.docx
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中级经济基础复习含答案13412
2019-2020中级经济基础复习含答案
多选题
1、下列关于税金和利润的审查，正确的是（）。
A．评估中对税金的审查主要包括三个方面：
项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定
B．进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税
C．进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税
D．从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加
E．从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税
简答题
2、某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值l8000万元（其中生产经营使用的房产原值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。
2009年发生以下业务：
（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0．28万元、市场不含税销售价0．46万元。
全年销售两轮摩托车l90000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。
由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
（2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0．22万元、市场不含税销售价0．36万元。
全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。
（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。
运输合同记载支付运输公司的运输费用ll00万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。
（4）全年发生管理费用ll000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税）、销售费用7600万元、财务费用2100万元（5）全年发生营业外支出3600万元（其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失618．6万元，其中含运费成本l8．6万元）。
（6）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为l5％。
（7）8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5．1万元。
（8）10月6日，该摩托车生产企业合并～家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。
合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。
该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。
（9）12月20日，取得到期的国债利息收入90万元（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％）；取得直接投资境外公司分配的股息收入l70万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15％。
（10）2009年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：
①增值税=（87400+10080）×17％一5950一1100×7％=16571．6―5950-77=10544．6万元②消费税=（87400+10080）×10％=9748万元③城建税、教育费附an=（10544．6+9748）×（7％+3％）=2029．26万元④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32万元⑤企业所得税：
应纳税所得额=87400+468+10080一190000×0．28―28000×0．22-11000-7600-2100-3600+130+170+90-9748-2029．26=2900．74万元企业所得税=（2900．74-620）×25％=570．19万元（说明：
假定该企业适用增值税税率17％、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率l0％、城市维护建设税税率7％、教育费附加征收率3％、计算房产税房产余税的扣除比例20％、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25％。
）要求：
根据上述资料，回答下列问题（涉及计算的，请列出计算步骤）。
（1）分别指出企业自行计算缴纳税款（企业所得税除外）的错误之处，简单说明理由，并计算应补（退）的各种税款（企业所得税除外）。
（2）计算企业2009年度实现的会计利润总额。
（3）分别指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并计算应补（退）的企业所得税。
多选题
3、紧缩性的财政政策措施包括______。
A．减少政府支出
B．向居民发行公债
C．转移支付
D．增加税收
多选题
4、在以下关于国内生产总值的描述中，哪些描述是正确的（）
A．从收入角度看，它是分配给常住单位的初次分配收入之和
B．从生产角度看，它是所有常住单位在一定时期内生产的全部货物和服务价值扣除同期中间投入的全部非固定资产货物和服务价值的差额
C．从使用角度看，它是所有常住单位在一定时期内的总投资、总消费及总出口价值之和
D．它是所有常住单位第一、二、三产业增加值之和
E．它是按市场价格计算的、一个国家（或地区）所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果
多选题
5、上海证券交易所国债买断式回购交易的申报应当符合以下要求（）。
A．融资方申报“卖出”，融券方申报“买入”
B．最小报价变动为0.01元
C．交易单位为手（1手=100元面值）
D．申报单位为1000手或其整数倍
单选题
6、将税收分为直接税和间接税，是以（）为标准进行的分类。
A．税收课税对象
B．计税依据
C．税收管理权限
D．税负能否转嫁
单选题
7、财政收入弹性系数的计算式为
A．财政收入增长量／国内生产总值增长量
B．国内生产总值增长量／财政收入增长量
C．财政收入增长率／国内生产总值增长率
D．国内生产总值增长率／财政收入增长率
单选题
8、下列不属于资产配置需要考虑的因素是（）。
A．投资期限
B．资产的流动性特征与投资者的流动性要求相匹配的问题
C．税收考虑
D．影响各类资产的风险收益状况以及相关关系的货币市场环境因素
单选题
9、财政收入弹性系数的计算式为
A．财政收入增长量／国内生产总值增长量
B．国内生产总值增长量／财政收入增长量
C．财政收入增长率／国内生产总值增长率
D．国内生产总值增长率／财政收入增长率
单选题
10、财政收入弹性系数的计算式为
A．财政收入增长量／国内生产总值增长量
B．国内生产总值增长量／财政收入增长量
C．财政收入增长率／国内生产总值增长率
D．国内生产总值增长率／财政收入增长率
单选题
11、对于下列合同中订有的免责条款，根据《合同法》的规定，应当认为无效的是（）。
A．某企业与职工签订的劳动合同中载有：
“发生工伤，一切自负”的条款
B．某饭店在入门处放置醒目的标志：
“小心台阶，防止摔倒”
C．某市地铁入口处写明：
“儿童乘车需有成人陪护，否则意外自理”
D．某医院手术通知书上写明：
“经患者本人或者家属同意，手术中的意外风险由患者承担”
单选题
12、财政收入弹性系数的计算式为
A．财政收入增长量／国内生产总值增长量
B．国内生产总值增长量／财政收入增长量
C．财政收入增长率／国内生产总值增长率
D．国内生产总值增长率／财政收入增长率
单选题
13、国有独资企业的产权转让，应当由（）审议，涉及职工安置事项的由职工代表大会讨论通过。
A．总经理办公会
B．董事会
C．股东会
D．职工代表大会
多选题
14、国际税收协定就处理的广度为标准可以分为（）。
A．综合性的国际税收协定
B．单项的国际税收协定
C．双边国际税收协定
D．多边税收协定
多选题
15、税收具有的特征包括（）。
A．灵活性
B．强制性
C．无偿性
D．固定性
单选题
16、在监理合同履行过程中，发生不可抗力导致施工被迫中断，不可抗力影响消失后恢复施工前必要的监理准备工作属于（）。
A．附加工作
B．额外工作
C．正常工作
D．委托人工作
多选题
17、某生产企业宣传自己制造的产品质量好价格便宜，引来众多消费者购买其产品。
事后许多消费者发现产品质量有严重问题，于是许多人分别向同一有管辖权的法院提起了诉讼，那么以下表述正确的是（）。
A．这是一个必要的共同诉讼，法院应当合并审理
B．这些消费者可以推选代表人进行诉讼，代表人的所有诉讼行为对代表的消费者都发生效力
C．人民法院认为可以合并审理，还需要经过原告同意才能合并审理
D．这些起诉的消费者可以推选二至五人为诉讼代表人进行诉讼
单选题
18、下列有关《劳动法》适用范围的表述，哪些是不正确的（）
A．外商独资企业的职工适用《劳动法》
B．个体工商户聘用的帮工适用《劳动法》
C．家庭聘用的保姆适用《劳动法》
D．在国家机关单位工作的公务员不适用《劳动法》
单选题
19、公司解散时可免于清算的情形是（）。
A．不能清偿到期债务
B．股东会或股东大会决议解散
C．公司合并或者分立
D．公司被依法吊销营业执照
单选题
20、甲将自己收藏的一幅名画卖给乙，乙当场付款，约定5天后取画。
丙听说后，表示愿出比乙高的价格购买此画，甲当即决定卖给丙，约定第二天交货。
乙得知此事，诱使甲8岁的儿子从家中取出此画给自己。
该画在由乙占有期间，被丁盗走。
此时该名画的所有权属于下列哪个人（）
A．甲
B．乙
C．丙
D．丁
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1-答案：
A,B,D
[解析]对税金的审查主要包括以下三个方面：
项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定。
2-答案：
（1）分析错误并计算应补税额①增值税计算有误。
开具普通发票收取的运费收入应作为价外费用收入计算增值税销项税；受赠的材料也应抵扣进项税；非正常损失应作进项税转出。
应补缴增值税=468/（1+17%）×17%-5.1+（618.6-18.6）×17%+18.6/（1-7%）×7%=166.3（万元）②消费税计算有误。
开具普通发票收取的运费收入应作为价外费用收入计算消费税。
应补缴消费税=468/（1+17%）×10%=40（万元）③应补缴城建税和教育费附加=（166.3+40）×（7%+3%）=20.63（万元）④应补缴房产税=12000×（1-20%）×1.2%=115.2（万元）⑤应补缴印花税=（87400+10080+35000+5950）×0.3‰+（468+1100）×0.5‰=41.53+0.78=42.31（万元）
（2）计算会计利润收入总额=87400+468/（1+17%）+10080+30+5.1+130+90+170=98305.1（万元）成本=190000×0.28+28000×0.22=59360（万元）利润总额=98305.1-59360-11000-115.2-42.31-7600-2100-3600-103.4（进项税额转出增加营业外支出）-9788-2029.26-20.63=2546.3（万元）（3）说明所得税计算错误该企业招待费可扣除金额计算有误招待费限额=900×60%=540＞[87400+10080+468/（1+17%）]×5‰=489.4万元招待费调整=900-489.4=410.6（万元）新技术研发费可加扣50%，加扣金额400万元。
支付其他企业的管理费300万元不得扣除。
捐赠扣除限额=2546.3×12%=305.56万元，实际捐赠500万元。
调增500-305.56=194.44（万元）境内居民企业130万元股息收入和90万元国债利息收入都属于免税收入。
可弥补合并企业亏损=（5700-3200）×6%=150（万元）境内应纳税所得额=2546.3+410.6+194.44-400+300-130-90-150-170=2511.34（万元）境内应纳所得税额=2511.34×25%=627.84（万元）境外所得抵扣限额=170/（1-15%）×25%=50（万元）境外实纳税=170/（1-15%）×15%=30（万元）该企业应纳企业所得税=627.84+50-30=647.84（万元）
暂无解析
3-答案：
A,B,D
[解析]紧缩性财政政策包括：
减少财政支出、增加税收、抑制总需求、缩减政府开支、压缩投资规模、发行公债等。
转移支付实际上是把国家的财政收入还给个人，具有负税收的性质，属于扩张性财政政策。
4-答案：
B,D,E
国内生产总值是按市场价格计算的，一个国家（或地区）所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。
从生产角度看，它是所有常住单位在一定时期内生产的全部货物和服务价值扣除同期中间投入的全部非固定资产货物和服务价值的差额，也就是所有常住单位第一、二、三产业增．加值之和。
从收入角度看，它是所有常住单位一定时期内所创造并分配给常住单位和非常住单位的初次分配收入之和，而不是分配给常住单位的初次分配收入之和。
从使用角度看，它是所有常住单位在一定时期内的总投资、总消费及净出口价值之和，而不是所有常住单位在一定时期内的总投资、总消费及总出口价值之和。
5-答案：
B,D
[解析]熟悉上海证券交易所买断式回购交易的基本规则及风险控制。
6-答案：
D
[解析]选项A，按课税对象分类，分为流转税类、所得税类和财产税类；选项B，按计税依据分类，分为从价税和从量税；选项C，按税收管理权限分类，分为中央税、地方税、中央地方共享税。
7-答案：
C
暂无解析
8-答案：
D
[解析]资产配置主要考虑的因素有：
影响投资者风险承受能力和收益需求的各项因素；影响各类资产的风险收益状况及相关关系的资本市场环境（而非货币市场环境）因素；资产的流动性特征与投资者的流动性要求相匹配的问题；投资期限和税收考虑等。
9-答案：
C
暂无解析
10-答案：
C
暂无解析
11-答案：
A
暂无解析
12-答案：
C
暂无解析
13-答案：
A
[解析]考生要准确记忆国有产权转让程序：
国有独资企业的产权转让，应当由总经理办公会审议；国有独资公司的产权转让，应当由董事会审议，没设董事会的，才由总经理办公会审议。
14-答案：
A,B
[解析]选项C、D是就涉及的缔约国数量来划分的。
15-答案：
B,C,D
[解析]税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的重要形式，其具有强制性、无偿性和固定性的特征。
16-答案：
B
作为监理人必须履行的合同义务，除了正常监理工作之外，还应包括附加监理工作和额外监理工作。
17-答案：
C,D
[解析]本题考《民事诉讼法》第53条、第54条和《最高人民法院关于适用若干问题意见》第62条规定的内容。
18-答案：
C
《劳动法》第2条：
“在中华人民共和国境内的企业、个体经济组织（以下统称用人单位）和与之形成劳动关系的劳动者，适用本法。
国家机关、事业组织、社会团体和与之建立劳动合同关系的劳动者，依照本法执行。
” 家庭不是企业或个体经济组织，因而C项不适用劳动法。
19-答案：
C
答案为C。
公司解散的情形有：
①公司章程规定的营业期限届满或公司章程规定的其他解散事由出现时；②股东会或股东大会决议解散；③因公司合并或分立需要解散的；④公司违反法律、行政法规被依法吊销营业执照、责令关闭或被撤销以及人民法院予以解散的，应当解散。
以上解散情形出现时，除公司合并、分立免于清算外，公司均必须清算，清理债权债务。
20-答案：
A
[考点]物权的公示；买卖合同标的物所有权的转移[详解]根据《物权法》第23条和《合同法》第133条规定，我国对于动产所有权的移转以交付为生效要件。
对于交付的理解是，首先交付必须基于权利人的意思，如果权利人没有使受让人取得某动产物权的意思，而受让人自行占有该动产的，不构成现实交付。
选项B中，乙虽付款，但是甲并未交付名画于他。
因此乙并未获得名画所有权。
选项C中，虽然甲和丙对名画的买卖已经达成一致，但是由于没有交付从而导致丙无法取得该画的所有权。
选项D中，虽然丁实际占有了该画，但是并非基于甲的交付，丁也无法获得该画的所有权。
因此，正确答案应当是A。
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